1樓：執業律師小唐
應納稅所得額=5000-2200-1340-960-120-80+140-100=340萬元
廣告費稅前扣除限額=5000*15%=750萬 應納稅額所得額調增900-750=150萬元
業務招待費扣除限額=30*60%=18萬元，5000*5/1000=25萬
應納稅額所得額調增30-18=12萬元
公益捐贈支出扣除限額=340*12%=40.8萬元 應納稅額所得額調增60-40.8=19.2萬元
稅收滯納金不允許稅前扣除，應納稅額所得額調增1.2萬元
工會經費稅前扣除限額=300*2%=6萬元，不做調整
職工福利稅前扣除限額=300*14%=42萬元 應納稅額所得額調增46-42=4萬元
職工教育經費稅前扣除限額=300*8%=24萬元，可以全額扣除，不做調整
調整後的應納稅額所得額=340+150+25+12+19.2+1.2+4=551.4萬元
應納所得稅稅額=551.4*25%=137.85萬元
資料補充：
稅負率 計算方法. 編輯. 增值稅稅負率 =實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入×100%.
所得稅稅負率 = 應納所得稅額 ÷應 納稅 銷售額（ 應稅銷售收入 ）×100%。. 主營業務利潤 稅負率=（本期 應納稅額 ÷本期主營業務利潤）×100%.
1、增值稅稅率：小規模3% 一般納稅人17% 計算方法：銷售收入（不含稅）x稅率
2、營業稅稅率：無資質5% 有資質3% 計算方法：銷售收入（不含稅）x稅率
3、附加稅：(1)城建稅：7% 計算方法：
增值稅（營業稅）稅額x7% (2)教育費附加：3% 計算方法：增值稅（營業稅）稅額x3%(3)地方教育費附加：
2% 計算方法：增值稅（營業稅）稅額x2%
4、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）
5、企業所得稅：企業所得稅要看企業是核定徵收還是查賬徵收。
(1)查賬徵收：稅率20% 25% 計算方法：應納稅額=利潤x適用稅率
(2)核定徵收：稅率20% 25% 核定稅率是專管員根據企業具體情況而核定的稅率：7%、10% 計算方法：
應納稅額=應稅銷售額x核定所得率x適用稅率列：銷售額為10萬，核定稅率為7%，適用稅率25%，那麼企業所得稅就是：10萬x7%x25%=1750元
6、發放工資代扣代繳個人所得稅：稅率表可在網上查到，2023年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起徵點每月5000元，2023年10月1日起實施最新起徵點和稅率。
2樓：執業律師小唐
會計利潤=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80萬2、廣告費調增650-4000*15%=50萬招待費調增4000*0.005=20、25*60%=15，所以調增25-15=10萬滯納金不能扣除，調增6萬捐贈調增=30-80*12%=20.4萬工會經費調增5-200*2%=1福利費調增31*200*14%=3教育經費調增7*200*2.
5%=23、應納稅所得額=80+50+10+6+20.4+1+3+2=172.4萬4、應企業所得稅=172.
4*0.25=43.1萬
應納稅所得額=5000-2200-1340-960-120-80+140-100=340萬元
廣告費稅前扣除限額=5000*15%=750萬 應納稅額所得額調增900-750=150萬元
業務招待費扣除限額=30*60%=18萬元，5000*5/1000=25萬
應納稅額所得額調增30-18=12萬元
公益捐贈支出扣除限額=340*12%=40.8萬元 應納稅額所得額調增60-40.8=19.2萬元
稅收滯納金不允許稅前扣除，應納稅額所得額調增1.2萬元
工會經費稅前扣除限額=300*2%=6萬元，不做調整
職工福利稅前扣除限額=300*14%=42萬元 應納稅額所得額調增46-42=4萬元
職工教育經費稅前扣除限額=300*8%=24萬元，可以全額扣除，不做調整
調整後的應納稅額所得額=340+150+25+12+19.2+1.2+4=551.4萬元
應納所得稅稅額=551.4*25%=137.85萬元
某居民企業為增值稅一般納稅人，2023年度有關經營業務如下：
（1）取得銷售收入5000萬元。
（2）銷售成本1500萬元。
（3）發生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用400萬元（其中業務招待費15萬元）；財務費用60萬元。
（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。
（5）營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元）。
（6）計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、支出職工福利費30萬元和職工教育經費7萬元。
請據此計算：該企業2023年應納企業所得稅額。
解：1、企業會計利潤=5000-1500-670-400-60-160+120+70-50=2350萬元
2：調增應納稅所得額
（1）廣告費450萬元，按5000*15%=750萬元，不用調整。
（2）業務招待費15萬，按15*60%=9萬及5000*0.5%=25萬取小的數，應調增6萬元。
（3）支付稅收滯納金6萬元，不能在稅前抵扣，應調增6萬。
（4）公益性社會團體向貧困山區捐款10萬元，沒有超過規定。
（5）職工工會經費5萬元，超過1萬，應調增1萬。
（6）支出職工福利費30萬元超過2萬，應調增2萬。
（7）職工教育經費7萬元，超過2萬，應調增2萬。
3、該企業2023年應納企業所得稅額（2350+6+6+1+2+2）*25%=591.75（萬元）
某企業為居民企業，年發生經營業務如下：
3樓：碩果財知道
應納稅所得額172.4萬元，應交所得稅43.1萬元。
擴充套件資料：
納稅手續：
一、申請辦理一般納稅人的手續
申請納稅人應當向主管國家稅務機關提出書面申請報告，並提供合格辦稅人員證書，年度銷售（營業）額等有關證件、資料，分支機構還應提供總機構的有關證件或影印件，領取《增值稅一般納稅人申請認定表》，一式三份。
納稅人應當按照《增值稅一般納稅人申請認定表》所列專案，逐項如實填寫，於十日內將《增值稅一般納稅人申請認定表》報送主管國家稅務機關.報批。納稅人報送的《增值稅一般納稅人申請認定表》和提供的有關證件、資料，經主管國家稅務機關稽核、報有權國家稅務機關批准後，在其《稅務登記證》副本首頁加蓋「增值稅一般納稅人」確認專章。
納稅人按照規定的期限到主管國家稅務機關領取一般納稅人稅務登記證副本。
二、一般納稅人的年檢
一般納稅人必須按照國家稅務機關的要求準確核算進銷項稅額，提供納稅資料，及時足額繳納應納稅款，依法使用增值稅專用發票，並接受國家稅務機關組織的每年一次的一般納稅人資格查驗和管理。
一般納稅人有下列情況之一的，應當按照國家稅務機關的要求定期整改，並在五個月內不得抵扣進項稅額，不得領購專用發票：
（1）年銷售額未達到規定標準的一般納稅人和認定為一般納稅人的個體經營者，會計核算不健全或者不能夠向國家稅務機關提供準確納稅資料的；
（2）未按《增值稅專用發票使用規定》領購、開具和保管增值稅專用發票的；
（3）拖欠稅款嚴重，不積極採取措施繳納稅款，經國家稅務機關屢催無效的。
4樓：魯飆營霞姝
1、會計利潤=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80萬2、廣告費調增650-4000*15%=50萬招待費調增4000*0.005=20、25*60%=15，所以調增25-15=10萬滯納金不能扣除，調增6萬捐贈調增=30-80*12%=20.4萬工會經費調增5-200*2%=1福利費調增31*200*14%=3教育經費調增7*200*2.
5%=23、應納稅所得額=80+50+10+6+20.4+1+3+2=172.4萬4、應企業所得稅=172.
4*0.25=43.1萬
5樓：匿名使用者
您好,會計學堂陳老師為您解答
會計利潤=6000-3600-800-500-60-（190-130）-50+90=1020萬元
應納稅所得額=1020+16+7=1043萬元應納稅額=1043×25%=260.75萬元歡迎點我的暱稱-向會計學堂全體老師提問
二、某企業為居民企業，年發生經營業務如下：
6樓：哈幾卡拉嘸
填所得稅彙算表就出現
7樓：番茄專欄
年度利潤總額=5000-3500-800-500-60-180+120+90-50=120萬元
（1）調整專案：
廣告費扣除限額為5000*15%=750萬元，實際發生600萬元，可以據實扣除；
業務招待費扣除限額為「60%*30=18萬元 與 5000*5/1000=25萬元 較小者（即18萬元），實際發生30萬元，應納稅所得額應調增12萬元；
公益性捐贈扣除限額為120*12%=14.4萬元，實際發生30萬元，應納稅所得額應調增15.6萬元；
稅收滯納金不得稅前扣除，應納稅所得額應調增6萬元。
（2）應納稅所得額=120+12+15.6+6=153.6萬元
應納所得稅=153.6*25%=38.4萬元
某企業為居民企業，年發生經營業務如下
8樓：華牛有指點
年度利潤總額=5000-3500-800-500-60-180+120+90-50=120萬元
（1）調整專案：
廣告費扣除限額為5000*15%=750萬元，實際發生600萬元，可以據實扣除；
業務招待費扣除限額為「60%*30=18萬元 與 5000*5/1000=25萬元 較小者（即18萬元），實際發生30萬元，應納稅所得額應調增12萬元；
公益性捐贈扣除限額為120*12%=14.4萬元，實際發生30萬元，應納稅所得額應調增15.6萬元；
稅收滯納金不得稅前扣除，應納稅所得額應調增6萬元。
（2）應納稅所得額=120+12+15.6+6=153.6萬元
應納所得稅=153.6*25%=38.4萬元
擴充套件資料：個人所得稅的含義及徵收個人所得稅的意義
個人所得稅的定義：
個人所得稅（personal income tax）是調整徵稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人**於本國的所得徵收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中佔較大比重，對經濟亦有較大影響。
徵收個人所得稅的意義:
(一)在國際經濟往來中維護我國的權益。
(二)便於按照平等互利原則處理對外經濟交往和技術交流小的有關稅收問題。
我國按照國際稅收慣例徵收個人所得稅，不僅有利於維護我國的權益，而且有利於按照平等互利原則研究和正確處理國際間雙重徵稅和稅收抵免等問題。
(三)有利於合理地調節收入，在平等互利的基礎上發展國際間經濟合作和技術交流。
我國個人的工資、薪金收入比較低，但是隨著經濟的不斷髮展，各種個人收入是會不斷增多的。
所以，對超越一輕收入木平較高的個人收入，本著內外一致，適當調節，合理負擔的原則，徵收個人所得稅，這不但有利於國家積累資金和平衡稅收負擔，也有利於在平等互利的基礎上，發展國際間的經濟合作和技術交流。
居民企業和非居民企業！有哪些，居民企業和非居民企業有什麼區別？
居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國 地區 法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。不包括個人獨資企業 合夥企業。非居民企業，是指依照外國 地區 法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構 場所的，或者在中國境內未設立機構 場所，但有 於中國境內所得的企業。中華人民共和國企業...
論述中國企業所得稅法上的居民企業與非居民企業相同點與不同點
本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國 地區 法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。本法所稱非居民企業，是指依照外國 地區 法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構 場所的，或者在中國境內未設立機構 場所，但有 於中國境內所得的企業。第三條 企業所得稅法第二條所稱依...
下列關於居民企業繳納企業所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有
a.企業一般在實際經營管理地納稅。除國家另有規定者外，企業所得稅由納稅人在其所在地主管稅務機關就地繳納。所謂 所在地 是指納稅人的實際經營管理所在地。b.企業一般在登記註冊地納稅。中華人民共和國企業所得稅法 第五十條 除稅收法律 行政法規另有規定外，居民企業以企業登記註冊地為納稅地點 但登記註冊地在...