1樓：
1、註冊資金交存驗資戶
借：銀行存款----驗資戶
貸：實收資本
2、由驗資戶轉入基本戶
借：銀行存款----基本戶
貸：銀行存款----驗資戶
3、取備用金
借：現金
貸：銀行存款
4、簽定租房合同，交租金。
借：長期待攤費用
貸：銀行存款
5、購置電腦、辦公傢俱等固定資產。
借：固定資產
貸：銀行存款
6、購置筆、紙袋等辦公用品。
借：管理費用
貸：現金
7、支付與銷售有關和各項費用。
借：營業費用
貸：現金（銀存）
8、預存稅款
借：銀行存款----納稅戶
貸：銀行存款----基本戶
9、採購商品，增值稅直接記入產品成本中。
借：庫存商品
貸：銀行存款
10、因匯款而產生的費用，及購支票等工本費。
借：財務費用
貸：銀行存款
11、發生銷售收入?款項收回。
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金----應交增值稅
=發票金額/（1+4%）*4%
結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
12、月未預提本月工資、福利費。
借：管理費用----工資
營業費用----工
貸：應付工資
借：管理費用----福利費
營業費用----福利費
貸：應付福利費工資總額
2樓：張羲會計
借：銀行存款（或庫存現金、應收賬款等科目）貸：主營業務收入（或產品銷售收入）
貸：應交稅費…應交增值稅…銷項稅
說明：按開出的發票金額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率作為應交稅金——應交增值稅（銷項稅），發票金額÷（1+增值稅稅率）作為銷售收入。
3樓：僧古祁樂天
借：應交稅費-應交增值稅（沒有明細科目了）
貸：銀行存款或現金或應付賬款
4樓：匿名使用者
借：銀行存款
貸：主營業務收入（或其他業務收入）
應交稅金----應交增值稅
小規模納稅人收到增值稅普通發票如何做會計分錄?
5樓：環球網校
小規模納稅人增值稅如何做賬?
1、產生收入的時候，以不含稅收入100元為例，則賬務處理如下：
借：現金/銀行存款/應收賬款 103
貸：主營業務收入 100
貸：應交稅金——應交增值稅 3
2、交稅時：
借：應交稅金——應交增值稅 3
貸：銀行存款 3
小規模納稅人期間收到的增值稅專用發票，賬務處理怎麼做?
作為小規模納稅人在已取得增值稅專用發票的情況下，可以將其作為普通發票進行入賬處理。將抵扣聯和發票聯一起入作為備查，注意不能進行抵扣。
小規模納稅人收到增值稅普通發票的會計分錄
借：原材料(或庫存商品、固定資產、低值易耗品等科目)貸：銀行存款(或應付賬款、預付賬款等科目)注意：
收到增值稅普通發票，無論是小規模納稅人還是一般納稅人，都不能做進項稅額抵扣。一般納稅人取得增值稅普票，由於不是專票，所以不能抵扣。而小規模納稅人本身就不能抵扣增值稅進項稅額。
所以小規模納稅人和一般納稅人收到普通發票的情況下，只能將進項稅額資本化。
小規模納稅人增值稅會計分錄怎麼做?
1、銷售實現收入時計提增值稅：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費:應交增值稅
2、繳納稅費時：
借：應交稅費–應交增值稅
貸：銀行存款
增值稅專用發票和普通發票有什麼區別
1、票面有所區別
增值稅專用發票是可抵扣發票，一般是三聯式，帶有「增值稅專用」字樣。而普通發票一般是兩聯式，帶有「增值稅普通發票」字樣。
2、作用有所不同
對於受票企業而言，增值稅發票是可以抵扣的，而普通發票不可以抵扣。
3、開票資質不一樣
小規模納稅人是否可以開專票?
小規模企業只能開具普通發票，一般納稅人才有資格開具增值稅專用發票。
小規模納稅人，增值稅如何做會計分錄？
6樓：假面
確認收入時
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
符合免徵條件時
借：應交稅費—應交增值稅
貸：營業外收入
為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
7樓：ff酒後少女的夢
1、月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額。
2、月底，銷項稅額大於進項稅額：
（1）計算應交增值稅：
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅。
（2）結**
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 。
貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金。
（2）繳納：
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金。
貸：銀行存款 。
會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。按照複式記賬的要求，對每項經濟業務以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對應關係的記錄。在借貸記賬法下，則是指對每筆經濟業務列示其應借和應貸賬戶的名稱及其金額的一種記錄。
會計分錄是指經濟業務發生時，按照記賬規則的要求，確定並列示應借應貸賬戶的名稱及其金額的一種簡明記錄。會計分錄的格式和要求是：先借後貸；借和貸要分行寫，並且文字和金額的數字都應錯開；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。
8樓：
1、發生業務時：
借：銀行存款（現金、應收賬款）
貸：主營業務收入
應繳稅費—應交增值稅
2、月（季）末結轉時：
借：應繳稅費-應交增值稅
貸：營業外收入—稅費減免
小規模納稅人開出的普通增值稅發票怎麼做分錄
9樓：諾諾百科
小規模納稅人開出發票時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
業務需結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
10樓：啥玩意兒
一、小規模納稅人開出發票時，具體賬務處理如下：
借：銀行存款（或應收賬款）
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
二、業務需結轉成本的，分錄如下：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
小規模納稅人應當按照不含稅銷售額和規定的增值稅徵收率計算交納增值稅，小規模納稅人不進行進項稅額的抵扣，在銷售貨物或提**稅勞務時，只能開具普通發票，不能開具增值稅專用發票。
11樓：芳村李九妹
小規模納稅人開出的增值稅普票，分錄為：
（假設某小規模納稅人開出含稅價為103元的增值稅普票）借：現金 103
貸：主營業務收入 100
貸：應交稅費——應交增值稅 3
12樓：拼命考滿分
小規模納稅人開出的普通發 票，可能只有一個總金額，需要進行價款與稅額相分離後，再作賬務處理：
借：銀行存款 （或應收賬款）
貸：主營業務收入 [發票總金額÷（1+徵收率）]應交稅費—應交增值稅 [發票總金額÷（1+徵收率）]×徵收率
修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條 小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率
小規模納稅人，收到一般納稅人開出的普通增值稅發票，可以做怎樣的賬務處理？
13樓：諾諾百科
一、小規模納稅人，收到銷售方一般納稅人開出的普通增值稅發票,按票面金額做
借：原材料/庫存商品；
貸：銀行存款/應付賬款
二、小規模納稅人企業，如果收到的是增值稅專用發票，其進項稅額不允許抵扣，（不允許給小規模開增值稅專用票據）
1、採購時做
借：原材料/庫存商品；
貸：銀行存款/應付賬款
2、小規模銷售時：只能開具3%的增值稅普通發票做借：銀行存款/應收賬款 -價稅合計：
貸：主營業務收入 --不含稅價
貸：應交稅費：應交增值稅 --不含稅價*3% ；
3、結轉銷售成本做：
借：主營業務成本
貸：庫存商品。
14樓：小可愛
回答您好！您的問題我們正在整理答案，請您耐心等待一下，謝謝！
一、小規模納稅人收到一般納稅人開具增值稅專用發票的處理方式
1、作為小規模企業，對方是不允許開具增值稅專用發票的，可以給開具增值稅普通發票。
2、對於開出單位來講，小規模納稅人不應該取得增值稅專用發票，如果該發票上是你這家小規模納稅人，那麼開出單位有可能做為不按規定使用增值稅專用發票處以罰款（他開具了專用發票給了不是一般納稅人企業）
3、對於小規模納稅人企業來講，因是按簡易徵收率計算增值稅，不允許抵扣，所以這張專票與普通增值稅發票是一樣的效果，只能全部做為成本費用，不能抵扣增值稅額，所以不影響報稅，不需要就這張專票報稅。
二、小規模納稅人和一般納稅人的認定標準
認定小規模納稅人、一般納稅人的標準可以從定性和定量兩個方面。
1.定量標準——經營規模
（1）從事生產貨物或提**稅勞務，或以其為主兼營貨物批發或零售的納稅人（適用50%的標準）
年應稅銷售額≥50萬元，為一般納稅人<50萬元，為小規模納稅人
（2）從事貨物批發或零售的納稅人
年應稅銷售額≥80萬元，為一般納稅人
<80萬元，為小規模納稅人
（3）應稅服務年銷售額標準
應稅服務年銷售額標準為500萬元（不含稅銷售額）
應稅服務年銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內，提供交通運輸和現代服務累計應徵增值稅銷售額，含免稅、減稅銷售額。
2、定性標準——納稅人性質和會計核算程度
（1）年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人（自然人）按小規模納稅人納稅;非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業可自行選擇是否按小規模納稅人納稅。
（2）年應稅銷售額未超過標準以及新開業的納稅人，有固定的經營場所，會計核算健全，能準確提供銷項稅額、進項稅額的可認定為一般納稅人。
法律依據：
《增值稅暫行條例實施細則》第二十九條，年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅；非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅
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15樓：匿名使用者
只看你是不是一般納稅人，不用理對方的，按一般的發票來做帳就行了，對你司是沒什麼兩樣的
16樓：遠方的愛哈哈
那就不考慮稅款了。比如購入庫存商品 借 庫存商品 （價稅合計）
貸 現金/銀行存款
不明白可以追問我哦 望採納o(∩_∩)o~
17樓：
按照票面價稅合計入賬，但不能抵扣稅額
18樓：匿名使用者
與其他發票一樣,價稅合計入帳.
小規模納稅人開的增值稅普通發票怎樣做會計分錄
19樓：
1、註冊資金交存驗資戶
借：銀行存款----驗資戶
貸：實收資本
2、由驗資戶轉入基本戶
借：銀行存款----基本戶
貸：銀行存款----驗資戶
3、取備用金
借：現金
貸：銀行存款
4、簽定租房合同，交租金。
借：長期待攤費用
貸：銀行存款
5、購置電腦、辦公傢俱等固定資產。
借：固定資產
貸：銀行存款
6、購置筆、紙袋等辦公用品。
借：管理費用
貸：現金
7、支付與銷售有關和各項費用。
借：營業費用
貸：現金（銀存）
8、預存稅款
借：銀行存款----納稅戶
貸：銀行存款----基本戶
9、採購商品，增值稅直接記入產品成本中。
借：庫存商品
貸：銀行存款
10、因匯款而產生的費用，及購支票等工本費。
借：財務費用
貸：銀行存款
11、發生銷售收入?款項收回。
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金----應交增值稅
=發票金額/（1+4%）*4%
結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
12、月未預提本月工資、福利費。
借：管理費用----工資
營業費用----工
貸：應付工資
借：管理費用----福利費
營業費用----福利費
貸：應付福利費工資總額
小規模納稅人開具的增值稅普通發票最高限額是多少
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