1樓：匿名使用者
所得稅申報表按照累計-已申報計算的，本季度不用計提所得稅，不能用做賬，多預繳的稅款留抵4季度稅款或者匯繳時申請退稅。
2樓：
不用做賬，零申報就可以了。如果已經做賬，衝回。
3樓：花這樣紅哦
可以諮詢一下財務公司
4樓：一點通會計網校
會計處理因情況而定 ：
第一種情況，.徵前減免
徵前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時，借記「所得稅費用」，貸記「應交稅費———企業所得稅」；確認減免稅時，借記「應交稅費———企業所得稅」，貸記「所得稅費用」
由於衝減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤（然後按照規定進行分配）或者減少了賬面虧損。
第二種情況，即徵即退與先徵後退
即徵即退是指企業按照規定向稅務機關申報納稅，稅務機關按照規定為企業當場辦理退稅手續。先徵後退是指企業按照規定申報繳納所得稅後稅務機關再按照規定程式為企業辦理減免。
企業在計算應納所得稅的時候，借記「所得費用」，貸記「應交稅費———企業所得稅」；繳納稅款時，借記「應交稅費———企業所得稅」，貸記「庫存現金」或者「銀行存款」科目；確認減免稅收到退稅款時，借記「銀行存款」，貸記「所得稅費用」。
由於衝減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤（然後按照規定進行分配）或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
第三種情況，有指定用途的退稅
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本———國家資本金」科目。
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「資本公積———其他資本公積」科目。
3、所得稅退稅款作為專項用於某個專案、裝置、特定人群的資金。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應交款———××部門」、「其他應付款———××專案」科目。使用的時候，借記「其他應付款———××專案」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
上述1－3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。
4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，按照金額分別貸記「資本公積———其他資本公積」、「其他應交款———××部門」。使用的時候，分別借記「其他應付款———××部門」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
減免所得稅分錄如何做
5樓：鑽誠投資擔保****
徵前減免 徵前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免,企業無需實際繳納稅款。在此情況下,企業仍然需要計算應納所得稅,待稅務機關審批之後再確認減免稅。
減免的增值稅要交所得稅嗎？
6樓：魚與玉鈺
不用交所得稅，增值稅和所得稅沒有關係，所得稅只和利潤總額有關係，即收入總額扣減成本費用總額後的淨額乘以相應稅率交納所得稅。
增值稅各項優惠政策的含義如下：
即徵即退：指稅務機關將應徵的增值稅徵收入庫後，即時退還，比如對軟體企業的超3%稅負的部分即徵即退，退稅機關為稅務機關。
直接減徵：按應徵稅款的一定比例徵收，目前除了對簡易徵稅的舊貨規定了減半徵收外，多是採用降低稅率或按簡易辦法徵收的方式給予優惠，還沒有按比例減徵的規定。
直接免徵：直接免徵增值稅，納稅人不必繳納。如銷售殘疾人專用品。
先徵後退：與即徵即退差不多，只是退稅的時間略有差異。
先徵後返：指稅務機關正常將增值稅徵收入庫，然後由財政機關按稅收政策規定稽核並返還企業所繳入庫的增值稅，返稅機關為財政機關。如對數控機床產品實行增值稅先徵後返。
所得稅：是各地**在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得徵收的一類稅收。
減免的所得稅如何做賬
7樓：
會計處理因情況而定 ：
第一種情況，.徵前減免
徵前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時，借記「所得稅費用」，貸記「應交稅費———企業所得稅」；確認減免稅時，借記「應交稅費———企業所得稅」，貸記「所得稅費用」
由於衝減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤（然後按照規定進行分配）或者減少了賬面虧損。
第二種情況，即徵即退與先徵後退
即徵即退是指企業按照規定向稅務機關申報納稅，稅務機關按照規定為企業當場辦理退稅手續。先徵後退是指企業按照規定申報繳納所得稅後稅務機關再按照規定程式為企業辦理減免。
企業在計算應納所得稅的時候，借記「所得費用」，貸記「應交稅費———企業所得稅」；繳納稅款時，借記「應交稅費———企業所得稅」，貸記「庫存現金」或者「銀行存款」科目；確認減免稅收到退稅款時，借記「銀行存款」，貸記「所得稅費用」。
由於衝減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤（然後按照規定進行分配）或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
第三種情況，有指定用途的退稅
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本———國家資本金」科目。
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「資本公積———其他資本公積」科目。
3、所得稅退稅款作為專項用於某個專案、裝置、特定人群的資金。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應交款———××部門」、「其他應付款———××專案」科目。使用的時候，借記「其他應付款———××專案」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
上述1－3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。
4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，按照金額分別貸記「資本公積———其他資本公積」、「其他應交款———××部門」。使用的時候，分別借記「其他應付款———××部門」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
減徵或免徵的企業所得稅如何做帳務處理
8樓：金果
免稅期間的所得稅分錄如下：
如未收到主管稅務機關的減免批文的，應先繳後退，計提所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
上繳所得稅時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：利潤分配——未分配利潤
如企業已取得其主管稅務機關的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。
企業如處於減半徵收企業所得稅期間的，則按減半徵收的稅額做以下分錄：
每季季末計算應預繳的所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
預交所得稅時：
借：應交稅金-應交所得稅
貸：銀行存款
年終計算出補繳所得稅時（計算出多繳時作相反分錄）借：所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
年末結轉「本年利潤：
借：本年利潤
貸：所得稅
企業所得稅減免怎麼做分錄，
9樓：楓弈寒
假設你企業所得稅200，減免80，實際繳納120元。
你分錄直接就：
借 所得稅費用 120
貸 應交稅費-應交企業所得稅 120 （那個80的減免不用做分錄）繳納時候
借 應交稅費-應交企業所得稅 120
貸 銀行存款 120
（1）去年的退回500，是計入以前年度損益調整，如果是直接退到賬戶：
借 銀行存款 500
貸 以前年度損益調整 500
借 以前年度損益調整 500
貸 利潤 分配-未分配利潤 500
（也有做法是 借 銀行存款 貸 應交應交稅費-應交企業所得稅 ，再借 應交應交稅費-應交企業所得稅 貸 以前年度損益調整 實際也不影響什麼，就是用了應交企業所得稅過渡下。）
（2）如果稅務要求，不退，而是是抵減本期企業所得稅（這樣操作需要審批的，假設本期企業所得稅600）：
借 所得稅費用 600
貸 應交稅費-應交企業所得稅 600
相抵減的時候
借 應交稅費-應交企業所得稅 600貸 以前年度損益調整 500
銀行存款 100
借 以前年度損益調整 500
貸 利潤 分配-未分配利潤 500
10樓：時光就愛跑
徵前減免
徵前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時，借記「所得稅」，貸記「應交稅金-企業所得稅」；確認減免稅時，借記「應交稅金-企業所得稅」，貸記「所得稅」。
由於衝減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損。
即徵即退
企業在計算應納所得稅的時候，借記「所得稅」，貸記「應交稅金-企業所得稅」；繳納稅款時，借記「應交稅金-企業所得稅」，貸記「現金」或者「銀行存款」科目；確認減免稅收到退稅款時，借記「銀行存款」，貸記「所得稅」。
由於衝減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
有指定用途的退稅
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本-國家資本金」科目。
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「資本公積——他資本公積」科目。
3、所得稅退稅款作為專項用於某個專案、裝置、特定人群的資金。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應交款——××部門」、「其他應付款——××專案」科目。使用的時候，借記「其他應付款——××專案」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
上述1-3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。
4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，按照金額分別貸記「資本公積——其他資本公積」、「其他應交款——××部門」。使用的時候，分別借記「其他應付款——××部門」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
企業所得稅有哪些可以減免，企業所得稅減免政策有哪些
小微企業稅收優惠有哪些？我國2017年的企業所得稅優惠政策有哪些 2017年小微企業的企業所得稅優惠政策為的年應納稅所得額50萬元的，其所得減按50 計入應納稅所得額，按20 的稅率繳納企業所得稅。在2019年的最新規定中，將這一上限提高到了100萬元，且年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按2...
減免個人所得稅怎麼在網上申報，個人所得稅申請免稅怎麼申請？
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關於農業減免企業所得稅的辦理程式
納稅人申請減免稅必須向主管稅務機關提供如下書面資料 1 減免稅申請報告。包括減免稅的依據 範圍 年限 金額，企業的基本情況等。2 填寫 政策性減免稅申請表 等相關減免稅申請表。3 納稅人的財務會計報表。4 工商執照和稅務登記證件的影印件。5 根據不同減免稅專案，稅務機關要求提供的其他材料 擴充套件資...