1樓:唐彤平
法律分析: 一般納稅人外購原材料用於在建工程,進項稅額是可以抵扣的。
法律依據:《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表輪舉、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
扣繳義務人必須依照法律、行政法規規首巨集定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。
第二十六條 納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表,也可以按照規定採取郵寄、資料電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。
第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅款,不得違反法律、行政法規的規定開徵、停徵、多徵、少徵、提前徵收者桐冊、延緩徵收或者攤派稅款。
農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。
2樓:股城網客服
中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定:下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
一)購進固定資產;
二)配輪雀用於非應稅專案的購進貨物培早或者應稅勞務;
三)用於免稅專案的購進貨物或者應稅勞務;
四)用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;
五)非正常損失的購進貨物;
六)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物桐畝或者應稅勞務。
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十條規定:條例第十條所稱非應稅專案,是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。因此,該納稅人購進材料用於固定資產在建工程的,所取得的進項發票則不可抵扣,如已抵扣的要作進項轉出。
外購材料用於在建工程可以抵扣嗎
3樓:創作者
外購材料用於在建工念前纖程可以抵扣。
只要是經過本企業生產過程的,再做增值稅處理時視同銷仔仿售,進項稅都可以抵扣。只有不經過本企業加工的材料或商品改變用途用於自建工程或發給本企業員工時,不做視同銷售處理不做銷項,但要將進項稅轉出。
外購材料是生產費用表中列示的生產費用要素之一。它反映工業企業為進行生產而耗用的一切向外購進的原料及主要材料、半成品、輔助材料、包裝物、修理用備件、低值易耗品等。編制生產費用表時,要根據生產費用各帳戶中有關材料的領用、盤虧、毀損、退回、盤盈的數額 即領用數加經批准由「待處理財產損失」帳戶貸方轉入「企業管理費」帳戶借方的材料盤虧、毀損數,減去退回、經批准由「待處理財產盤盈」帳戶借方轉入「企業管理費」帳戶貸方的材料盤盈數後的淨耗用數計算填列。
由「待攤費用」帳戶轉入生產悔友費用帳戶的低值易耗品攤銷,也包括在內。生產過程中**廢料的價值和自制交庫材料的實際成本,以及計入材料採購成本的自營運輸費用,不包括在這個費用要素之內。
中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
一)用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;
二)非正常損失的購進貨物,以及相關的勞務和交通運輸服務;
三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;
四)***規定的其他專案。
購買的原材料自用進項可以抵扣嗎
4樓:廣州劉振海
購買的原材料自用進項取得普通發票後可以抵扣。
一般納稅人外購和銷售貨物固定資產,除外所支付的運輸費用,准予抵扣的運費結算單據,領取的均為普通發票。普通發票,是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票,以及從事貨物運輸的非國有運輸單位開具的套印全國統一發票監製章的貨票。准予計算進項稅額扣除的貨運發票種類,不包括增值稅一般納稅人取得的貨運定額髮票。
准予計算進項稅額扣除的貨運發票,其發貨人、收貨人、起運地、到達地、運輸方式、貨物名稱、貨物數量、運輸單價、運費金額等專案的填寫必須齊全,與購貨發票上所列的有關專案必須相符予抵扣。
發票在社會經濟活動中具有極其重要的意義和作用,具體如下:
1、發票具有合法性、真實性、統一性、及時性等特徵,是最基本的會計原始憑證之一;
2、發票是記錄經濟活動內容的載體,是財務管理的重要工具;
3、發票是稅務機關控制稅源,徵收稅款的重要依據;
4、發票是國家監督經濟活動,維護經濟秩序,保護國家財產安全的重要手段。
中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條 小規模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減;因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,開具增值稅專用發票後,發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的,增值稅額不得從銷項稅額中扣減。
5樓:小乙
需要看你是用在什麼固定資產上,一般納稅人購進貨物或應稅勞務用於自制(包括改擴建、安裝)機器裝置等動產作為固定資產而發生的進項稅額,這種是可以進行抵扣的。
一般納稅人購進貨物或應稅勞務用於自制(包括改擴建、安裝)房屋建築等不動產作為固定資產而發生的進項稅額不得抵扣,應計人工程物資或在建工程成本,借記「工程物資」、「在建工程」等科目。企業購入作為存貨核算的原材料,以及為機器裝置等動產工程購入的工程物資,如用於建造房屋建築等不動產工程,應借記「在建工程」等科目,按該部分存貨或工程物資的成本貸記「原材料」、「工程物資」等科目,按該部分貨物對應的增值稅進項稅額,貸記「應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉出)」科目。
外購材料自用能否抵扣進項稅額
6樓:金融思維
《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定如下:第十條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
一)用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;
二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;
三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;
四)***財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;
五)本條第(一)項至第(四)項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
不屬於上述專案,所以進項稅額可以抵扣。
購進貨物用於在建工程可以抵扣嗎
7樓:李育忠
法律分析:購進貨物用於在建工程可以抵扣。只要是用胡巨集於增值稅應稅的專案,進項稅可以抵扣。
在最新的稅法中,符合進項稅額抵扣條件的在建工程購進的工程物資准予抵扣進項稅額,如果是領用原材料,進項稅額不用轉出,如果領用自產產品應視同銷售,按規定計提銷項稅額。新稅法在建工程增值稅進項稅額不可以抵扣。如果在建工程中的裝置,可以抵扣。
如果是土建專案,衡褲就不允許抵扣。
法律依據:《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十條 用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務,其進項稅額不咐做簡得從銷項稅額中抵扣。
外購原材料的進項稅計入在建工程的成本嗎
8樓:少愉哎
外購原材料的進項稅是否計入在建工程的成本,需要區分情況。
1)如果領用的原材料等是用於生產線、裝置等這樣的動產的,其進項稅額不計入成本中,不用作轉出處理,進項稅額是可以抵扣的;
借:在建工程,貸:原材料,(2)如果領用的原材料等是用於職工宿舍漏等不動產的基建工程的,進項稅額就要作轉出處理,即要計入成本中。
借:在建工程,貸:原材料,貸:應交稅費—應交增值—進項稅額轉出。
某一般納稅人企業將外購的原材料用於辦公大樓建造,則其增值稅應作何處理
作為進項稅額轉出處理,並將進項稅額計入在建工程成本。將原材料用於在建工程屬於用於非增值稅應稅專案,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,按照購買金額 17 轉出 借 應交稅費 進項稅額轉出 貸 應交稅費 進項稅額 進項稅一般指進項稅額。進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購...
一般納稅人一自行生產的產品和外購原材料對外投資的賬務處理
1 自產產品投資 bai 借 長期股權du投資 貸 主營 zhi業務 dao收入 應交稅費回 應交增值稅 銷項稅額 答借 主營業務成本 貸 庫存商品 2 原材料投資 借 長期股權投資 貸 其他業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 借 其他業務成本 貸 原材料 用外購原材料對外投資的分錄?10 問...
材料採購和原材料的區別,材料採購和原材料的區別是什麼
1 企業材料核算採用計劃成本就要用 材料採購 科目來核算,如果不是用計劃成本法,不用此科目,直接記入 原材料 科目就行。2 原材料採用實際成本法,對於實際沒收到的貨物叫做在途物資。原材料採用計劃成本法,對於沒入庫的貨物叫做材料採購。1 採購時,按實際成本付款,記入 材料採購 賬戶借方 借 材料採購 ...