1樓：哀紹輝
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
結轉借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整同時
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
申請退稅注意事項
1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔法律責任；
2、除出口退稅外，納稅人既有應退稅又有欠繳的所得稅款，稅務機關可以將納稅人的應退稅款先抵扣欠繳的稅款，抵扣後有餘額的，才能辦理應退餘額的退稅；
3、填寫《退（抵）稅申請表》要簡要概述申請退（抵）稅的理由。如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，需在此說明，並須另行提交資料，且需經稅務機關登記確認；另外退稅賬戶名稱應與納稅人名稱一致，如不能直接退給申請單位的，應提交相關說明和證明材料；
4、彙算清繳退稅不得申**算銀行利息；
《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第七十八條第二項規定：「稅收徵管法第五十一條規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅。」
5、申請退(抵)稅金額不能大於納稅人當期彙算清繳年度申報表中的應退稅額。
需要退稅申請資料
1、《退（抵）稅申請表》；
2、完稅憑證等已繳稅款證明、影印件；
3、所得稅年度納稅申報表原件、影印件；
4、其他說明材料。以上資料一式三份
5、三證合一營業執照副本原件（僅查驗）
2樓：雙槍老椰子
收到彙算清繳後所得稅退稅款時
1、先收稅款
借：銀行存款
貸：應交稅費－應交企業所得
2、再衝所得稅費用
借記：應繳稅費-應交所得稅
貸記：所得稅費用
3、多交的所得稅費用記入淨利潤
借記：所得稅費用
貸記：利潤分配-未分配利潤
關於企業所得稅退稅的會計處理，有兩種不同觀點。第一種觀點認為實際收到的退稅是企業當期所得稅費用的減項因素，應衝減當期的所得稅費用科目；第二種認為實際收到的退稅並不是企業實際經營收益，而屬於獲得的純利潤，應當直接進入資本公積、盈餘公積等科目。兩者的共同點都在於堅持收付實現制，不同點在於收到退稅款的性質認定。
這兩種觀點或失之於偏頗，或缺少基本的理論支援。
因為，盈餘公積是企業稅後利潤分配過程中產生的，資本公積則有其特定的會計處理規定，將企業所得稅退稅所得跳過稅後利潤認定環節，直接進入利潤分配環節，或者進入資本公積，顯然不符合規定。
第一，企業所得稅退稅所得不能認定為稅後利潤，不能按照稅後利潤分配的辦法處理。稅後利潤的認定有其嚴格的程式。退稅所得不是企業直接生產經營結果，而是企業前期或者當期生產經營結果的延續反映，並且一旦獲得退稅就處於企業的實際控制之中，與稅後利潤有著本質區別。
至於企業當期經營是否盈利，應當將企業生產經營狀況與企業所得稅退稅結合起來衡量。
第二，企業所得稅退稅所得也不能全部認定為企業當期的所得稅費用的減項因素。從企業所得稅減免稅政策制訂角度和實際操作流程看，企業所得稅減免稅型別較多，程式各異。受到稅收徵管規程的制約，不同目的的減免稅，實際操作流程不同，企業所得稅退稅款最終用途也不完全相同，企業實際獲得的經濟利益也不完全相同，具體會計處理不可能完全一致。
3樓：職場小青濘
回答您好，執行小企業會計準則的企業：
借：所得稅費用負數
借：應交稅費-應交企業所得稅，
借：銀行存款，
貸：應交稅費-應交企業所得稅。
實務中有些企業想調整到以前年度，會將上述分錄中「所得稅費用」科目替換為「利潤分配-未分配利潤」科目。
要是企業會計準則，
退稅是：
借：應交稅費-應交企業所得稅，
貸：以前年度損益調整，
借：銀行存款，
貸：應交稅費-應交企業所得稅。
如果計入了「以前年度損益調整」科目，在報送年報財務報表時需要同時調整本年度資產負債表「應交稅費」、「盈餘公積」和「未分配利潤」的年初數。
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4樓：翟涵易操湛
借：銀行存款
貸：應交稅費－應交企業所得
貸：利潤分配－未分配利潤（收到的錢和應交稅費的差額，有可能在借方也有可能在貸方）
希望能幫助到您！
企業收到以前年度彙算清繳退稅，應如何賬務處理？
5樓：楊子電影
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
結轉借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整同時
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
1、有關證件的送驗及登記表的領取 企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的檔案和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記。
2、退稅登記的申報和受理 企業領到「出口企業退稅登記表」後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准檔案、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經稽核無誤後，即受理登記。
3、填發出口退稅登記證 稅務機關接到企業的正式申請，經稽核無誤並按規定的程式批准後，核發給企業「出口退稅登記」。
6樓：金果
確定可退還稅款分錄：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整
重新分配利潤：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
7樓：dd財稅幫
企業彙算清繳、個稅手續費收入、穩崗補貼收到的這些錢，大家賬務處理都做對了嗎？下面以案例形式為大家進行講解！
8樓：仔毛
在銀行存款、以前年度損益、未分配利潤處理，年終進行賬務結轉。
9樓：睦春綠中亭
企業所得稅彙算清繳的相關會計分錄：
1、應補繳稅額的，
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
2、繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
3、調整未分配利潤，
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
5、多繳稅額的，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
6、調整未分配利潤，
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
企業所得稅彙算清繳退還，會計分錄應該怎麼做？
10樓：布樂正
如果多交稅款是指由於彙算清繳計算錯誤而多交的企業所得稅的：
1、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較大的，
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
涉及調整2023年提取的法定公積金和法定公益金的
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
貸：盈餘公積——法定公益金
2、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較小的，
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：所得稅
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
《財政部 稅務總局關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》[財稅（2018）51號]規定，自2023年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
如果多交稅款是指實際交納的所得稅稅款大於彙算清繳計算的應交企業所得稅的部分的：
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
彙算清繳退回的所得稅，衝減所得稅費用，因是小企業會計準則，按未來適用法，轉為本年利潤即可。建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：
收到退回（注：不是稅收優惠，是彙算清繳）借：現金（或銀存）貸：
應交稅費-所得稅（如果是財務軟體，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）如果你計提的所得稅是正確的，那麼到這一步就可以了。
稅前扣除規定與企業實際會計處理關係
（一）稅法優先原則：在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規的規定不一致的，應當依照稅收法律法規的規定計算。（《企業所得稅法》第二十一條規定）
例如，職工福利費的範圍，在財務部和國稅函都有相關的規定且不一致，而國家稅務總局在稅務答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的檔案處理；在會計處理上按照財政部財通的檔案。如果不一致，就按照稅法的標準。
在實務操作中還一定要注意稅法優先原則在其他方面的體現，如合同中寫明股權轉讓產生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人承擔責任。
（二）稅法協調原則：對企業依據財務會計制度規定，並實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除範圍和標準的，應按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。《國家稅務總局公告2023年第15號》。
（三）稅法空白原則：稅收法律法規和***財政、稅務主管部門未明確規定的具體扣除專案，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規定計算。
例如，關於勞保支出，目前只是規定了具體的扣除明細範圍，但是沒有扣除標準，那麼企業就可以按照國家財務、會計的規定計算。
11樓：匿名使用者
企業所得稅彙算清繳退還的會計分錄：
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
借：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅
結轉借：應交稅金——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
1，彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。
2，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款。
3，彙算清繳的物件有兩個：a，實行查賬徵收的企業；b，實行核定應稅所得率的企業。企業無論盈利或虧損，是否在減免期內，均應按規定進行彙算清繳。
4，實行核定定額徵收企業所得稅的企業，不進行彙算清繳。
5，若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核准後，在核准的期限內辦理。
請問企業所得稅彙算清繳網上校驗通過後，就算完成了嗎
是的 是通過了 就可以了 不過有的稅務局不需要提供紙質的材料 一般都是提供一份年度審計報告的 一般情況下應該都能列印的。如果你是客戶端校驗通過，還沒有申報成功，要在etax上面申報，才算完成。企業年度納稅所得稅彙算清繳校驗通過後該怎麼辦 去稅務局問一下或者打 諮詢就知道了，現在稅務局的服務態度還可以...
企業所得稅彙算清繳時職工福利費超過標準怎麼辦
企業所得稅彙算清繳時職工福利費超過標準，超過部分不能在稅前扣除，應做納稅調整。個人獨資企業 合夥企業 以上交個人所得稅 和外商投資企業在繳納企業 個人 所得稅時，企業實際發生的福利費是在其計稅工資的14 的標準內據實扣除。也就是說，如果福利費有節餘，則節餘部分不能在稅前扣除，應做納稅調整。中華人民共...
所得稅彙算清繳納稅調整明細表的業務招待費支出
按照稅法規定業務招待費為收入的千分之五與其發生額的百分之六十取低者，但無收入除外，按發生額百分之六十直接扣除 沒有收入，業務招待費可稅前扣除的金額為0，發生的140元業務招待費需全部調增應納稅所得額。賬載金額 140元 稅收金額 0元 調增金額 140元 調減金額 0元 在彙算清繳的納稅申報表及附表...