收到違約金需要繳稅嗎？個人收取違約金是否繳稅的問題

1樓：上海王景林律師

訴訟費用一般可以不用。

2樓：匿名使用者

借傾向現金\其他應收。

貸營業外收入。

跟其他一起，交個所得稅，

個人收取違約金是否繳稅的問題

3樓：匿名使用者

根據《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅［2003］16號）第三條第（三）款的規定：「單位和個人提**稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應併入營業額中徵收營業稅。」但如果違約方為提**稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的一方，由受讓方收取其違約金，對於受讓方來說應不涉及營業稅的繳納。

企業收取的違約金屬於營業外收入，故要繳納企業所得稅。支付違約金時，根據《企業所得稅稅前扣除法》（國稅發［2000］084號）第五十六條規定：「納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息），罰款和訴訟費可以扣除。

」因此，企業支付違約金取得對方開具的適當憑據可在稅前扣除。我國《增值稅暫行條例實施細則》第12條作這樣的界定："價外費用是指價外向購買方收取的手續費、補貼、**、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。

"這說明，違約金是一種價外費用，屬於銷售額的範疇，應當繳納增值稅。

收到的合同違約金收入需要繳納增值稅麼

4樓：網友

購買方給銷售方支付的違約金，算作價外費用，應併入銷售額中徵收增值稅。

比如採購方乙公司因未及時向銷售方甲公司付款而支付的違約金，此部分違約金就是稅法意義上的價外費用，甲公司應確認收入並按產品或服務的適用稅率繳納增值稅並給乙公司開具增值稅發票。

銷售方給購買方支付的違約金，若是沒有產生銷售收入的話，是不需交增值稅的。

比如甲公司與乙公司訂立購銷合同，但因甲公司（銷售方）單方違約，因未給乙公司（採購方）供貨而支付給乙公司違約金。依據增值稅暫行條例實施細則及財稅 [2016]36號文，甲公司與乙公司彼此之間既沒有銷售貨物也沒有發生應稅服務行為，不屬於增值稅的應稅範疇，因此，依據現行的發票管理辦法及實施細則，該違約金也不屬於開具發票的範圍。

對收取的違約金也要繳納增值稅嗎?

5樓：東雨石

法博士：我所在的單位是增值稅一般納稅人，不久前收到購貨方付給的一筆違約金。對於這筆違約金，我們認為不需要交稅，因而未計入銷售收入。

稅務機關在稅務檢查中發現這筆款項後，責令我單位限期計算補繳違約金的增值稅。請問，對於違約金收入也得繳納增值稅嗎？如要繳納，由於已過納稅期限，這將產生什麼樣的法律責任？

讀者：賀書輝---我國《增值稅暫行條例》第５條規定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當按照銷售額繳納增值稅。第６條規定：

「銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。」那麼，何謂「價外費用」呢？根據我國《增值稅暫行條例實施細則》第１２條的規定，價外費用是指價外向購買方收取的手續費、補貼、**、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。

由此可見，違約金收入屬於銷售額之列，稅務機關要求你單位就違約金所得補繳增值稅，是正確的。由於你單位未按照規定期限繳納這筆稅款，根據《稅收徵收管理法》第３２條規定，除了要限期補繳增值稅款外，還要從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。《稅收徵收管理法》第６８條規定：

「納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第４０條的規定採取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。」因此，你單位應當在稅務機關規定的限期內補繳這筆違約金稅款。否則，還要受到罰款處罰。

企業收到就業協議違約金，如何做賬需交增值稅嗎？

收到租賃單位違約金怎麼處理和繳稅

企業收到延遲交貨違約金該如何納稅？

6樓：漫運駿

答：《增值稅暫行條例》第一條規定，在境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

《營業稅暫行條例》第一條規定，在境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。

根據上述規定，購貨方a公司按照經濟合同規定向銷貨方b公司收取的延遲交貨違約金，不屬於增值稅和營業稅徵稅範圍，也不屬於企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的銷售折讓。由此可見，購貨方收取的違約金應開具收款結算憑證，計入營業外收入核算。

違約金是否要繳納增值稅?

7樓：啊帶cw咾砱