1樓：我是白蘭花
小規模納稅人是指增值稅按簡易徵收辦法計算繳納。 按增值稅暫行條例，按簡易計算辦法徵收的小規模納稅人其進項稅額不能抵扣的·。 所以，採購與委外加工發生的稅費需全額計入採購/加工成本而不計入應交稅費。
小規模納稅人委託加工物資的稅務處理
2樓：莫賢達
這題的問題是: 收回委託加工物資的成本
產品還沒出來，當然還不用算產品的增值稅
比如：該批委託加工原材料收回後繼續加工成商品後，銷售了200萬元，那麼企業為小規模納稅人應繳的增值稅為：200*6%=12萬元
3樓：鳥洋洋
這題問的是有關消費稅的。
所以，只算了加工費的消費稅，消費稅屬於價內稅，只徵收一次，一般是在消費品的生產，委託加工和進口環節繳納，在以後的批發環節不再繳納，
消費稅和增值稅的計稅依據都是一致的：p*17%j 增p*10%是消。
存貨包括委託加工物資嗎？
4樓：匿名使用者
一、存貨包括委託加工物資。
二、存貨專案包括各類原材料、在產品、半成品、產成品或庫存商品以及包裝物、低值易耗品、委託加工物資等，
三、存貨入賬價值的確定：
1、購入的存貨
它的成本包括：買價、運雜費（包括運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等）、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用（包括挑選整理中發生的工、費支出和挑選整理過程中所發生的數量損耗，並扣除**的下腳廢料價值）以及按規定應計入成本的稅費和其他費用。
2、自制的存貨
它的成本包括自制原材料、自制包裝物、自制低值易耗、自制半成品及庫存商品等，其成本包括直接材料、直接人工和製造費用等各項實際支出。
3、委託外單位加工完成的存貨
包括加工後的原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品等，它的成本包括實際耗用的原材料或半成品、加工費、裝卸費、保險費、委託加工的往返運輸費等費用以及按規定應計入成本的稅費。
4、接受投資者投入的存貨
它的成本應當按照投資合同或協議約定的價值確定（投資合同或協議約定的價值不公允的除外）
四、委託加工物資是指企業委託外單位加工成新的材料或包裝物、低值易耗品等 物資。委託加工物資的成本應當包括加工中實際耗用物資的成本、支付的加工費用及應負擔的運雜費、支付的稅金等。委託加工物資科目期末借方餘額，反映企業委託外單位加工尚未完成物資的實際成本。
5樓：匿名使用者
委託加工物資在月末出報表的時候要計入存貨裡面。你不確定這個應該是你對存貨的內容還不是很清楚，存貨裡包括：產成品或者說是商品、在產品、原材料、半成品、包裝物、低值易耗品、委託加工物資這些，但是對存貨容易出現誤區的是：
工程物資，以前我一直認為工程物資是計入存貨的，但不是，它是計入在建工程的。希望你沒有我的誤區，也希望我的回答能夠幫到你！ -----愛幫助別人，自己也學習的人
6樓：匿名使用者
委託加工物資所有權在你方，屬於你的存貨。
7樓：匿名使用者
委託加工的產品算是存貨
8樓：東奧初級
1.委託加工物資概述
委託加工物資是指企業委託外單位加工的各種材料、商品等物資。
企業委託外單位加工物資的成本包括:
(1)加工中實際耗用物資的成本;(2)支付的加工費用及應負擔的運雜費等;(3)支付的稅金,包括委託加工物資所應負擔的消費稅(指屬於消費稅應稅範圍的加加工物資)等。
【提示】隨同加工費所支付的增值稅
(1)對於符合抵扣條件的增值稅一般納稅人(委託方)應記入「應交稅費一應交增值稅(進項稅額)」科目,而不計入委託加工物資的成本。
(2)對於增值稅小規模納稅人(委託方),則應將隨同加工費所支付的增值稅計入委託加工物資的成本。
2.委託加工物資的賬務處理
(1)發給外單位加工的物資
借:委託加工物資(按實際成本)
貸:原材料、庫存商品等
(2)支付加工費用、應負擔的運雜費等
借:委託加工物資
應交稅費一應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
(3)需要交納消費稅的委託加工物資,收回後直接用於銷售的,應將受託方代收代交的消費稅計入委託加工物資成本
借:委託加工物資
貸:應付賬款
銀行存款等
(4)收回後用於連續生產的物資,按規定準予抵扣的,按受託方代收代交的消費稅
借:應交稅費一應交消費稅
貸;應付賬款
銀行存款等
(5)收到加工完成驗收入庫的物資和剩餘物資
借:原材料
庫存商品等(按實際成本)
貸:委託加加工物資
為什麼小規模納稅人的增值稅要記入成本,而不單列增值稅科目?
9樓：匿名使用者
增值稅是價外稅，無論是一般納稅人還是小規模納稅人，增值稅都不能計入成本。企業的損回益表中主營答業務收入都是不含稅的，主營業務稅金及附加也是不核算增值稅的。
財政部 財會字（1993）第83號檔案對小規模納稅人增值稅的核算規定為：按實現的銷售收入和按規定收取的增值稅額（假設價稅合計為10400，不含稅收入為10000，增值稅為400）
借：銀行存款、應收票據或應收帳款等相關科目 10400貸：主營業務收入 10000
貸：應交稅費-應交增值稅 400
10樓：匿名使用者
小規模納稅企業產品銷售採購量比較小吧，進項稅是不可以抵扣的，所以不能單獨列支
11樓：〓星緣
不一定只有小規模納稅人的增值稅才記入成本的，一般納稅人的增值稅有時也要記入成本或其他科目的。
比如收到小規模企業的增值**時就不可以用來抵扣，又或是收到作為固定資產而不能抵扣。
委託加工物資的增值稅怎麼計算
12樓：楊柳無風弱智
轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
委託加工中，不用向稅務局交，但是支付受託方加工費時，增值稅與加工費一起應支付給受託方。
2.按照稅法規定，委託加工物資應負擔的增值稅，凡屬於加工物資用於應交增值稅專案並取得增值稅專用發票的一般納稅人，其進項稅額不計入委託加工物資成本中，而記入「應交稅金--應交增值稅(進項稅額)」科目借方;凡屬於加工物資用於非應交增值稅專案或免徵增值稅專案的，以及未取得增值稅專用發票的一般納稅人和小規模納稅人的加工物資，其進項稅額計入委託加工物資成本中，即記入「委託加工物資」科目借方，而不能抵扣。
3. 委託加工增值稅稅額=（材料費+加工費）/(1-增值稅稅率）*增值稅稅率
（增值稅會計）小規模納稅人在「應交稅費」科目下為什麼不需設定「未交增值稅」「預交增值稅」二級科目呢
13樓：懷夢竹
預交稅款時借:應交稅費--未交增值稅 貸:現金或銀行有了收入提稅時借:應交稅費--應交增值稅 貸:應交稅費--未交增值稅
一般納稅企業委託加工物資支付的增值稅計入委託加工物資。不是計入有關資本成本嗎？
14樓：青山
1、增值稅一般納稅
bai人，du委託加工物資支zhi付的加工費，取得dao受託方開來的增值稅專用內發容票，可以憑票抵扣增值稅進項稅額，不能計入委託加工物資成本，因為增值稅是價外稅，和成本是沒有關係的。
2、舉個例子：某增值稅一般納稅人，支付委託加工物資的加工費，取得增值稅專用發票，發票註明不含稅的價款為20000元，增值稅額為3400元，全部款項通過銀行存款支付：
借：委託加工物資 20000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）3400
貸：銀行存款 23400
特此回答！
小規模納稅人交增值稅走什麼科目
15樓：匿名使用者
1、小規來模納稅人交增
源值稅走應交稅金——應交增值稅，而且期末增值稅不用結轉。具體上交的分錄如下：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
2、應交稅金是指企業應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。(若餘額在貸方，則說明企業的銷項稅額大於它的進項稅額)。需要指出的是，企業繳納的印花稅、耕地佔用稅以及其他不需要預計應交數的稅金不在此專案中進行反映。
2023年新會計準則變化:應交稅金,其他應交款科目取消,換成"應交稅費"。
16樓：我是白蘭花
小規模納稅人企業由於進項稅額不存在抵扣問題，因此1.採購時做：
借：庫存商品/原材料；內
貸：應付賬容款/銀行存款科目
2.小規模企業銷售時：
借：銀行存款/應收賬款；
貸：主營業務收入
貸：應交稅費：應交增值稅
3.結轉成本做：
借：主營業務成本
貸：庫存商品。
17樓：人到中年
應交稅金——應交增值稅 增值稅不用結轉。沒收入，就讓它在借方呆著唄。
18樓：匿名使用者
最簡單的做法是貸方反映應交，借方反應已交
19樓：匿名使用者
記入主營業務稅金及附加吧。
繳納時：
借：應交稅費（增）
貸：銀行存款
月末轉出
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費（增）
也可直接於繳付時記入主營業務稅金及附加。
以上屬個人意見，僅供參考。
20樓：
定額的？
定額的需要建帳嗎？
增值稅發票對於小規模納稅人和一般納稅人有區別嗎
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