1樓：眨辣椒糊蝦子
根據稅法的有關規定，企業所得稅實行「按年計算，分月或者分季預繳」的計稅制度。納稅人在年終彙算清繳時，少繳的所得稅稅額，應在下一年度內繳納；多預繳的所得稅稅額，在下一年度內抵繳；抵繳後仍有結餘的，或者下一年度發生虧損的，應及時辦理退庫。
因此，題中上年預繳的所得稅，可以在今年抵減應預繳的所得稅。
另外，根據現行稅法的有關規定，企業在按月或按季預繳所得稅時，其應納稅所得額准予彌補以前年度尚未彌補的應納稅所得虧損額，槐基無需等到年終彙算清繳時再予以彌補。
如果題中企業在按月或按季預繳所得稅時，就已彌補了以前年度尚未彌補的應納稅所得虧損額，則就不會出現寬凳題中的情形。
關於補充問題。
上年多預繳的企業所得稅稅款，在抵繳當年應繳納的企業所得稅稅額時，以當年應繳稅額減去上年多繳稅額為當年實際應繳稅額。
根據國家稅務總局《關於印發〈企業所得稅彙算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發[2005]200號）的規定：納稅人在納稅年度內預繳的稅款少於全年應納稅額的，應在彙算清繳期限內結清應補繳的稅款；預繳的稅款超過全年應納稅額的，主管稅務機關應及時辦理退稅或者抵繳其下一年度應繳納的所得稅。
具體鉛巧謹退庫手續及抵繳手續，請諮詢當地主管稅務機關。
2樓：我是白蘭花
5、廣告費和業務宣傳費企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除***財政、稅務主模猜鋒旦晌管部門另有規定外，兆段不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。（條例第44條。
3樓：高山紛雪公升清霧
哪尺陪來的題啊 哪來的補充？複製貼上的還這麼羅嗦 再說人家問的是企業所得稅 和個人所得稅有什麼關係。
能夠結轉到下一年抵扣的有。
1 廣告費用超支部分。
2 職工州慶教育經費的超支部分。
3業務冊困握宣傳費的超支部分。
4樓：匿名使用者
如果按你的提問來，稿伏頃實際廳基上還有乙個。
企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的權益性投資轉讓損失。也應該是當前年度沒扣完的允許在下年度繼續扣。
詳見國稅函[2008]264號鍵陸第二條，希望有幫助。
以前年度應扣未扣專案所得稅前如何處理？
5樓：網友
企業發生以前年度應扣未扣支出可按照《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》國家稅務總局公告2012年第15號檔案規定執行。
檔案第六條規定六：關於以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題。
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該專案發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
什麼是扣除年度
6樓：
親親，很高興為您解答：扣除年度是實際辦理專項附加扣除的褲譽年派空度，與填寫時間並非同一概念。同時，新個人所得稅制於2019年1月1日起全面實施，胡羨段個人可以在此時點之後享受專項附加扣除。
本次只採集2019年度的專項附加扣除資訊，扣除年度應填寫2019年。
親親，相關知識：要填寫此前扣繳義務人告搏清在員工基礎資訊採集時採集的姓名、身份證件型別、身份證件號碼。否則，會造成個人資訊與此前銀蔽採集的基礎資訊無法對應，導致資訊採集失敗。
根據政策規定，個人享受子女教育、房屋租賃、住房貸款等專項附加扣除時均涉及配偶的相關情況，有鑑於此，個人在填報專項附加扣除時，襪前需要如實提供配偶情況。<>
請問企業在以前年度發生應扣未扣的支出如何所得稅處理？
7樓：網友
國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告。
國家稅務總局公告2012年第15號）規定，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業作出專項申報及說明後，准予追補至該專案發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
企業由於上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中譽則臘抵扣，不足抵扣的，可以向以後慶滑年度遞延抵扣或申請退稅。
虧損企業追補確認以前年度未在企業所盯纖得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認後出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然後再按照彌補虧損的原則計算以後年度多繳的企業所得稅款，並按前款規定處理。
企業以前年度發生的應扣未扣支出如何進行稅務處理？
8樓：網友
根據《中華人民共和國企業所得稅法》，關於以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理。
對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後（清單），准予追補至該專案發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
企業由於上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以後年度遞延抵扣或申請退稅。
虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認後出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然後再按照彌補虧損的原則計算以後年度多繳的企業所得稅款，並按前款規定處理。
9樓：植水冬
答：根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下簡稱《徵管法》）第五十一條規定，「納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還」。企業由於出現應在當期扣除而未扣除的稅費，從而多繳了稅款，以後年度發現後應當准予追補確認退還，但根據權責發生制原則，不得改變稅費扣除的所屬年度，應追補至該專案發生年度計算扣除。
對於追補確認期的確定，根據《徵管法》第五十二條第二款、第三款規定，「因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追徵稅款、滯納金；有特殊情況的，追徵期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追徵其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。」根據權利和義務對等的原則，可以將追補確認期限確定為5年。
此外，根據《國家稅務總局關於釋出的公告》（稅務總局公告[2011]25號）第六條規定，企業以前年度未扣除的資產損失也可以追補確認，其追補確認期限也不得超過5年。未扣除的稅費與未扣除的資產損失性質相同，因此，兩項政策應當保持一致，追補確認期限均不得超過5年。
企業所得稅年度申報附表，企業所得稅年度申報附表
附表91列 2列 填年末數 填的一樣 3列 4列 填3年 填的一樣 5列 6列 填今年計入成本費用的增加折舊額 填的一樣7列 0 1 2列填法不一樣 網上有的填的是原值 我們這裡填的是年末數 可以諮詢你的稅務專管員 電腦屬於電子裝置 稅法規定折舊是3年 按3年填 折舊 攤銷年限下有會計和稅收兩項，飛...
企業所得稅年度納稅申報表A類企業所得稅年度納稅申報表怎麼填
企業所得稅年度納稅申報表a類專案填報說明 一 表體專案 本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整等金額後計算出 納稅調整後所得 應納稅所得額 會計與稅法的差異 包括收入類 扣除類 資產類等差異 通過 納稅調整專案明細表 a105000 集中填報。本表包括利潤總額計算 應納稅所得額計算 應納稅...
你好，請教問題。以前年度多交企業所得稅，現在稅務專管員要求我們在所得稅年報中予以抵減才可登出
企業所得稅退稅應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。企業所得稅是按季度的會計利潤計算交納，再按年度進行一次清算計算該年度實際應繳所得稅。企業可申請退還多交的企業所得稅要確屬多繳納的稅款，情況有 1.當年前幾個季度效益較好，根據賬面利潤，交...