1樓：諾諾百科
做紅衝就行，把多提的用紅字衝減,摘要寫衝減4月和6月多提附加稅分錄為
借：營業稅金及附加(金額用紅字)
每月計提的營業稅，是按照當月單位的營業收入為基礎計算的。
每月計提的城市維護建設稅、教育費附加，是按當月計提的營業稅為基礎計算的。
每月計提的個人所得稅，是在發放工資是代扣並進行計提的。
月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金（1）提取時
借:主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
（2）結轉時
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
2樓：匿名使用者
啊，附加稅多提了，由於是多提了前期的附加稅，那首先看前期的附加稅的借貸方是怎樣的，一般我們提付交稅的時候肯定是借營業稅金及附加貸應交稅費，比如說應交城建稅，應交教育費，附加應交地方教育費附加等這些科目。
所以現在首先要確定是在哪一期的附加稅具體錯誤具體的錯誤金額是多少，正確的金額是多少，然後就這樣的話自己可以首先把自己的計算過程，最好以**的形式把它計算出來，同時由於涉及到挑戰，我覺得最好是給自己的領導籤個字，這樣防止今後有一些責任追究或者是審計的時候可以有據可查。
然後要簡單的話，就因為由於還是在當年度，所以可以直接在發現錯誤的10月份中，把4月和6月的金額改正過來，自己首先可以先寫更正4月份錯誤憑證，然後把4月份那張錯誤的憑證全部用紅字寫一遍，然後再把6月份的也用同樣的方法全部用負數沖掉。
接著再做一筆正確的分錄，可以寫具體4月6月的。附加稅，然後根據正確的稅金額，做借稅金及附加貸應交稅費，應交城建稅應交教育費附加，應交地方教育教育費附加。
3樓：
和提的時候一樣的分錄,只是金額為負的就可以了.
4樓：游泳的黑海豚
其實最簡單的方法是：衝減多提的金額
摘要：衝減4、6月多提附加稅
借：產品銷售稅金及附加 -x（差額）
貸：其他應繳款 -x（差額）
多計提的增值稅和附加稅怎麼衝減？
5樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
6樓：餘湧泉
增值稅應將對應的入賬分錄衝紅，再按正確的分錄入賬。而附加稅直接將差額做相反分錄。
增值稅是價外稅，不需要計提。在發生銷售時，直接將稅額貸記應交稅費，將不含稅價款貸記收入；進項採購時，將除去可抵扣的價款借記相關科目，將可抵扣稅款借記應交稅費。附加稅計提時，借記營業稅金及附加，貸記應交稅費。
因此，增值稅如果發生錯誤，用紅字憑證法予以糾正，即先將對應的該筆入賬金額予以衝紅，再按正確的入賬。附加稅計提出錯，用補充憑證法，即將差額入賬；多計提時做相反分錄，少計提時補充計提。
稅金多計提如何衝賬?
7樓：匿名使用者
沖銷一筆
借:主營業務稅金及附加 -0.02
貸:應交稅金-應交城建稅 -0.01
其他應交款-教育費附加 -0.01
8樓：遊樂裝置
沖銷一筆就行了。
舉個例子：在5月底計提的城建稅是1933.36元，教育費附加是1160.
02元,但是6月申報的時候電腦自動生成是1933.35元和教育費附加是1160.01元。
計提多了，可以這樣做帳：
借:主營業務稅金及附加 -0.02
貸:應交稅金-應交城建稅 -0.01
其他應交款-教育費附加 -0.01
9樓：匿名使用者
可以用紅字衝回多提的，也可以在下月計提時少提這部分多提的。
10樓：匿名使用者
用紅字衝回多計提的金額就好了
11樓：天蠍有你的日子
《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額
12樓：城南明月羿當年
每月計提的營業稅，是按照當月你單位的營業收入為基礎計算的。
每月計提的城市維護建設稅、教育費附加，是按當月計提的營業稅為基礎計算的。
每月計提的個人所得稅，是在發放工資是代扣並進行計提的。
1、營業稅、城建稅、教育費附加的計提和結轉月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金（1）提取時
借:主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
（2）結轉時
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
（3）上繳稅金時
借：應交稅金--營業稅
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：現金或銀行存款
2、所得稅
1、季末、年末提取所得稅時
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
（2）結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
（3）上繳時
借：應交稅金--應交所得稅
貸：銀行存款或現金
3、增值稅
（1）購貨時
借：原材料
借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（2）銷售貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
（3）上交時
借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額-進項稅額）貸：銀行存款
4、消費稅
（1）計提消費稅時
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅
（2）上交時
借：應交稅金——應交消費稅
貸：現金或銀行存款
5、代扣代繳個人所得稅
（1）支付工資時要代扣個人所得稅
借：應付工資
貸：應交稅金--個人所得稅
貸：現金
（2）上交個人所得稅時
借：應交稅金--個人所得稅
貸：現金或銀行存款
6、房產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅不用提取，支付時，直接計入「管理費用--房產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅」科目。
多計提營業稅金及附加怎麼衝
13樓：匿名使用者
借 應交稅費-營業稅等
貸 以前年度損益調整
借 以前年度損益調整
貸 利潤分配-未分配利潤
同時調整資產負債表年初數應交稅費（減少）和未分配利潤（增加）數字。
14樓：an94極品
借 應交稅金-營業稅
貸 以前年度損益調整
附加稅借 應交稅金-城建稅
其他應交款-教育附加
-防洪費
貸 以前年度損益調整
結轉利潤分配
借 以前年度損益調整
貸 利潤分配-未分配利潤
調整報表的期初金額 增加年初未分配利潤 減少年初應交稅金 其他應交款科目金額
營業稅金及附加計提多啦怎麼衝減
15樓：普林說保險
營業稅金及附加計提多了，主營業務稅金及附加的賬務處理是：
本年度多計提的情況，通過利潤分配科目直接沖銷。
1.借：營業稅金及附加(紅字)。
2.貸：利潤分配-未分配利潤(紅字)。
是以前年度多計提的，需要通過以前年度損益調整科目核算。
1.借：利潤分配-未分配利潤。
2.貸：以前年度損益調整。
拓展資料：
納稅人的營業額簡介：
納稅人的營業額為納稅人提**稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外。
1.納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用後的餘額為營業額。
2.納稅人從事旅遊業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅遊者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅遊景點門票和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費後的餘額為營業額。
3.納稅人將建築工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款後的餘額為營業額。
4.外匯、有價**、**等金融商品買賣業務，以賣出價減去**價後的餘額為營業額。
5.***財政、稅務主管部門規定的其他情形。
稅金及附加指的是企業經營活動應負擔的相關稅費，但並不包括稅所得稅和增值稅，月底結轉後本科目應無餘額。
核算消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。
從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。
實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
附加稅結轉是在繳納之前還是之後
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