檢查小金庫的主要方法，小金庫的定義及七種表現形式

1樓：日久生情

一）突擊盤點法。

突擊盤點的重點應放在庫存現金上，因為有些單位的「小金庫」，賬目不是指定專人保管而由單位出納代管。單位財務現金與「小金庫」賬上的現金混在一起交錯使用。採取突擊盤點的方法，攻其不備，讓財務人員說明多餘現金**或短少現金去向，迫使頌灶其交待出「小金庫」賬冊。

二）銀行賬戶核查法。

在審計過程中，審計人員應當注意觀察分析被審計單位的賬戶往來情況，並與被審計單位提供的銀行開戶情況表和銀行對賬單進行核對。如果發現該單位在提供的開戶情況以外存在賬戶，再進一步追查，就有可能是「小金庫」的銀行賬戶。

三）票據稽核法。

對於有收費的行政事業單位，通過對收費票據核查是發現小金庫的一種有效方法。通常檢查時，先扎死一定期間內收費單位領用票據的數量，然後對已使用的票據進行遊櫻耐統計並與賬面的收入數進行核對，如發現票據金額大於賬面金額，該單位就可能存在收入不入賬、私設小金庫的問題。

四）收入核查法。

在核對收入過程中，要重點詢問被檢查單位其它收入情況，核實收入是否全額入賬，看是否存在捐贈收入、房租收入、神春資產處置收入等，並檢查以上收入是否如數人賬。

五）費用支出審查法。

一是對比分析被檢查單位近年來費用總額增減變化和結構變化情況，分析變化的原因是否合理，發現疑點要順藤摸瓜，一查到底；二是對費用發票逐一審查，找出可疑發票，追查確認虛假支出是否進入「小金庫」；三是重點檢查大額費用發生是否真實，主要把修理費、會議費、購置費等作為檢查重點。

六）群眾路線法。

在清理檢查「小金庫」工作中要深入群眾，發動群眾，爭取知情者，然後根據他們提供的線索，進行詳查。特別要注意做好業務骨幹和會計人員的工作。會計人員對本單位經濟業務最清楚，有些單位「小金庫」的資金就由他們經管，而且極大多數會計人員對私設「小金庫」是違心乾的。

所以要注重做好這部分人的思想工作，儘量少走彎路。

小金庫的定義及七種表現形式

2樓：瑤阿瑤

小金早衫閉庫。

是指違反法律法規。

及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價**）及其形成的資產。

小金庫」的七種主要表現形式。

1.違規收費、罰款及攤派設立。陸裂。

2.用資產處置、出租收入設立。塌櫻。

3.以會議費、勞務費。

培訓費和諮詢費等名義套取資金設定。

4.經營收入未納入規定賬戶核算設立。

5.虛例支出轉出資金設立。

6.以假髮票等非法票據騙取資金設立。

7.上下級單位之間相互轉移資金設立。