1樓：匿名使用者
按照稅法規定業務招待費為收入的千分之五與其發生額的百分之六十取低者，但無收入除外，按發生額百分之六十直接扣除
2樓：匿名使用者
沒有收入，業務招待費可稅前扣除的金額為0，發生的140元業務招待費需全部調增應納稅所得額。
賬載金額：140元
稅收金額：0元
調增金額：140元
調減金額：0元
在彙算清繳的納稅申報表及附表中反映即可，無需做調整分錄。
3樓：匿名使用者
業務招待費扣除額為收入的千分之五與其發生額的百分之六十孰低者，無收入除外，按發生額百分之六十直接扣除
4樓：匿名使用者
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰,
計提依據(收入)範圍：當年銷售（營業）收入包括銷售貨物收入、勞務收入、出租財產收入、轉讓無形資產使用權收入、視同銷售收入等
你的情況，由於沒有收入，所發生的業務招待費140元，需要全額調增應納稅所得額。賬載金額列示140，稅收金額0，調增金額140（申報表上一般自動生成）。
此調整過程只是計算應交企業所得稅之用，無需用會計分錄反映。
所得稅彙算清繳的附表三業務招待費帳載金額和稅收金額那裡怎麼填？
5樓：安漣漪
1、根據稅法規定，招待費按實際發生的60%列支但最高不超過營業收入的0.5%，即實際發生額*60%與營業收入*0.5%二者中較低金額
2、如自動變為13676.07<34920,說明營業收入*0.5%為13676.
07，倒推也可得出營業收入=13676.07/0.005=2735214，與主表核對如為一致，即自動變成的13676.
07是正確的
6樓：匿名使用者
賬載金額是指記賬時實際記錄的金額，稅收金額是指按稅法規定可以記入的金額。
以上表為例：職工福利費支出，賬上開支了4576元，因此賬載金額記4576元。按稅法規定，職工福利費稅前列支不得超過工資支出的14%，本年工資為940748，乘以14%等於131704元，這就是稅收金額。
因此如果這項開支超過了131704元，稅收金額就一定要填131704元，沒超就填賬載金額也可以。像工資薪金支出這類在稅收上沒有特別規定的，稅收金額就填賬載金額的數字就可以。
這份表的設計是，如果賬載金額大於稅收金額，說明多出的部份按稅法規定是不能在稅前列支的，要扣除後再計算所得稅。所以填寫時一定要注意賬載金額不能大於稅收金額，否則要補稅。
7樓：拼命考滿分
根據2008企業所得稅年度申報表（a類）及其附表填表說明中附表三《納稅調整專案明細表》填報說明：
第26行「6.業務招待費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度計入成本費用的業務招待費支出；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的業務招待費支出的金額。
比較「本行第1列×60%」與「附表一（1）《收入明細表》第1行×5‰」或「附表一（2）《金融企業收入明細表》第1＋38行合計×5‰」或「本行第1列×60%」兩數，孰小者填入本行第2列。如本行第1列≥第2列，本行第1列減去第2列的餘額填入本行第3列「調增金額」，第4列「調減金額」不填。如本行第1列《第2列，第3列「調增金額」，第4列「調減金額」均不填。
實際上我的業務招待費是58200，然後稅收金額等於58200*0.6=34920，但附表一（1）《收入明細表》第1行×5‰」或「附表一（2）《金融企業收入明細表》第1＋38行合計×5‰」，如果收入×5‰比58200*0.6=34920小，系統會自動選擇小的金額。
自動變成了13676.07，說明你的收入明細表的收入只有：13676.
07÷5‰=2735214。
8樓：霸燈
業務招待費是按照實際發生額的60%，並且不高於營業收入的千分之五的部分可以在稅前扣除。系統考慮了營業收入這個因素，造成自動變成了13676.07
9樓：匿名使用者
這個數字是系統自動生成的，設個數是系統考慮到你的業務招待費和收入而自動生成的。不清楚可以私信我。
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