1樓：建水竹滑彰
1，預繳增值稅金額小，必須要抵減的！
若增值稅欠稅稅額小於期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目
。（一）第13項「上期留抵稅額」欄資料，為納稅人前一申報期的「期末留抵稅額」減去抵減欠稅額後的餘額數，該資料應與「應交稅金——應交增值稅」明細科目借方月初餘額一致。
（二）第25項「期初未繳稅額（多繳為負數）」欄資料，為納稅人前一申報期的「期末未繳稅額（多繳為負數）」減去抵減欠稅額後的餘額數。
2，抵減的會計分錄如下：
預繳稅金時
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
如果下月有上交的增值稅，可以抵減預繳稅款。
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅**出多交增值稅）
3，抵減的預繳增值稅款，還要通過向稅務機關申請，並且填寫增值稅申報表時，預繳稅款能否直接抵減本月應交稅款：並且你還是按正常的填寫，區別只在於交稅的金額不一樣，要交的是差額。
預繳稅款視不同情況分別填入新的增值稅納稅申報表第"29"、"30"欄。
具體做法：
貨物金額佔企業全部應稅銷售額的50％以下的，其多繳稅款可由主管稅務機關審批結轉下期應繳稅款中抵減，申報時填入《增值稅納稅申報表》第三十欄「期初未繳稅額（多繳為負數）」內，並在納稅申報前填寫《銷售出口貨物超繳增值稅抵減審報表》（附表四）向主管稅務機關申請抵減上期多繳的稅款。
2樓：革秀媚赧霓
以下情況需要預繳增值稅：
1.房地產開企業取得預收款需要預繳稅款
2.建安業取得的預收款及異地(非同一行政區劃)提供建築服務取得收入時需要預繳稅款
3.對於異地不動產(土地使用權)出租業務需要預繳稅款4.對於不動產轉讓業務需要預繳稅款
一般納稅人申報（預繳）增值稅要注意哪些事項
3樓：
納稅申報是企業按照相關稅法規定，向稅務機關提交納稅事項書面報告的行為，是履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據。但不少企業因無業務無收入，應納稅額為零，沒有達到繳納稅款的標準等，認為納稅申報實屬沒有必要的行為。企盈提醒，不管企業是否有收益，納稅申報都要辦理。
企業在納稅申報期內沒有發生應稅收入，同時也沒有應納稅額的情況，可向稅務機關申請稅務零申報，並註明企業當期無應稅事項。
雖然稅務零申報很好的解決了企業納稅申報的問題，但並不是所有的企業都適合稅務零申報，一般僅適用於初創企業和淡旺季明顯的季節性經營企業。可不少企業認為，即便自己公司不屬於這兩個型別的企業，但也達到了稅務零申報的情況，理應允許申請稅務零申報。對於企業享受稅務零申報是有一定的限制要求，如果企業強行進行稅務零申報屬於違規行為，將會給企業帶來嚴重後果：
1、增值稅一般納稅人企業無實際收入，但存在進項稅額，企業申請稅務零申報，那麼企業未抵扣的進項稅逾期將不能再進行抵扣；
2、企業經營虧損雖說可在盈利後可進行彌補，但若企業申請稅務零申報，那麼將無法進行彌補，從而會給企業造成稅務影響；
3、企業當期有收入但無應納稅款而申請稅務零申報，屬於虛假納稅申報，需承擔罰款及行政處罰等不利後果；
4、企業當期有收入及應納稅款，但申請稅務零申報，屬於偷稅行為，主管稅務機關將按規定追徵稅款，並進行稅務行政處罰；
5、企業違規稅務零申報將會降低企業信用級別，被列入風險納稅人重點監控等。
因此，即便稅務零申報操作簡單，能為企業降低納稅壓力，但還需要根據企業實際情況進行申請。
最後企盈提醒，企業稅務零申報不可長期申報，企業長期進行稅務零申報，將會被認定為「非正常戶」，情節嚴重將會被吊銷營業執照。若企業對於稅務零申報還有不清楚，或是不知道如何進行納稅申報，那就交由企盈為您進行代賬辦理，多位星級會計為您服務，保障企業財稅安全。
4樓：楊子電影
一般納稅人一般在稅務系統預警的時候需要預繳增值稅，一般按照行業稅負來預繳，即銷售收入*稅負-原來繳納的增值稅。
本表適用於納稅人發生以下情形按規定在國稅機關預繳增值稅時填寫。
(一)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建築服務。
(二)房地產開發企業預售自行開發的房地產專案。
(三)納稅人(不含其他個人)出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產。
納稅申報表及其附列資料為必報資料，其紙質資料的報送份數、期限由市（地）國稅機關確定；納稅申報備查資料是否需要在當期報送、如何報送由主管國稅機關確定。
國家稅務總局規定特定納稅人（如成品油零售企業，機動車生產、經銷企業，農產品增值稅進項稅額抵扣試點企業，廢舊物資經營企業，電力企業等）填報的特定申報資料，仍按現行要求填報，今後如有調整，另行公告。
5樓：綠水青山
一、應當注意填報《增值稅預繳稅款表》的納稅人的範圍
（一）應當填報本表範圍的納稅人
以下納稅人預繳稅款，應當填報《增值稅預繳稅款表》：
1、納稅人跨縣（市）提供建築服務。
2、房地產開發企業預售自行開發的房地產專案。
3、納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產。
（二）不屬於本表填報範圍的納稅人
1、自然人提供建築服務和出租不動產，直接申報納稅，不預繳稅款，不填報《增值稅預繳稅款表》。
2、納稅人銷售取得的不動產（即非自行開發的房地產專案），向地稅機關預繳稅款，不填報《增值稅預繳稅款表》。
3、除以上之外的還有一些預繳稅款的納稅人，如延期申報預繳、輔導期一般納稅人二次購票預繳等，也不填報《增值稅預繳稅款表》。
二、應當注意《增值稅納稅申報表附列資料（四）稅額抵減情況表》第4列「本期實際抵減稅額」的填寫方法
（一）應當填報本表的納稅人範圍
下列納稅人有以下業務時，應當填報本表：
1、增值稅稅控系統專用裝置費及技術維護費
2、分支機構預徵繳納稅款
3、建築服務預徵繳納稅款
4、銷售不動產預徵繳納稅款
5、出租不動產預徵繳納稅款
未發生上述業務的納稅人不填寫本表。
（二）第4列「本期實際抵減稅額」的填報方法
凡屬應當填報本表的納稅人，填報第4列「本期實際抵減稅額」前，應將第3列「本期應抵減稅額」與主表中本期應納稅額相比較，將兩者中的較小者填入第4列「本期實際抵減稅額」。 如果主表中應納稅額較小則填寫應納稅額，並將差額填寫在第5列「期末餘額」中。
三、應當注意主表第28行「①分次預繳稅額」的填報方法
（一）應當填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）稅額抵減情況表》的納稅人
應當填報附列資料（四）的納稅人，主表第28行「分次預繳稅款」的資料，應當與附列資料（四）第4列「本期實際抵減稅額」相等。
例1：如一般納稅人甲企業2023年10月從事異地建築服務在當地預繳稅款10萬元，應納稅額為0。
在《增值稅納稅申報表附列資料（四）稅額抵減情況表》中，在第2列「本期發生額」填「100000」、第3列「本期應抵減稅額」均填「100000」，在第4列「本期實際抵減稅額」為「0」，第5列「期末餘額」填「100000」。
在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》第28行「①分次預繳稅額」為「0」。
例2：如果上例納稅人2023年11月無預繳稅款，應納稅額20萬元。
在《增值稅納稅申報表附列資料（四）稅額抵減情況表》中，在第1列「期初餘額」填「100000」，第2列「本期發生額」為「0」、第3列「本期應抵減稅額」均填「100000」，在第4列「本期實際抵減稅額」填「100000」，第5列「期末餘額」為「0」。
在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》第28行「①分次預繳稅額」填「100000」。
（二）不填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）稅額抵減情況表》的納稅人
不填報附列資料（四）的納稅人，如延期申報預繳、輔導期一般納稅人二次購票預繳等。這一類的預繳稅款，申報時將本期預繳稅款直接填寫在申報表主表第28欄「①分次預繳稅額」欄次，大於當期「應納稅額」時，可申請辦理退稅或抵減下期稅款。
例：如一般納稅人甲企業2023年10月被批准可以延期申報納稅，但需按上月應納稅額10萬元的數額預繳稅款。甲企業預繳了10萬元稅款後，納稅人申報時應納稅額為0。
該納稅人納稅申報時不填報附列資料（四），主表按以下方法填報：
1、在第24行「應納稅額合計」填「0」；
2、在第27行「本期已繳稅額」填「100000」；
3、在第28行「①分次預繳稅額」填「100000」；
4、在第32行「期末未繳稅額（多繳為負數）」填「-100000」；
4、在第34行「本期應補（退）稅額」填「-100000」；
某商場為增值稅一般納稅人,適用增值稅率為17 發生以下經濟業務
第1筆銷項稅額 58500 1.17 17 8500元 第3筆銷項回稅額23400 1.17 17 3400元 第答3筆銷項稅 額 5100元，第5筆視為銷售銷項稅額 100 234 1.17 17 3400元，銷項稅額合計 8500 3400 5100 3400 20400元。第2筆進項稅額 17...
增值稅一般納稅人申請認定表如何填寫
按照如下要求填寫即可啊 納稅人名稱 納稅人識別號 法定代表人 負責人,業主 證件名稱及號碼 聯絡 財務負責人 證件名稱及號碼 聯絡 辦稅人員 證件名稱及號碼 聯絡 生產經營地址 核算地址 納稅人類別 企業,企業性單位 非企業性單位 個體工商戶 其他 納稅人主業 工業 商業 其他 認定前累計應稅銷售額...
一般納稅人房子出租，水費怎麼交增值稅
這是標準答案，對有很有幫助。這是有稅法根據的，請看下面的規定和結果 根據 中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則 第十二條 規定 價外費用，是指價外向購買方收取的手續費 補貼 集資費 返還利潤 獎勵費 違約金 延期付款利息 包裝費 包裝物租金 儲備費 優質費 運輸裝卸費 代收款項 代墊款項及其他各種性...