1樓：
1、當月貨已到進項發票未到：
借：庫存商品（暫估價）
貸：應付帳款（暫估價）
2、貨已賣，銷項發票已開：
（1）借：應收帳款（或銀行存款等）
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
（2）月末結轉已銷商品成本：
借：主營業務成本（暫估價）
貸：庫存商品（暫估價）
3、如次月進項發票還是沒到：
（1）月初：
借：庫存商品（暫估價紅字）
貸：應付帳款（暫估價紅字）
（2）月末：
借：庫存商品（暫估價）
貸：應付帳款（暫估價）
4、如次月進項發票到了：
（1）月初：
借：庫存商品（暫估價紅字）
貸：應付帳款（暫估價紅字）
（2）收到發票：
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付帳款（銀行存款等）
注：從這裡，我們可以看出，這種情況對你企業是很不利的，進項稅不得抵扣，銷項稅全額上交，應儘快催促對方企業提供發票。
2樓：洛河上游
發票未到，可以暫估入帳；已銷的要根據估價入帳的成本結轉銷售成本；次月還未到的，繼續暫估；如果發票到後，先衝出暫估的分錄，再做有發票的分錄，已銷產品的成本與發票有差額的，再做成本調整，結轉利潤。
3樓：雁子非非
暫估 借 原材料、庫存商品
貸 應付賬款
次月沒有到 則 繼續 掛著
到票了 衝減 做一筆一樣的紅字的分錄
再重新做一筆 借 原材料等
應交稅金－進項稅
貸 應付賬款
4樓：職場導師茶梔
回答稍等，馬上回復您
您好，很高興能解答您的問題
1、 暫估入庫
暫估是指本月存貨已經入庫，但發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本，需要暫估入賬。
這裡需要注意，暫估入賬的成本，不是想入多少就入多少，應該按照實際的來確定。一般是按貨物清單或合同約定的**入賬。
2、暫估回沖
按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字衝回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初衝回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再衝回。
更多5條
5樓：仁俊慎涵暢
根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本(如合同協議**、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場**、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬。
編制的會計分錄為:
借:庫存商品
貸:應付賬款--暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅**口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然後，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一併計算庫存商品發出(包括說的銷售出庫)成本。編制會計分錄為:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
收到發票後的處理:
次月初，衝回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄:
借:庫存商品
貸:應付賬款--暫估款
取得發票後，編制正式入帳分錄:
借:庫存商品
借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款--**公司
等對於上月暫估入庫並已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由於企業購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發，出於簡化會計核算的考慮，對於暫估成本的發出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今後的收發業務自行消化。這也就是企業會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發出庫存商品成本時，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發出成本。
由於月初紅字衝回入庫，並且取得發票正式入帳，兩者相抵，餘額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發出和月末結存的庫存商品承擔了。
應付賬款——暫估入賬的問題
6樓：匿名使用者
這個分錄不是暫估入賬的分錄，是把之前某企業應付賬款暫估入賬的結轉到正式應付賬款-某企業的賬戶的分錄。
公司可能在27號收到發票，把應付賬款按照具體債權人進行明細核算。但這樣做不規範，正規的做法是發票沒到暫估入賬，等發票回來紅衝暫估按發票入賬。
擴充套件資料
應付賬款是企業（金融）應支付但尚未支付的手續費和佣金。 是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務**等經營活動應支付的款項。
通常是指因購買材料、商品或接受勞務**等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由於取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。
根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議**、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場**、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
《企業會計制度》的規定是月底暫估，月初再衝回。之所以規定要衝回，是因為這時債權尚未成立，因此不能確認應付。但若企業客戶很多或發票長期未到，每月都要估入和沖銷一次，太繁瑣，工作量也大。
發票未到的當月月底暫估，發票到達的當月月底再衝回，不必以後每月月初衝回，月底再暫估，這樣可減少一些工作量。但使用這種方法時財務人員應再設一套備查賬，對估入的金額、戶名等逐筆登記，以便發票到達時逐筆查詢，找到後劃銷，防止漏戶、錯戶。
7樓：
企業這樣操作是沖銷暫估應付入賬金額，轉換為應付款項。說明企業此時收到了對方開具的發票，並未進行應付款的暫估入賬。一般情況下，暫估入賬分錄為：
1、收到商品，但未收到發票：
借：庫存商品（或原材料）
貸：應付賬款-暫估入賬
2、收到對方開具發票，沖銷暫估款：
借：應付賬款-暫估入賬
貸：應付賬款-某企業
3、實際支付後，沖銷應付款：
借：應付賬款-某企業
貸：銀行存款
這才是一筆完整應付賬款分錄。
擴充套件資料暫估入賬：根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議**、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場**、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
參考資料
8樓：雪蘭夢幻
借：應付賬款——暫估入賬
貸：應付賬款——某企業
這個分錄不是暫估入賬的分錄，是把之前某企業應付賬款暫估入賬的結轉到正式應付賬款-某企業的賬戶的分錄。這樣做分錄也不規範。正規的做法是發票沒到暫估入賬，等發票回來紅衝暫估按發票入賬。
根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議**、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場**、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
暫估入賬編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅**口徑暫估。
1、首先應當按照上述規定暫估入賬，然後，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一併計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
2、收到發票後的處理：
次月初，衝回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
3、取得發票後，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
對於上月暫估入庫並已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由於企業購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發，出於簡化會計核算的考慮，對於暫估成本的發出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今後的收發業務自行消化。
這也就是企業會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發出庫存商品成本時，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發出成本。
由於月初紅字衝回入庫，並且取得發票正式入帳，兩者相抵，餘額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發出和月末結存的庫存商品承擔了。
但是，如果本月同類商品，既無月初結存，又無購銷業務發生的，或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應當調整並轉入銷售成本。編制分錄為：
借：主營業務成本 等
貸：庫存商品 等
如果暫估成本大於實際成本的，應當以紅字編制上述分錄。
9樓：
這也應該是每月月底：借：庫存商品 貸:
應付賬款次月初做反分錄衝回；到月底還沒收到發票月底再做借：庫存商品 貸:應付賬款 下月初再做反分錄衝回。
只要沒收回來就要一直做下去。
應付賬款是企業（金融）應支付但尚未支付的手續費和佣金。 是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務**等經營活動應支付的款項。
10樓：匿名使用者
我是公司會計，這種情況也是經常有的。比如，因公司業務量大，每月30日結帳，到申報期結束時間就很匆忙，我們就25日結帳，25日後的業務就算下一個的（除開票銷售，必須當月完成）。出現估價的原因很多：
如，原材料在10日左右已經隨發貨單在倉庫入帳，**商口頭答應月結，月末開票來，可是種種原因沒有開來，材料只能憑倉庫入庫單估價入帳，因為沒有開票，不能確定**，只能和**商現溝通好開票金額，因為該材料已經在公司的生產上使用了，需要轉入生產成本了。我這時的分錄：借 原材料 貸 應付帳款－估價戶。
下一月發票來了，先紅衝分錄：借 原材料 貸 應付帳款－估價戶，然後再，借：原材料 借 進項增值稅 貸 應付帳款--某公司（或貸：
貨幣資金）。如果，材料沒有使用，需要退貨處理，直接紅衝就可以了。做了估價，一定要紅衝，別忘記。
這樣分錄清楚，查詢也容易。新會計做分錄、記帳清晰一點，當時記得，隨後就容易忘記，何況憑證、賬本儲存10多年呢。
11樓：雙專罕璞瑜
應該有本單位的「入庫單」。如有對方單位的「發貨單」或銷售清單等更好。
暫估入賬的處理
不用,只有在票到時做 借 應交稅金 應交增值稅 進 貸 其他應收款 就好了我們一直都是這樣做的 等收到憑證的時候再入賬，如果月末還未收到發票，則暫估入賬。下月初紅字衝回就行。都衝回，做的對著呢。下個月憑證到了 賬即可。如果貨到票未到，借 材料採購 100 貸 應付帳款 暫估應付款100 若下個月票到...
暫估材料發出是否允許稅前扣除，暫估入賬固定資產的折舊怎麼稅前扣除
不可以稅前扣除，企業有該筆業務的充分依據，指的是什麼？在稅務上承認的稅前扣除依據只有發票，其他的一切合同 付款依據 發貨單送貨單收貨單等都不作為合法依據，所以除非有發票，否則不得稅前扣除，而如果有發票也就不存在暫估問題了，所以，如果暫估並且發出，年末沒有收到發票，則所得稅稅前不得扣除，要做納稅調整。...
應付賬款與預付賬款的關係
1 概念不同 應付賬款是企業 金融 應支付但尚未支付的手續費和佣金。是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料 商品和接受勞務 等經營活動應支付的款項。預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付 單位的款項。2 會計科目不同 應付賬款屬於負債類科目。應付賬款是企業在正常經營過程...