1樓：匿名使用者
先做上個月收到發票聯時的會計分錄：
借：原材料/庫存商品
應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅
貸：應付賬款/應付貨款
在本月把抵扣聯認證抵扣過後，即可把抵扣進項稅轉入進項稅額中的，會計分錄如下：
借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸：應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅
抵扣的專案允許其抵扣額在稅前的利潤中減掉，理解這個問題，首先要明白什麼是增值稅·我國從2023年稅制進行改革，實行增值稅體制·企業銷售貨物和應稅勞務，都要按著一定的稅率交納稅款，有16%、10%的，和6%的等等。
購置固定資產取得的專用發票上列明的進項稅額經過認證相符後，可以做為進項稅額抵扣銷項稅，指的是增值稅的計算（當然也可以取得運費、海關完稅憑證來抵扣款。而購買無形資產取得的專用發票也可以抵扣。
但要注意以下幾點：納稅人銷售軟體產品並隨同銷售一併收取的軟體安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定徵收增值稅，並可享受軟體產品增值稅即徵即退政策。
對軟體產品交付使用後，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不徵收增值稅 納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅。
2樓：匿名使用者
上月收到發票：
借：原材料
借：應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項
貸：應付賬款
本月認證抵扣
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項
如果你沒有設定待抵扣或留存抵扣這類明細科目，那麼可不做處理，但你在計算繳納增值稅時需將未抵扣部分扣除
3樓：匿名使用者
你好。2023年1月抵扣2023年12月的進項發票是不需要做分錄的，因為2023年你收到發票付款的時候已經做了：
借：原材料（庫存商品）xx
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）xx
貸：銀行存款xx
那麼這個進項稅額就已經轉入了應交稅費-未交增值稅的賬戶借方餘額中，直接體現為12月份的期末留抵稅額。如1月有銷項，直接抵扣就行了
4樓：丸子木木
你是12月份收到發票直接付款還是什麼時候付的款
上月購買,本月抵扣進項稅認證抵扣會計分錄
5樓：諾諾百科
1、上個月發生收入時：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅--銷項稅額
2、上個月購進固定資產/物料時
借：固定資產/原材料
應交稅費--應交增值稅--進項稅額
貸：銀行存款/應付賬款
3、轉出未交增值稅
借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額
貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額
應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅（銷項減去進項的差額）4、計提增值稅
借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅
這個月繳納稅費時：
5、借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
這個月抵扣時：
6、借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費-待抵扣進項稅
根據國家稅務總局《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》規定第五條 新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。
第六條 對新辦小型商貿批發企業，主管稅務機關應在認定辦法第九條第（四）款規定的《稅務事項通知書》內告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關製作《稅務事項通知書》的當月起執行；
對其他一般納稅人，主管稅務機關應自稽查部門作出《稅務稽查處理決定書》後40個工作日內，製作、送達《稅務事項通知書》告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關製作《稅務事項通知書》的次月起執行。
6樓：匿名使用者
增值稅屬於價外稅，你的做法是錯誤的，本月認證後，不用處理。現將完整的增值稅處理方法貼於你，請參考。
增值稅的會計處理詳解 ：
1.購進
借:原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸:銀行存款或應付賬款
2.銷售:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
如果銷項大於進項，做如下分錄
3..1月末結轉未交增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅等
3.2如果進項大於銷項（有些觀點是不用做，但《註冊會計師。會計2011》標準做法是如下分錄）
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅）4.下月交上月增值稅（如有）:
借:應交稅費-未交增值稅（等)
貸:銀行存款
5、解釋：無論是進項大於銷項，還是銷項大於進項，月末經會計處理後，應交稅費-應交增值稅二級科目餘額為0，轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中。
7樓：匿名使用者
如果你上個月沒有做賬務處理；那麼在本月認證抵扣時做賬務處理借：原材料
應交稅費－應交增值稅（進項稅金）
貸：應付賬款
這樣處理不正確，你上月已做賬務處理，說明申報和賬務處理不一致，你在這個月認證申報就可以，不用再做賬務處理。
增值稅專用發票怎麼抵扣？會計分錄怎麼做？
8樓：雙人餘
一、抵扣
增值稅發票的抵扣聯是要單獨裝訂成冊留備查的，不需要在會計憑證後做附件，如有增值稅發票未認證的則抵扣聯同發票一起做為原始會計憑證。由於實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。
二、相關會計分錄
1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）
2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）
銷項 - 進項 = 本月應該交稅金（銷項和進項在「應交稅費—應交增值稅」一個賬戶上，餘額可能是正數或負數。月末都要將餘額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目餘額應該是0）
3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是正數（餘額在貸方）則：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是負數做相反分錄，如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在借方說明該餘額要下月留抵；如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在貸方說明該餘額就是本月要交稅的數額。
5、交稅後：
借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅
貸：銀行存款
9樓：匿名使用者
收到對方開據的增值稅專用發票時，如你是購進原材料，根據發票上的金額做分錄：
借：原材料
應交稅金—應交增值稅—進項稅額
貸：現金/銀行
你拿著抵扣聯到當地國稅局進行認證。他會在電腦裡進行核對後，給予確認。
到你公司發生業務時，做如下分錄：
借：銀行/現金/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅—應交增值稅—銷項稅額
到申報納稅時，填表的時候，進項稅額多少、銷項稅額多少，都要填進表裡，進項稅額-銷項稅額=你應該繳納的稅金，抵扣不完的，可以留到下月進行抵扣，不夠抵扣的，你得繳稅金。
10樓：東奧名師
增值稅專用發票需要在90天內進行認證，財務人員需要登入網上認證平臺，選擇需要認證的發票，完成認證之後才能抵扣。只有完成認證的增值稅專用發票才能抵扣進項稅額。
在購入時借：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
11樓：小舒
在系統裡面認證，然後做進項稅金憑證；
月末的時候按照銷項稅金-進項稅金-進項轉出+上期留抵=本期留抵，這就是所謂的抵扣
12樓：妞妞
自己沒有掃描器就去稅務局抵扣，分錄：借：原材料等 應交稅金進項稅
貸：應付帳款
13樓：
首先你單位是不是一般納稅人？如果只是小規模納稅人的話，是不能抵扣的，只能全額進到相應的科目。如果是：
借：存貨（或固定資產或相關科目）
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或應付帳款等）
14樓：
可以拿專用發票的綠色抵扣聯到國稅局去認證抵扣，也可以在公司通過稅務局指定的網上認證系統抵扣。
分錄就在相應的材料、物資等的分錄的借方加上「應交稅費－應交增值稅（進項稅額），金額為票面的稅額部分。
15樓：匿名使用者
月底結轉稅金：
借：應交稅金應交增值稅-銷項稅
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
應交稅金-應交增值稅-未交增值稅（差額，可能在借方）應交稅金-應交增值稅-未交增值稅有借方餘額，說明進項大於銷項，本月不用繳納增值稅，差額下個月留抵。
應交稅金-應交增值稅-未交增值稅有貸方餘額，說明銷項大於進項。就是你本月應該繳納的增值稅額。
當月認證發票當月已抵扣當月進項稅轉出會計分錄怎麼做
16樓：softweet是我
借 ：管理費用
貸： 應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
附註：企業購進的貨物發生非常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目轉入有關科目，不予以抵扣。
若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。
若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則根據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。
若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。
17樓：匿名使用者
1 借 應交稅費--應交增值稅（進項稅額）製造費用 管理費用等相關科目
貸 銀行存款等
2 借 製造費用 管理費用等相關科目貸 應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
18樓：匿名使用者
「進項稅額轉出」記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
借：庫存商品或原材料等
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，一般納稅人可以在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額，自「應交稅費——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅
本月交納上月的增值稅會計分錄怎麼處理
19樓：假面
本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理：
1、上月收到收入的時候：借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅金-應交增值稅-銷項稅
2、上月月底的時候（將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅）：借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅 貸：應交稅費-未交增值稅
同時：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可；
分錄如下： 借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅 貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅 應交稅費-未交增值稅
3、本月繳納增值稅以後，做會計分錄 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款
做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。
擴充套件資料：
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為**財政收入，50%為地方收入。
進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
營業稅改增值稅的徵收範圍如下所示：
一、徵收範圍
營業稅改增值稅主要涉及的範圍是交通運輸業以及部分現代服務業;
交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。
二、營業稅改增值稅稅率
1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。
營業稅改增值稅主要涉及範圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。
根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。
改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行徵收增值稅的行業而言，無論在上海還是其他地區，由於向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。
12萬戶試點企業中，對3.5萬戶一般納稅人而言，由於引入增值稅抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。
改革的確存在個別企業稅負增加的情況。
過期增值稅發票能抵扣嗎，過期未抵扣的增值稅專用發票，有什麼辦法可以抵扣
現在增值稅發票的有效期是180天的，你這個過期了就只能作為普通發票入賬，不能抵扣了 肯定是不行了，超180天就不能了。過期未抵扣的增值稅專用發票，有什麼辦法可以抵扣 根據 國家稅務總局關於逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告 國家稅務總局公告2011年第50號 規定，企業由於以下方面的原因造成增值稅專用...
17的增值稅怎樣抵消，增值稅發票17 的抵扣，怎麼算剩了多少抵扣，
增值稅發票稅率有17 11 6 3 0 納稅人兼營不同稅率的專案，應當分別核算不同稅率專案的銷售額 未分別核算銷售額的，從高適用稅率。增值稅專用發票只適用於一般納稅人。1 17 的稅率 銷售或進出口貨物，提供加工，修理服務適用 2 13 的稅率 糧食，圖書，飼料，農產品，資源等 其他適用規定 3 1...
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什麼是增值稅專用發票 增值稅發票抵扣的定義 增值稅專用發票是一般納稅人開具的增值稅專用發票。經認證後，可作為進項稅使用，申報時扣除購買貨物時繳納的增值稅。例如 當月採購的貨物金額為10000，專用發票上開具的稅額為1700。這1700是免賠部分。銷售金額為11000元的，開具專用發票的稅額為1717...