1樓：匿名使用者
不知採bai用何種材料計價du方式。
1、計劃**：差額
zhi部分計入「dao材料成本差異
回」借方，待實際領用時按答比例攤銷（目前小企業很少使用計劃價）2、實際**：實際**確定後，作說明，衝減原入庫分錄，按實際入庫成本計算。期間如果材料已領用，賬面數量為零（或小有數量）造成**不匹配，可將已領用部分應負擔的價差直接計入相關部門費用，保證材料賬面**的合理性。
差價不大的話，也可以直接將差額計入相關費用，這樣就不用衝減原入庫分錄了。
總之，會計核算也不是死板的，可靈活運用。
2樓：匿名使用者
沒有事.
等發票來的時候,再做調整.
暫估入賬，暫估比實際成本多，如何處理？
3樓：向日葵
1、首先將商品暫估入庫
如果有以往同類商品進貨**，則暫估價值取該**(不含增值稅);如果沒有以往**且無法較準確估計，可以按照售價(不含增值稅)減去平均毛利率推算進貨**(不含增值稅)
借 庫存商品 ***x
貸 應付賬款 ***x
2、1月末結轉銷售成本
借 主營業務成本 ***x
貸 庫存商品 ***x
同時確認營業收入(******)
借 應收賬款
貸 主營業務收入
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)
3、進貨增值稅發票來了以後
紅字衝暫估
借 庫存商品 -***x
貸 應付賬款 -***x
借 主營業務成本 -***x
貸 庫存商品 -***x
按實際價值重新記賬
借 庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸 應付賬款
借 主營業務成本
貸 庫存商品
尤其注意，第1項暫估時，因為未取得增值稅進貨票，不能計增值稅進項稅，不能進行增值稅抵扣。只能等取得進貨票時才能計進項稅。
假設我有a產品1月庫存1個，總價10元，要賣2個，我暫估入庫1個，總價10元(暫估分錄借庫存商品10，貸應付賬款10)，賣了之後結轉成本20元。等我真正進貨時，假設進2個，總價22元，我應該紅衝暫估分錄後，還要做什麼分錄嗎?用多結轉成本1元嗎?
即借主營業務成本1，貸庫存商品1，我在庫存表上怎麼反映呢?
購進暫估入庫時，借：庫存商品——暫估10
貸：應付賬款10
貸：庫存商品——暫估10
按發票實際金額做，借：庫存商品22
貸：應付賬款22
結轉成本;借：主營業務成本 10+11=21貸：庫存商品 21
4樓：匿名使用者
你可以把原做的分錄全部紅字沖銷，同時再按發票重新做分錄
5樓：匿名使用者
借：應付帳款-暫估 1.5
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 1.5 （10/1.17*0.17，17%的稅率，應該是一般納稅人吧，不是的話明細科目不寫吧）
6樓：過江春雨
購入的時候，成本多計1.5
採用紅字更正法調整即可
7樓：瀘州會計吧
暫估比實際成本多，則可以採取沖銷法進行衝減多計的金額
【補充】
紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記賬憑證，據以用紅字登記入賬，沖銷原有的錯誤記錄；同時再用藍字填制一張正確的記賬憑證，註明「訂正×年×月×號憑證」，據以登記入賬，這樣就把原來的差錯更正過來。應用紅字更正法是為了正確反映賬簿中的發生額和科目對應關係。
暫估入庫的估價比實際**低，當月的成本已經結轉，是不是可以在次月補上少估的這一塊啊？
8樓：逃之夭夭
嗯，少結轉的部份在下個月到票的時候補結轉就可以了。
9樓：匿名使用者
暫估入庫的估價比實際**低，當月的成本已經結轉，是不是可以在次月補上少估的這一塊啊？可以的
原材料暫估與實際入庫金額存在差異，造成的成本差異應如何調整。
10樓：匿名使用者
生產行業有點複雜，銷售行業銷售庫存商品如下:
假如之前暫估10元，拿回票時是9元，說明之前暫估的金額多了導致多結轉了1元成本，就需要衝掉
借:主營業務成本 -1
貸:庫存商品 -1
若之前暫估10元，拿回票後金額為11元，代表之前結轉成本是少結轉1元，就需要補結轉
借:主營業務成本 1
貸:庫存商品 1
11樓：
原材料暫估與實際入庫金額存在差異，造成的成本差異應如何調整?
1.用紅字製做憑證：衝回原暫估入庫憑證資料：
2.然後再按發票金額入庫做：
.借:原材料-**材料
貸:(相應科目)
3.處理後就不存在由此造成的材料成本差額了。
12樓：
暫估單價與實際入庫單價有差異，成本要在11月調整，不可以在9、10月調整了；
已銷產品的營業成本肯定也要跟著調整；
庫存就不必調整了，因為，發票到後，要先衝出原估分錄，然後，再做有發票的分錄，這樣，庫存在自然而然中就理順過來了。
暫估入庫，並不涉及稅金的差異問題，有關分錄列示如下：
1、發票未到，貨先到，暫入庫：
借：原材料
貸：應付賬款
2、收入發票：
（1）紅字衝暫入庫分錄
借：原材料
貸：應付賬款
（2）按發票金額正式入庫：
借：原材料
應交稅金---應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
那裡需要調整，只要正確做了分錄就不需要調整。
13樓：覆水疊涯
上月暫估入賬的原材料在本月期初應該沖銷（做與暫估入賬相反的分錄），待實際收到票據後再按準確金額入賬
經過上述處理，就不會再產生差異的問題了
14樓：車含煙郗乾
應該包括的。
4月16日，購入甲材料
2000千克，材料已經驗收入庫，發票賬單未到借：原材料
2000*x（計劃**）
材料採購差異（可能在借方，也可能在貸方）
貸：應付暫估
2000*x（合同**）
這個肯定是本期的
希望可以幫助肯定
暫估入庫的估值比實際發票**高怎麼賬務處理
15樓：流淚冰麒麟
材料成本差異這個科目你們有設定嗎
暫估時，
借：原材料3000
貸：應付賬款-暫估-3000
收到發票時，
借：應付賬款-暫估3000
進項稅100
貸：應付賬款2500
材料成本差異600
材料成本差異餘額在貸方
月末衝當月主營業務成本
借：材料成本差異600
貸：主營業務成本600
16樓：北京清平源會計
暫估的入庫，下個月先紅衝。
暫估時：借 庫存商品-暫估 貸 應付賬款下月做負數，直接衝。
然後按收到的實際發票，再做入庫。
17樓：匿名使用者
就500塊嘛，衝減當月成本算了，調那麼多賬忒麻煩了
18樓：碧波潺潺淼淼
原路衝回暫估材料憑證，再按發票實際**入賬。
暫估入庫價與實際購買價出現價差該怎麼辦？
19樓：金果
暫估材料正確的賬務處理為：
（1）月末按材料的暫估價入賬：
借：原材料
貸：應付賬款——暫估應付賬款
（2）下月初，用紅字衝回：
借：原材料
貸：應付賬款——暫估應付賬款
（3）實際結算憑證到達：
借：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款(應付賬款)
並且根據新**計算應該計入成本的金額，將其與原轉入成本的差額進行處理：
借：生產成本或製造費用、管理費用
貸：原材料(紅字或藍字)
20樓：綠水青山
這種情況，差額只能在以後的銷售成本中調整。即現在多算了成本，並已結帳，只能在以後結轉銷售成本時與以調整。
這不影響增值稅的抵扣和進項稅額、銷項稅額的計算。
收到增票後，衝回原來的暫估分錄；然後重新做購進分錄。
月底把庫存商品的差額全部調整到主營業務成本里。
調整後，就是正確的了，多入的費用也就調過來了。
原材料已暫估入庫，來發票，**低於暫估價 20
21樓：匿名使用者
老實說,沒看懂你這個,
數量為0是什麼東西.
不過類似這樣的帳務處理,如果是以暫估入庫,只需要在收到發票是做一張一模一樣的紅字憑證,然後再按實際入帳就可以了.
請問，暫估成本比實際成本高出很多該怎麼調整呀？
22樓：愛喝酸奶的
1，來貨未來票的，暫估入庫。
2，來票後，做紅字分錄全部衝回暫估。
3，重新按照發票金額再次做分錄入庫。
4，暫估不用考慮增值稅進項稅額，即按照不含稅的金額暫估入賬。
5，如果暫估的原材料被使用後才來發票，其差額可做追朔調整。就是調整生產成本或庫存商品或主營業務成本。
23樓：綠水青山
暫估成本比實際成本高出很多該怎麼調整：
來貨未來票的，暫估入庫來票後，做紅字分錄全部衝回暫估重新按照發票金額再次做分錄入庫暫估不用考慮增值稅進項稅額，即按照不含稅的金額暫估入賬
如果暫估的原材料被使用後才來發票，其差額可做追朔調整。就是調整生產成本或庫存商品或主營業務成本。
24樓：匿名使用者
借：營業成本 - 660
貸：庫存商品 - 660（衝回多結轉的成本，不涉及數量）
材料暫估**比實際發票單價少 5
25樓：匿名使用者
暫估**入賬有兩種情況：
一是貨物已入庫未付款按估價入賬，收到發票後在轉出稅額的同時衝減或增補庫存額和往來應付賬款。
二是貨物已入庫款已付暫未收到發票的入賬，當收到發票發生退回的找款時，應在轉出稅額的同時衝減多付的金額。
注：普票和小規模企業是不要轉出稅額的，只作成本調整。
會計暫估出庫如何做賬，暫估材料入庫並出庫賬務處理
先有暫估入庫，才有暫估出庫。否則視同一般進貨入庫。暫估入庫 借 庫存商品 商品 貸 應付賬款 公司 暫估 出庫時 借 主營業務成本 貸 庫存商品 商品 收到發票，紅字全額衝回前期暫估入庫 借 庫存商品 商品 貸 應付賬款 公司 暫估 再按發票的金額，再做一張憑證 借 庫存商品 貸 應付賬款 公司 銀...
暫估材料發出是否允許稅前扣除，暫估入賬固定資產的折舊怎麼稅前扣除
不可以稅前扣除，企業有該筆業務的充分依據，指的是什麼？在稅務上承認的稅前扣除依據只有發票，其他的一切合同 付款依據 發貨單送貨單收貨單等都不作為合法依據，所以除非有發票，否則不得稅前扣除，而如果有發票也就不存在暫估問題了，所以，如果暫估並且發出，年末沒有收到發票，則所得稅稅前不得扣除，要做納稅調整。...
暫估入賬的問題，應付賬款 暫估入賬的問題
1 當月貨已到進項發票未到 借 庫存商品 暫估價 貸 應付帳款 暫估價 2 貨已賣，銷項發票已開 1 借 應收帳款 或銀行存款等 貸 主營業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 2 月末結轉已銷商品成本 借 主營業務成本 暫估價 貸 庫存商品 暫估價 3 如次月進項發票還是沒到 1 月初 借 庫存...