1樓：網友
要全額計提減值準備後塵鬧凱再辦理清派喚算。
借：資產彎穗減值損失。
貸：遞延所得稅資產減值準備。
2樓：雙槍老椰子
一、本科目核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。
二、本科目應按可抵扣暫時性差異等專案進行明細核算。
根據稅法規敬鍵唯定可用以後年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產生的所得稅資產，也在本科目核算。
三、遞延所得稅資產的主要賬務處理。
一）資產負債表日，企業確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」科目。資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面餘額的，應按其差額確認，借記本科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」等科目；資產亮培負債表日遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面餘額的差額做相反的會計分錄。
企業合併中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的，應於購買日確認遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「商譽」等科目。
與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產，亮銀借記本科目，貸記「資本公積——其他資本公積」科目。
二）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記「所得稅費用——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業確認的遞延所得稅資產。
3樓：網友
舉例：假如你單位2010年1月進行股份制改造資產評估，固定資產原賬面價值100萬元，未計提折舊，評估確認原值為140萬元，折舊年限10年（按據實逐年調整辦法調整）。
1）按資產評估前原值100萬元計提折舊，每年計提折舊10萬元。
評估調賬日，借記「固定資產」40萬元，貸記「資本公積」40萬元。每年計提折舊時，借記費用科目10萬元，貸記「累計折舊」10萬元。每年轉銷資本公積時，借記「資本公積」4萬元，貸記「累計折舊」4萬元。
2）按資產評估後價值140萬元計提折舊，每年計提折舊14萬元，評估增值遞延所得稅款10萬元（40×25％），按10年計算，每年折舊結轉段伏源1萬元。
評估調賬日，借記「固定資產」40萬元，貸記「資本公積（評估增值準備）」30萬元、「遞延稅款」10萬元。每年計提折舊時，借記費用科目14萬廳激元，貸記「累計折舊」14萬元。每年結轉遞延稅款時，握態借記「遞延稅款」11萬元，貸記「應交稅金———應交所得稅」1元。
每年轉銷資本公積時，借記「資本公積（評估增值準備）」3萬元，貸記「資本公積———其他公積轉入」3萬元。
請給我50分吧哈哈。
遞延所得稅資產到底怎麼影響企業所得稅的？
4樓：幸福千羽夢
如果一項費用的一部分被列了遞延所得稅資產，則會消耗一部分成本費用，使得費用比原來減少了，所以利潤肯定會增加。如果一項費用列了遞延所得稅負債，則會增加一部分費用，增加了成本費用，利潤就會減少。
1、遞延所得稅資產：遞延所得稅資產 是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。
2、淨利潤：淨利潤是指企業當期利潤總額減去所得稅後的金額，即企業的稅後利潤。所得稅是指企業將實現的利潤總額按照所得稅法規定的標準向國家計算繳納的稅金。
它是企業利潤總額的扣減專案。
5樓：會答疑
遞延所得稅資產產生於可抵扣暫時性差異，是稅法和財會處理規定的應納企業所得稅時間差異，因為是法定的，基本不存在當期少交未來也會少交的情況。供參考。
6樓：新的開始大海
遞延所得稅資產會在當期多交企業所得稅，但是在後續期間會轉回。
企業虧損為什麼還要做遞延所得稅資產？
7樓：股城網客服
首先明確，如果虧損預計能夠得到彌補的話，才做遞延所得稅資產。
因為此時的虧損，比如虧了100萬，未來可以抵25萬元企業散念所得稅。
其實只虧了75萬，所以，應將其確認為一項遞延的資產，同時減少本年的虧損額，變成只虧75萬。
未來盈利年度，比如稅前利潤是100萬，交了所得稅本應只剩下75萬，但由於有100萬虧損抵了所得稅，利潤變成了100萬，但這並非本年的功勞而是以前年度虧衝鄭困損的彌補，用遞延所得稅資產調整後，利潤就變成了75萬。
可以看出，確認遞延所得稅資產，可以讓各年的利潤更合理，更能體現出各年度的貢獻。
企業虧損為什麼還要做遞延所得稅資產？
8樓：貝貝萌寵鏟屎官
的原因是企業預計虧損能夠得到彌補。
遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可盯高抵扣暫時性差異。
及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是借方核算（資產類）轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款餘額是借方時稅率增加，遞延稅款餘額是貸方時稅率減少。貸方核算（負債類）發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款餘額是貸方時稅率增加，遞延稅款餘額是借方時稅率減少。
本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。根據稅法規定可用未來年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本坦畝科目核算。
遞延所得稅資產從會計屬性上來講是一項資產，即將來能為公司帶來利益的流入。根據合理性預期，如果一家公司未來將會持續虧損，則對應的累計虧損不能夠確認遞延所得稅資產，因為該部分累計虧損並不能夠在將來作為應納稅所得額。
的調減，因為將來年度本來就不會產生應納稅所得額。
產生暫時性差異的事項影響會計損益，確認的遞延所得稅就會計入所得稅費用。比如壞賬準備。
的計提，會計計入資產減值損失。
計入利潤表。
所以該項暫時性差異確認的遞延所得稅會計入所得稅費用。對於不影響會計損益的暫時性差異，比如可供**金融資產公允價值變動（計入其他綜合讓則森收益，確認的遞延所得稅就不會計入所得稅費用，而計入其他綜合收益。
關於虧損企業確認遞延所得稅資產
9樓：股城網客服
企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年，對於按照稅法規定可以結轉以後年度的未彌補虧損，雖不是因資產、負債的賬面價值與計稅基礎不同產生的。
但本質上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時性差異具有同樣的作用，均能夠減少未來期間的應納稅所得額和應交所得稅，可視同可抵扣暫時性差異，在企業預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額利用該可抵扣虧損時，該可抵扣暫時性差異應確認相關的遞延所得稅資產，同時，減少當期確認的所得稅費用。
遞延所得稅是乙個純會計記錄問題，不涉及稅務局，所以報給稅務局報表沒影響，其次虧損要確認遞延所得稅資產是需要條件的，簡單說就是未來12月內要盈利，如果不能確定就不確認，具體數額是按照應納稅所得額（負數）來確認的，遞延所得稅資產通常每年年末確認一次即可。
遞延所得稅資產轉回時怎麼做分錄，遞延所得稅資產,請問下題遞延所得稅資產那部分的會計分錄怎麼得來的？
會計分錄 借 所得稅費用 其他綜合收益等 貸 遞延所得稅資產 遞延所得稅轉回的意思是 可抵扣暫時性差異已經不存在了，所以要將之前確認的遞延所得稅資產衝減，就是轉回。所得稅會計核算下，企業應在資產負債表日對因產生會稅暫時性差異從而確認遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法取得足夠的應...
關於年末確認遞延所得稅和所得稅費用對利潤表的影響
那麼，確認的所得稅費用要不要填入12月利潤表的所得稅費用中，還是隻填列在所得稅費用本年累計數？要，12月本月數，年度累計數都要，計入利潤表中。相應的，貸方的本年利潤數，即調增的本年利潤數，應不應該反映在12月的利潤表中，還是隻反映在利潤表的本年累計數中？本年利潤是通過利潤表逐項加減而得到。2.12月...
計提所得稅，所得稅怎麼計提
1 如果2007年虧損元，經向主管稅務機關備案 審核後，在以後五年內的利潤來彌補虧損。年的計提所得稅有誤，適用稅率錯用。2008年應納企業所得稅 元。計提所得稅。借 所得稅費用。貸 應交稅費 應交企業所得稅。上交時。借 應交稅費 應交企業所得稅。貸 銀行存款。年末，結轉到 本年利潤 科目。借 本年利...