1樓：就差那麼一點
能在稅前抵扣的有以下：
1、工資，計稅工資的月扣除最高限額為人均1600元。
實際發生數根據費用明細帳的本年累計數
2、工會經費、福利費、職工教育經費，分別按稅前准予扣除的工資總額的2%、14%、2.5%扣除
3、招待費，按全年銷售收入淨額在1500萬元以下的，扣除千分之五；超過1500萬元的，對超過部分按千分之三扣除
4、廣告費，不超過銷售收入的2%，可據實扣除；超過部分可以無限期向以後年度結轉
5、業務宣傳費，在不超過銷售收入的千分之五範圍內，可據實扣除
6、職工勞動保護費標準：允許著裝職工，人均每年扣除100元
7、壞賬準備，按年末應收帳款的千分之五以內差額計提的壞賬準備金，准予扣除。
8、國債利息收入，准予在稅前扣除
其他還有不太重要的包括：
1、固定資產盤虧2、向金融機構借款利息支出
3、基本社會保障
4、折舊
5、開辦費
6、罰款支出
7、虧損彌補
如果還需要具體一點的就懸賞一下吧，因為我個人覺得後面的具體內容都不太重要，而且我是抄我筆記上的，手都寫酸咯
2樓：匿名使用者
找一下成本管理條例看一下。
企業年度所得稅會算清繳問題？？很急？？？
3樓：匿名使用者
現在在稅務局系統中已申報的資料應該就是月報。可以在年度審計的年報中調整該事項，也就是年報資料可能不為月報資料。若無需提供審計報告的內資企業，可以在企業所得稅清算的時候，將上述合規的費用計入2023年度的費用中，同時調節當年年報。
稅務局要追問做好解釋資料等準備。
4樓：小火柴工作室
年度報表如果沒出，就可以做到本年度啊。
收入做上，同時把相關的成本費用也記上，再做年度報表。年度報表與季度報表有差異是允許的，以年度報表為準。關鍵是你的成本、費用要正確和準確，經得起檢查。
5樓：藍天房白雲間
在12月報財務報表裡就算。
6樓：匿名使用者
建議您調整12月份的賬目，將該記的賬都記了，然後按照重新記的賬進行彙算清繳，收入、費用也全部記入12月份的賬目中。至於季度報表，那沒關係，所得稅以匯繳為準。
7樓：一起來閱讀
沒事的，年報時把數填準確就行了。
企業所得稅怎麼月度預交和年度會算清繳
8樓：匿名使用者
企業所得稅每三個月預繳申報一次，在每年的1月、4月、7月和10月，4月申報當年1-3月份的資料，7月申報4-6月的資料，以此類推。
申報期限為報稅期的15號前，如在15號前有國家統一放假的，放假多少天則報稅期限往後推多少天。如1月，正常情況下應在1月15號申報納稅，但是元旦放假三天，則報稅的最後期限往後推遲三天即1月18號。關於報稅期，在國稅或地稅網上都有公示的。
登記型別為有限責任公司的，每年度5月31號前申報年度企業所得稅，登記型別為個人獨資企業的，每年度3月31號前申報年度企業所得稅。
按公司經營範圍確定在地稅還是國稅申報企業所得稅，一般要選填8-9個關聯性的表，涉及廣告費、業務招待費、公益捐贈、職工福利費、營業外支出等等，都是有限額申報的，稅務不等於會計，不是會計上有什麼數就可以申報什麼數，超過稅務標準的都要進行納稅調整。
申報系統裡有填報說明的，不是三言兩語可以說得清。給你個大概瞭解吧。
9樓：雲帳房企業版
按月份或季度預繳稅款的納稅人，應在月份或季度終了後15日內向主管稅務機關進行納稅申報並預繳稅款。其中，第四季度的稅款也應於季度終了後15日內先進行預繳，然後在年度終了後45日內進行年度申報，稅務機關在5個月內進行彙算清繳，多退少補。
關於不徵稅收入與免稅收入在企業所得稅年度彙算清繳時應該注意的情況
10樓：水墨江南
根據企業所得稅法第二十六條規定， 免稅收入僅包括以下四項：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
而不徵稅收入範圍較廣，主要有企業取得的各類專項用途的財政性資金。
兩者的區別一是免稅收入屬於所得稅優惠範疇，符合條件的免稅收入需在企業所得稅年度彙算清繳前到主管稅務機關備案；而不徵稅收入不是稅收優惠。二是免稅收入形成的資產、費用等可以在企業所得稅稅前扣除；而企業用不徵稅收入形成的資產、費用等不得在企業所得稅前扣除，且需要單獨核算。在企業所得稅年度彙算清繳需將不徵稅收入形成的資產、費用已經計提的折舊、費用等作為納稅調整增加。
希望能幫助你理解！
11樓：匿名使用者
不要把不屬於二者範圍的歸入上述二者之類，把握不準，及時向當地主管稅務機關聯絡諮詢，我曾在工作中遇到公汽公司反映其收到的國家補貼，這個算不算不徵稅收入?這個還真很不好明確，再遇到類似情況，只能聽主管稅務機關的了
還有把二者的證據固定，不能說你說是國庫卷利息收入就是（打個比方），證據要固定，防止過二年稅務機關才來稽查，萬一有什麼證據找不出來，那就糟了
企業所得稅彙算清繳業務招待費按什麼比例調整
12樓：雲帳房
算清繳時業務招待費的扣除比例何確定分兩種情況：
一、開辦（籌建）期間扣除限額
《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）規定，企業在籌建期間發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60％計入企業籌辦費，並按有關規定在稅前扣除。
二、生產經營期間扣除限額
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國***令第512號）第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
13樓：小嫣老師
根據《企業所得稅法實施條例》規定
第四十三條 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
第四十四條 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除***財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
第四十五條 企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的，不得扣除。
擴充套件資料
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
14樓：中高智慧財產權
企業所得稅法實施條例第四十三條規定，企業發生的與生產、經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
擴充套件閱讀：
合理界定業務招待費的範圍
一些納稅人對業務招待費的範圍、核算、稅前扣除等規定不太熟悉，有的甚至把禮品、禮金、回扣、個人消費等支出列入其中，這不僅導致企業所得稅計算出現誤差，還易產生涉稅風險。實踐中，業務招待費的支付範圍通常界定為餐飲、香菸、水果、食品、正常的娛樂活動等產生的費用支出。具體範圍包括：
因生產經營需要而宴請或工作餐的開支、贈送紀念品的開支、發生的景點參觀費及其他費用的開支和發生的業務關係人員的差旅費開支。一般來講，外購禮品用於贈送的，應作為業務招待費。
準確計算業務招待費的計算基數
業務招待費計算基數包括：
一是納稅人根據國家統一會計制度確認的主營業務收入、其他業務收入，以及根據稅收規定確認的視同銷售收入作為計算業務招待費扣除限額的計算基數，營業外收入不包括在內。
二是股權投資企業分得的股息、紅利以及股權轉讓收入。《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第八條規定，對從事股權投資業務的企業（包括集團公司總部、創業投資企業等），其從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額。需要注意的是，計算基數僅包括從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入三項收入，不包括按權益法核算的賬面投資收益，以及按公允價值計量金額資產的公允價值變動。
三是查補收入可以作為計提業務招待費的基數。《國家稅務總局關於查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第20號）第一條規定，查補收入可以彌補以前年度虧損。《國家稅務總局關於企業所得稅年度納稅申報口徑問題的公告》（國家稅務總局2023年第29號）進一步對查增應納稅所得額的填報予以明確。
根據公告規定，查補的收入屬於「主營業務收入、其他業務收入，視同銷售收入」中的一種，在補充申報的時候必然會填到「銷售（營業）收入合計」裡，自然地作為計提業務招待費的基數。既然稅收上已經確認收入了，那麼就應該可以作為扣除基數進行稅收處理。
準確計算業務招待費扣除限額
一是開辦（籌建）期間業務招待費的處理。《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）規定，企業在籌建期間發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，並按有關規定在稅前扣除。
二是生產經營期間業務招待費扣除限額的確定。稅法規定，企業發生的與生產、經營有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。業務招待費扣除限額=當年銷售（營業）收入×5‰。
做好納稅調整
業務招待費扣除限額大於業務招待費發生額60%的，納稅調整時，應調增應納稅所得額=業務招待費發生額×40%，即企業已在管理費用中實際列支的業務招待費發生額的40%部分。例如：某企業2023年銷售收入5億元，發生的與生產、經營有關的業務招待費支出300萬元，則該企業2023年業務招待費扣除限額為250萬元（50000萬元×5‰），業務招待費發生額60%的部分是180萬元（300×60%），由於250＞180，所以，該企業業務招待費應調增應納稅所得額120萬元（業務招待費發生額300×40%）。
業務招待費扣除限額小於業務招待費發生額60%的，納稅調整時，應調增應納稅所得額=（業務招待費發生額60%-業務招待費扣除限額）+業務招待費發生額×40%，即業務招待費發生額60%超過業務招待費扣除限額的差額與企業已在管理費用中實際列支的業務招待費發生額的40%部分之和。例如：某企業2023年銷售收入3億元，發生的與生產經營有關的業務招待費支出300萬元，則該企業2023年業務招待費扣除限額150萬元（30000萬元×5‰），業務招待費發生額60%的部分是180萬元（300×60%），由於150＜180，所以，該企業業務招待費應調增應納稅所得額150萬元（180-150+300×40%）。
應注意的事項
一是業務招待費要與會議費相區分。納稅人發生的與其經營活動有關的會議費，稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則不得在稅前扣除。
二是業務招待費要與業務宣傳費區別。外購禮品用於贈送的應作為業務招待費，但如果禮品和贈品是納稅人自行生產或經過委託加工，對企業的形象、產品有標記及宣傳作用的，也可作為業務宣傳費。同時，要嚴格區分給客戶的回扣、賄賂等非法支出，以及與企業生產經營活動無關的職工福利、職工獎勵、企業銷售產品而產生的佣金和支付給個人的勞務支出，這些費用均不能作為業務招待費支出。
三是業務招待費要與誤餐費區別。誤餐費是企業職工因工作無法回企業食堂或者家中進餐而得到的補償；而招待費是對外拓展業務時發生的吃、喝、用、玩費用，它的消費人主體是企業以外的個人，而不是本企業的員工。
企業所得稅彙算清繳時職工福利費超過標準怎麼辦
企業所得稅彙算清繳時職工福利費超過標準，超過部分不能在稅前扣除，應做納稅調整。個人獨資企業 合夥企業 以上交個人所得稅 和外商投資企業在繳納企業 個人 所得稅時，企業實際發生的福利費是在其計稅工資的14 的標準內據實扣除。也就是說，如果福利費有節餘，則節餘部分不能在稅前扣除，應做納稅調整。中華人民共...
請問企業所得稅彙算清繳網上校驗通過後，就算完成了嗎
是的 是通過了 就可以了 不過有的稅務局不需要提供紙質的材料 一般都是提供一份年度審計報告的 一般情況下應該都能列印的。如果你是客戶端校驗通過，還沒有申報成功，要在etax上面申報，才算完成。企業年度納稅所得稅彙算清繳校驗通過後該怎麼辦 去稅務局問一下或者打 諮詢就知道了，現在稅務局的服務態度還可以...
企業所得稅的境外收入如何納稅
我國公民在境外的收入也是要繳納個人所得稅的，但是如果收入已經在境外繳納過個人所得稅，是可以抵免個人所得稅的，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。根據 中華人民共和國個人所得稅法 第一條 在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民...