1樓：
土地增值稅的課稅物件是：有償轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權所取得的增值額，當然這個過程無需繳納增值稅和消費稅。城建稅和教育費附加的是營業，消費和增值三稅的附加稅，計稅依據是這三稅的合計。
土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除專案金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。納稅人為轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權、並取得收入的單位和個人。課稅物件是指有償轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權所取得的增值額。
土地**增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規定的房地產開發成本、費用等支出後的餘額。土地增值稅實行四級超率累進稅率。土地增值稅實際上就是反房地產暴利稅，是指房地產經營企業等單位和個人，有償轉讓國有土地使用權以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發成本等支出後的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種稅費。
當前中國的土地增值稅實行四級超率累進稅率，對土地增值率高的多徵，增值率低的少徵，無增值的不徵，例如增值額大於20%未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，則要按60%的稅率進行徵稅。據專家測算，房地產專案毛利率只要達到34.63%以上，都需繳納土地增值稅。
2樓：匿名使用者
這需要搞清城建稅和教育費附加的計稅依據，它們的計提稅依據是應交的增值稅、營業稅和消費稅之和，不包含土地使用及其他稅種。
3樓：執念成魔障
城建稅和教育費附加的是營業，消費和增值三稅的附加稅，計稅依據是這三稅的合計。土增稅不是城建稅的徵稅範圍，以後你學習了土贈稅的計算就能瞭解了。
需要強調的是土增稅不是隸屬於增值稅的！！！他倆有本質區別！！！雖然長得像！！但不是父子啊！！！
4樓：匿名使用者
城建稅的計稅依據只有前三個稅即流轉稅而沒有土地增值稅
5樓：alice博文
教育費附加及城市維護建設稅,是指對繳納增值稅，消費稅，營業稅的單位和個人，以其實際繳納的稅額為計稅依據徵收的一種附加稅。 這裡的增值稅不包括土地增值稅，土地增值稅和增值稅是兩個不同的概念哦
土地增值稅的徵稅物件是有償轉讓房地產產權所取得的增值額。
增值稅的納稅物件是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人
為什麼土地增值稅不納入城建稅
6樓：芙蓉溪畔
土地增值稅和城建稅是兩回事。兩者的稅率、計稅基礎都是不一樣的
土地增值稅是對土地使用權轉讓及**建築物時所產生的**增值量徵收的稅種，土地增值稅實行四級超額累進稅率。
城建稅的計稅依據是納稅人實際繳納的三稅稅額，包括增值稅、消費稅和營業稅。不包括土地增值稅。
7樓：匿名使用者
稅法規定的城建稅的計算基數是三稅，即增值稅，營業稅，消費稅。
8樓：鳳梨就是菠蘿
因為稅法規定，城建稅及教育費附加是特殊稅種，它的計稅依據是實際繳納的三大流轉稅（增值稅、消費稅、營業稅）。主要用於城市維護建設，徵收範圍在城市 縣城和建制鎮。
土地增值稅是針對有償轉讓國有土地 的行為徵稅，不限地區。這兩種稅壓根不能混為一談啊！
土地增值率小於20%用不用繳納土地增值稅
9樓：夢裡聽
建造普通標準住宅**的，增值額未超過扣除專案金額（包括20%加計扣除部分）20%的，免徵土地增值稅。
在計算增值額時,除可扣除有關成本費用外,還可按取得土地使用權所支付的金額、開發土地的成本、新建房及配套設施的成本三項支出之和加計20%的扣除。
建造普通標準住宅**的，增值額未超過扣除專案金額（包括20%加計扣除部分）20%的，免徵土地增值稅。
土地增值稅實行四級超率累進稅率，即：增值額未超過扣除專案金額50％的部分，稅率為30％；增值額超過扣除專案金額50％、未超過扣除專案金額100％的部分，稅率為40％；
增值額超過扣除專案金額100％、未超過扣除專案金額200％的部分，稅率為50％；增值額超過扣除專案金額200％的部分，稅率為60％。
即：土地增值稅要視增值率的大小,採取分段計算應納土地增值稅稅額的方式，對增值額超過扣除專案金額200％的，分別適用30%、40%、50%和60%的稅率，並不是全部按60％的稅率計徵。
擴充套件資料：
與其他稅種相比，土地增值稅具有以下四個特點：
（1）以轉讓房地產的增值額為計稅依據。
土地增值稅的增值額是以徵稅物件的全部銷售收入額扣除與其相關的成本、費用、稅金及其他專案金額後的餘額，與增值稅的增值額有所不同。
（2）徵稅面比較廣。
凡在我國境內轉讓房地產並取得收入的單位和個人，除稅法規定免稅的外，均應依照土地增值稅條例規定繳納土地增值稅。
換言之，凡發生應稅行為的單位和個人，不論其經濟性質，也不分內、外資企業或中、外籍人員，無論專營或兼營房地產業務，均有繳納增值稅的義務。
（3）實行超率累進稅率。
土地增值稅的稅率是以轉讓房地產增值率的高低為依據來確認，按照累進原則設計，實行分級計稅，增值率高的，稅率高，多納稅；增值率低的，稅率低，少納稅。
（4）實行按次徵收。
土地增值稅在房地產發生轉讓的環節，實行按次徵收，每發生一次轉讓行為，就應根據每次取得的增值額徵一次稅。
繳納土地增值稅的同時是否還要繳納城建稅和教育費附加？
10樓：我是白蘭花
1.繳納土地增值稅的同時，是不需要計提繳納城建稅和教育費附加的；
2.土地增值稅的課稅物件是：有償轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權所取得的增值額，因此，繳納土地增值稅的同時無需繳納城建稅和教育費附加。
3.城建稅、教育附加費是根據繳交的增值稅、營業稅及消費稅之和來計提的。。
11樓：貝魚
繳納土地增值稅的同時，無需繳納城市維護建設稅和教育費附加，土地增值稅不屬於這兩者的計稅依據。
依據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》
第三條 城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納。
《徵收教育費附加的暫行規定》
第三條 教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計徵依據，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。
除***另有規定者外，任何地區、部門不得擅自提高或者降低教育費附加率。
12樓：王玉霞
首先：我們看城建稅和教育費附加的計稅依據是什麼呢？是各項流轉稅的合計=增值稅+營業稅+消費稅。
再看：土地增值稅的課稅物件是：有償轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權所取得的增值額，當然這個過程無需繳納增值稅和消費稅。
最後：看看是不是涉及到了營業稅呢？營業稅是對在中國境內提**稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額徵收的一種稅，顯然若不在營業稅免稅之列的話是不是應該繳納營業稅呢。
故：因其繳納營業稅自然還要繳納城建稅及教育費附加啦。
13樓：匿名使用者
繳納土地增值稅，不需要繳納附加稅費：城建稅及教育附加費，附加稅費：城建稅、教育附加費是根據繳交的增值稅、營業稅及消費稅之和來計提的。
營業稅,消費稅,城市維護建設稅,資源稅,土地增值稅和教育稅附加有的時候為什麼不計入營業稅及其附加呢
14樓：正圓悅信諮詢
主營業務稅金及附加帳戶屬於損益類帳戶，用來核算企業日常主要經營活動應負擔的稅金及附加，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加及地方教育費附加等。其他稅費，如印花稅、車船稅等計入管理費用-稅金。
15樓：
營業稅、城建稅、教育費附件肯定計入營業稅金及附加，不分割槽例外情況消費稅在委託加工貨物收回後由兩種情況處理1、是直接**，消費稅進營業稅金及附加，2、是用於連續生產且符合抵扣規定，那麼消費稅因可以抵扣，故不能進營業稅金及附加，在應交稅費-消費稅借方反映
資源稅的情況與消費稅類似，外購應稅品分直接**還是連續生產，處以同上土地增值稅要分情況，如果是房地產企業**不動產，計入營業稅金及附加，如果是非房地產企業**不動產，計入固定資產清理，無形資產計入營業外支出（或者營業外收入紅字）
為什麼在算會計利潤時不扣除增值稅而要扣除城市維護建設稅和教育費附加?
16樓：匿名使用者
增值稅是價外稅，在負債類科目「應交稅費---應交增值稅」裡面核算，不參入利潤的計算。
而城市維護建設稅和教育費是附加稅，是相對固定的。
主營業務收入是將應收款項減除了應交增值稅後的餘額。
主營業務收入已經減除了增值稅，就不需要再次減應交增值稅。所以計算利潤時再減去應交增值稅，就會減重了。
維護建設稅和教育費附加費計算
1、城建稅、教育費附加是根據「增值稅」「營業稅」「消費稅」計算提取的。
2、如果一項業務既涉及增值稅，又涉及營業稅和消費稅的話：
應交城建稅=（增值稅+營業稅+消費稅）*7%應交教育費附加=（增值稅+營業稅+消費稅）*3%
17樓：匿名使用者
因為增值稅是價外稅，增值稅額不在企業的成本、損益類科目中反映。
而扣除城市維護建設稅和教育費附加是在營業稅金及附加中反映，比如營業稅就是價內稅，它就是在營業稅金及附加中反映，要計入企業的利潤中，也就是說只要計入營業稅金及附加中的稅費或者是計入管理費用中的稅（比如印花稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅等）影響企業的利潤。
18樓：匿名使用者
因為增值稅是間接稅，又是價外稅。最後是轉嫁到了消費者頭上。而城建稅和教育費附加是直接稅。
直接由企業承擔了。另外比如消費稅雖然也是消費者負擔。但是它是價內稅。
所以要影響損益。
19樓：匿名使用者
利潤總額=主營業務收入+其他業務收入-主營業務成本-其他業務成本-財務費用-管理費用-銷售費用+營業外收入-營業外支出-營業稅金及附加-bb(bb是資產減值，股利虧損等,主要是前面幾個） 營業稅金及附加包括：消費稅，城建稅，土地增值稅（土地增值稅不是買賣貨物的增值稅），教稅費附加，營業稅
淨利潤=利潤總額-所得稅費用
根據這兩個式子，你的問題就迎刃而解了！！
20樓：匿名使用者
您好，很高興為您解答！可以點選我的名稱，進入網校論壇，和大家一起討論一下！希望我的回答能夠幫助您，謝謝！
21樓：匿名使用者
因為結轉到本年利潤都是損益類的而增值稅和營業稅金和附加（包括城建稅和教育費），損益類的有這些，主營業收入，其他業務收入，營業外支出，和主營業務成本，其他業務成本，營業外支出，期間費用（銷售費用，財務費用，管理費用）營業稅金及附加，投資收益，所得稅費用。
22樓：匿名使用者
這個只是一個設定稅制的問題
土地增值稅計算，土地增值稅如何計算請舉幾個例子
首先是增值額的計算 收入 2400萬元 扣除專案 土地成本 開發成本 土地成本 開發成本 加乘20 房地產開發費用 可抵扣稅費 1424 284.8 132 營業稅及附加 142.4 不能提供證明按10 1.2 印花稅 1984.4 增值額 收入 扣除專案 415.6 增值率 增值額 扣除專案 41...
土地增值稅的優惠政策
1 法定免稅。有下列情形之一的，免徵土地增值稅 1 納稅人建造普通標準住宅 增值額未超過扣除專案金額20 2 因國家建設需要依法徵用 收回的房地產。中華人民共和國土地增值稅暫行條例 第8條 2 轉讓房地產免稅。因城市規劃 國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，經稅務機關稽核，免徵土地增值...
房地產開發企業銷售房屋應交納的土地增值稅是否進入營業稅金及附
財會 2016 22號 增值稅一般納稅人應當在 應交稅費 科目下設定 應交增值稅 未交增值稅 預交增值稅 待抵扣進項稅額 待認證進項稅額 待轉銷項稅額 增值稅留抵稅額 簡易計稅 轉讓金融商品應交增值稅 代扣代交增值稅 等明細科目。全面試行營業稅改徵增值稅後，營業稅金及附加 科目名稱調整為 稅金及附加...