1樓：通惠管理顧問
您好，很高興回答您的問題。
1、應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
首先，印花稅的計提
借：管理費用（執行《小企業會計準則》計入營業稅金及附加）
貸：應交稅費——應交印花稅
工會經費，職工教育培訓費，按工資總額的比例計提，貸：其他應付款——工會經費
其他應付款——職工教育經費
交納工會經費時，
借：其他應付款——工會經費
貸：銀行存款
支付職工教育經費時，
借：其他應付款——職工教育經費
貸：銀行存款或庫存現金
防洪**地稅代收，每月計提時，
借：管理費用——防洪**
貸：應交稅費——應交防洪**
城建稅，教育費附加，地方教育費附加，地稅徵稅，每月計提時，
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育費附加
交納相關稅費時，
借：應交稅費————應交防洪**
應交稅費——應交城建稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育費附加
貸：銀行存款
每月末結轉損益，
借：本年利潤
貸：管理費用
營業稅金及附加
2、增值稅是在發生應稅增值稅銷售或勞務時，按銷售額乘以增值稅率計算的，
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
交納增值稅時，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
（小規模納稅人不設專欄，發生時計入應交增值稅貸方，交納時計入應交增值稅借方。）
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。
一般納稅人在應交稅金下設定「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方餘額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目瞭然，為申報表的正確編制提供了條件。
「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
「已交稅金」專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
在「應交稅金——應交增值稅」科目下還需設「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。將當月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金 ——未交增值稅」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。
當月上交當月增值稅時，仍應借記「應交稅金——應交增值稅（已交稅金）」科目，貸記「銀行存款」科目。
2樓：匿名使用者
隨增值稅發票繳納的附加稅（城建稅、教育費附加、地方教育費附加），在會計處理上，當發生附加費支出時直接計入"稅金及附加"會計科目核算。
3樓：匿名使用者
附加稅是增值稅的附加！實現收入後，本月計提，下個月申報繳納！計提的借方是費用，一般月末就結轉了，計提的貸方是應交稅費，下個月繳納了就平了！
4樓：不知道
在之前。
城建、教育附加、地方教育附加，只有實際繳納增值稅、消費稅時才需要繳納。
5樓：來自文化城閉月羞花的風信子石
新修改的個人所得稅法已於今年1月1日起全面施行，取得「綜合所得」或「經營所得」的納稅人，在5000元的基本減除費用和「三險一金」專項扣除外，還可以依條件享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項附加扣除。
對於2023年發放的年終獎，如果將全年一次性獎金採取單獨計稅方式，反而會產生應納稅款或者增加稅負。同時，如單獨適用全年一次性獎金政策，可能在稅率換檔時出現稅負突然增加的「臨界點」現象。因此，《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅[2018]164號)專門規定，居民個人取得全年一次性獎金的，可以自行選擇計稅方式，請納稅人自行判斷是否將全年一次性獎金併入綜合所得計稅。
扣繳單位應在發放獎金時注意把握，以便於納稅人享受減稅紅利。也就是說，納稅人取得的全年一次性獎金，可以不併入當年綜合所得，以獎金全額除以12個月的數額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅，以避免部分納稅人因全年一次性獎金併入綜合所得後提高適用稅率。
對部分中低收入者而言，如將全年一次性獎金併入當年工資薪金所得，扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除等後，可能根本無需繳稅或者繳納很少稅款。
6樓：
根據《稅收徵收管理法實施細則》以及《關於應退稅款抵扣欠繳稅款有關問題的通知》規定，當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣後有餘額的，退還納稅，根據國稅發〔2009〕79號第十一條規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。根據《稅收徵收管理法》規定：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還。
具體諮詢稅務機關。
7樓：會計學堂
1、應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
印花稅，在發生時，
借:管理費用(執行《小企業會計準則》計入營業稅金及附加)
貸:應交稅費--應交印花稅
工會經費，職工教育培訓費，按工資總額的比例計提，
借:管理費用或銷售費用等相關費用科目
貸:其他應付款--工會經費
其他應付款--職工教育經費
交納工會經費時，
借:其他應付款--工會經費
貸:銀行存款
支付職工教育經費時，
借:其他應付款--職工教育經費
貸:銀行存款或庫存現金
防洪**地稅代收，每月計提時，
借:管理費用--防洪**
貸:應交稅費--應交防洪**
城建稅，教育費附加，地方教育費附加，地稅徵稅，每月計提時，
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育費附加
交納相關稅費時，
借:應交稅費----應交防洪**
應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育費附加
貸:銀行存款
每月末結轉損益，
借:本年利潤
貸:管理費用
營業稅金及附加
(這裡只列舉題目中提到的)
2、增值稅是在發生應稅增值稅銷售或勞務時，按銷售額乘以增值稅率計算的，
借:銀行存款或應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅
交納增值稅時，
借:應交稅費--應交增值稅
貸:銀行存款
(小規模納稅人不設專欄，發生時計入應交增值稅貸方，交納時計入應交增值稅借方。)
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
一般納稅人在「應交稅金-應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案;在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。
一般納稅人在應交稅金下設定「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方餘額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目瞭然，為申報表的正確編制提供了條件。
「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
「已交稅金」專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記。
「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記;出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
在「應交稅金--應交增值稅」科目下還需設「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交稅金--應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)」科目，貸記「應交稅金--未交增值稅」科目。將當月多交的增值稅自「應交稅金--應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金 --未交增值稅」科目，貸記「應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)」科目。
當月上交當月增值稅時，仍應借記「應交稅金--應交增值稅(已交稅金)」科目，貸記「銀行存款」科目。
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