1樓：匿名使用者
一、明細科目及專欄的設定
增值稅暫行條例將納稅人分為一般納稅企業和小規模納稅企業。
一般納稅企業對應交的增值稅，應在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」明細科目進行核算。「應交增值稅」明細科目的貸方反映銷售貨物或提**稅勞務按規定收取的增值稅（銷項稅）額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅、轉出多交增值稅、減免稅款、轉出未交增值稅；期末如果有借方餘額，則反映企業尚未抵扣的增值稅。在「應交稅費——應交增值稅」明細賬內，還應分別設定「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」、「減免稅款」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出多交增值稅」等專欄。
小規模納稅企業只需設定「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設定上述專欄。
為了核算一般納稅企業在月終時當月應交未交的增值稅或多交的增值稅，在「應交稅費」科目下還應設定「未交增值稅」明細科目。該明細科目貸方登記自「應交增值稅」明細科目轉出的未交增值稅；借方登記自「應交增值稅」明細科目轉出的多交增值稅和本月實際交納的以前月份尚未交納的增值稅；期末貸方餘額反映未交的增值稅，若為借方餘額則反映多交的增值稅。
小規模納稅人（略）
二、我列舉你經常用到的「應交稅費-應交增值稅」明細科目1、購進原材料，收到增值稅專用發票
借：原材料
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2、銷售產品收入
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
3、用銀行存款交納本月份增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
4、在建工程領用原材料一批，應當進項稅額轉出借：在建工程
貸：原材料
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）5、月末，將本月應交未交增值稅轉入未交增值稅明細科目。
本月應交增值稅=銷項稅額+進項稅額轉出–進項稅額本月應交未交的增值稅額=應交增值稅稅額–已交增值稅）借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅
次月15日前申報上交本月應交未交的增值稅時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
2樓：水光瀲灩
應交稅費-增值稅（進項稅額）、應交稅費-增值稅（已交稅金）、應交稅費-增值稅**出未交增值稅）、應交稅費-增值稅（銷項稅額）、應交稅費-增值稅（出口退稅）、應交稅費-增值稅（進項稅額轉出）、應交稅費-增值稅**出多交增值稅）
輔導期還有一個應交稅費-增值稅（待抵扣進銷稅）
3樓：匿名使用者
用的就幾個應交稅費-增值稅(進項),應交稅費-增值稅(銷項),應交稅費-增值稅(已交稅金)
如果是輔導期還要有一個應交稅費-增值稅(待抵扣進項稅)
一般納稅人增值稅科目設定
4樓：拼命考滿分
企業應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」明細科目。在「應交增值稅」明細賬中應設定「進項稅額」、「已交稅金」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」等專欄。
（1）『進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
（2）「已交稅金」專欄，記錄企業已繳納的增值稅額。企業已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。
（3）「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
（4）「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；進口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。
（5）「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
5樓：庚子默
按照以前會計準則的應交稅金-應交增值稅
下設：銷項稅，進項稅，進項稅轉出，未交增值稅（對於一般來說，這些就夠了）
月底把銷項、進項、進項轉出全轉到未交增值稅，再從未交增值稅轉到應交稅金-未交稅金
原材料損耗轉出：借方：***（費用，工程等）貸方：原材料**，貸方：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出
6樓：有錢花
2023年對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入單位和個體工商戶將自產、委託加工或購買的貨物無償捐贈用於應對疫情的，免徵增值稅及城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。
對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免徵增值稅；
對捐贈用於疫情防控的進口物資，免徵進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；
對納稅人提供電影放映服務取得的收入免徵增值稅；
從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅，改為減按0.5%徵收增值稅，並按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.
5%）。
上述稅收政策的具體內容以及其它稅收優惠政策中有關增值稅減免、優惠的內容，均可到國家稅務總局官網查詢詳細情況，並以稅務部門公佈的實際政策為準。
此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺，度小滿金融將切實把國家支援小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支援小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營週轉需求。據悉，度小滿金融的信貸使用者中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作伙伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金週轉就找度小滿金融，大品牌更安心。
7樓：渝粵教育
《財政部關於增值稅會計處理的規定》（財會字[1993]83號）：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》已經***頒發，現對有關會計處理辦法規定如下：
會計科目
企業應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」明細科目。在「應交增值稅」明細賬中，應設定「進項稅額」、「已交稅金」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」等專欄。
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到的退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；進口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。
「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。
「已交稅金」專欄，記錄企業已繳納的增值稅額。企業已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。
8樓：噴嚏
1、一般納稅企業部分增值稅業務的賬務處理
一般納稅企業採購物資時，按專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，按專用發票上記載的應當計入採購成本的金額，借記「物資採購」、「生產成本」、「管理費用」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，作相反賬務處理。
銷售物資或提**稅勞務時，按實現的營業收入和按規定收取的增值稅額，借記「銀行存款」、「應收賬款」、「應收票據」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記「應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）」科目，按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等科目。發生的銷售退回，作相反的賬務處理。
購進的物資或在產品、產成品發生非常損失，以及購進物資改變用途等，其進項稅額應相應轉入有關科目，借記「待處理財產損溢」、「在建工程」、「應付福利費」等科目，貸記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。屬於轉作待處理財產損失的部分，應與遭受非正常損失的購進貨物或在產品、產成品成本一併處理。
本月上交本月的應交增值稅時，借記「應交稅金——應交增值稅（已交稅金）」科目，貸記「銀行存款」科目。月度終了，將本月應交未交增值稅自「應交稅金——應交增值稅」明細科目轉入「應交稅金——未交增值稅」明細科目，即借記「應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目；或將本月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」明細科目轉入「應交稅金——未交增值稅」明細科目，即借記「應交稅金——未交增值稅」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。本月上交上期應交未交的增值稅時，應借記「應交稅金——未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
三、一般納稅企業增值稅的賬務處理
例1：甲公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17%，材料採用實際成本計價進行日常核算。該公司2023年8月31日「應交稅金——應交增值稅」科目借方餘額為17000元，該借方餘額為尚未抵扣的增值稅，可從下月的銷項稅額中抵扣。
9月份發生涉及增值稅的經濟業務及相應的賬務處理如下：
1、購進原材料，收到增值稅專用發票累計價款5400000元，增值稅額為918000元，貨款已經支付，材料已經達到並驗收入庫。
借：原材料 5400000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 918000
貸：銀行存款 6318000
2、銷售產品收入累計為6800000，增值稅額為1156000元。產品已發出，款項已收妥存入銀行。
借：銀行存款 7956000
貸：主營業務收入 6800000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 1156000
3、用銀行存款交納九月份增值稅220000元。
借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金） 220000
貸：銀行存款 220000
4、在建工程領用原材料一批，該批原材料實際成本為20000元，應由該批原材料負擔的增值稅額3400元。
借：在建工程 23400
貸：原材料 20000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 3400
5、月末，將本月應交未交增值稅轉入未交增值稅明細科目。
九月份應交增值稅=1156000+3400–918000–17000=224400（元）
九月份應交未交的增值稅額=224400–220000=4400（元）
借：應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅） 4400
貸：應交稅金——未交增值稅 4400
下月（十月份）上交九月應交未交的增值稅時：
借：應交稅金——未交增值稅 4400
貸：銀行存款 4400
增值稅暫行條例將納稅人分為一般納稅企業和小規模納稅企業。
一般納稅企業對應交的增值稅，應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」明細科目進行核算。「應交增值稅」明細科目的貸方反映銷售貨物或提**稅勞務按規定收取的增值稅（銷項稅）額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅、轉出多交增值稅、減免稅款、轉出未交增值稅；期末如果有借方餘額，則反映企業尚未抵扣的增值稅。在「應交稅金——應交增值稅」明細賬內，還應分別設定「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」、「減免稅款」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出多交增值稅」等專欄。
小規模納稅企業只需設定「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設定上述專欄。
為了核算一般納稅企業在月終時當月應交未交的增值稅或多交的增值稅，在「應交稅金」科目下還應設定「未交增值稅」明細科目。該明細科目貸方登記自「應交增值稅」明細科目轉出的未交增值稅；借方登記自「應交增值稅」明細科目轉出的多交增值稅和本月實際交納的以前月份尚未交納的增值稅；期末貸方餘額反映未交的增值稅，若為借方餘額則反映多交的增值稅。
增值稅發票對於小規模納稅人和一般納稅人有區別嗎
1 主要從事生產的 年銷售額在一百萬元以上的，可以認定為一般納稅人，一百萬以下的為小規模納稅人。2 主要從事貨物批發零售的 年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模納稅人。1 小規模納稅人按照季度申報增值稅，一般納稅人按月申報。2 小規模納稅人以銷售額為計稅依據，按3 和5 ...
某商場為增值稅一般納稅人,適用增值稅率為17 發生以下經濟業務
第1筆銷項稅額 58500 1.17 17 8500元 第3筆銷項回稅額23400 1.17 17 3400元 第答3筆銷項稅 額 5100元，第5筆視為銷售銷項稅額 100 234 1.17 17 3400元，銷項稅額合計 8500 3400 5100 3400 20400元。第2筆進項稅額 17...
增值稅一般納稅人申請認定表如何填寫
按照如下要求填寫即可啊 納稅人名稱 納稅人識別號 法定代表人 負責人,業主 證件名稱及號碼 聯絡 財務負責人 證件名稱及號碼 聯絡 辦稅人員 證件名稱及號碼 聯絡 生產經營地址 核算地址 納稅人類別 企業,企業性單位 非企業性單位 個體工商戶 其他 納稅人主業 工業 商業 其他 認定前累計應稅銷售額...