1樓：shjdnx小新
增值稅專用發票超過認證期限不能抵扣的進項稅直接做費用或材料或庫存商品。
借：原材料/庫存商品/費用科目
貸：銀行存款/應付賬款
2樓：如意
增值稅專用發票超過認真期限不得抵扣，可以如下做如果是材料或商品，要全額計入材料或商品
借：原材料/庫存商品
貸：現金/應付賬款/銀行存款
如果是費用類的就全計入到費用裡面
借：管理費用/銷售費用
貸：現金/銀行存款/應付賬款
3樓：冀蔚眾膿
應作進項轉出。 借:原材料(製造費用、固定資產等) 貸:應交稅金-應交增值稅-進項轉出
4樓：明稅
您好，超過認證期不可抵扣的進項稅發票，不可抵扣，不可作廢，如果沒入賬就不要入賬了，直接計入費用，已入賬的要做進項稅轉出處理。
未名明德
5樓：匿名使用者
以價稅合計金額計入所購材料成本
6樓：竹喧丶
已做進項稅額的需做進項轉出，如果沒做的話，建議你掛在賬上，做待抵扣進項稅額或者其他。
像這種超過認證期限的，需提交相關資料給主管稅務機關，然後由他們提交給更上一級的部門，我們之前遇到過類似的情況，資料提交上去了，半年了還沒答覆，稅務機關的說全國所有的這種超過期限未認證的問題都是層層上傳，最後統一由國家總局的一個部門處理，所以時間很長。
希望能幫助到你。
增值稅專用發票超過認證期限未認證該怎麼處理
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