1樓：戲君昊卑西
在中國《企業財務會計報告條例》第十一條指出：「現金流量是反應企業會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。現金流量應當按照經營活動、投資活動和籌項活動的現金流出類分項列出」。
可見「現金流量表」對權責發生制原則下編制的資產負債表和利潤表，是一個十分有益的補充，它是以現金為編制基礎，反映企業現金流入和流出的全過程，它有下面四個層次。
第一，經營活動產生的現金淨流量：在生產經營活動中產生充足的現金淨流入，企業才有能力擴大生產經營規模，增加市場佔有的份額，開發新產品並改變產品結構，培育新的利潤增長點。一般講該指標越大越好。
第二，淨利潤現金含量：是指生產經營中產生的現金淨流量與淨利潤的比值。該指標也越大越好，表明銷售回款能力較強，成本費用底，財務壓力小。
第三，主營收入現金含量：指銷售產品、提供勞務收到的現金與主營業務收入的比值，該比值越大越好，表明企業的產品、勞務暢銷、市場佔有率高。
第四，每股現金流量：指本期現金淨流量與股本總額的比值，如該比值為正數且較大時，派發的現金紅利的期望值就越大，若為負值派發的紅利的壓力就較大。
通常現金流量的計算不涉及權責發生制，會計假設就是幾乎造不了假，若硬要造假也容易被發現。比如虛假的合同能簽出利潤，但籤不出現金流量。有些上市公司在以關聯交易操作利潤時，往往也會在現金流量方面暴露有利潤而沒有現金流入的情況，所以利用每股經營活動現金流量淨額去分析公司的獲利能力，比每股盈利更如客觀，有其特有的準確性。
可以說現金流量表就是企業獲利能力的質量指標。
2樓：夾谷欣然戶瑾
投資活動現金流量是指企業長期資產(通常指一年以上)的購建及其處置產生的現金流量，包括購建固定資產、長期投資現金流量和處置長期資產現金流量，並按其性質分項列示。望採納
什麼是投資活動現金淨流量?
3樓：匿名使用者
投資活動現金淨流量：企業的淨現金流量是由經營現金淨流、投資現金淨流、融資現金淨流三者合計組成。由於現金是企業賴以生存的發展基礎，通過對現金流量表的各個專案現金狀況的構成分析，我們可以得到很多關於企業經營狀況有價值的資訊，這種分析對深入瞭解企業的經營狀況很重要把握升浪起點
我們把企業的現金流大致分為以下幾種型別：
1、經營現金淨流為"＋"，投資現金淨流為"＋"，融資現金淨流為"＋"。這種公司主營業務在現金流方面能自給自足，投資方面收益狀況良好，這時仍然進行融資，如果沒有新的投資機會，會造成資金浪費。
2、經營現金淨流為"＋"，投資現金淨流為"＋"，融資現金淨流為"－"。這種公司經營和投資良性迴圈，融資活動的負數是由於償還借款引起，不足已威脅企業的財務狀況。
3、經營現金淨流為"＋"，投資現金淨流為"－"，融資現金淨流為"＋"。這種公司經營狀況良好，通過籌集資金進行投資，企業往往是處於擴張時期，這時我們應著重分析投資專案的盈利能力。
4、經營現金淨流為"＋"，投資現金淨流為"－"，融資現金淨流為"－"。這種公司經營狀況雖然良好，但企業一方面在償還以前的債務，另一方面要繼續投資，所以應隨時關注經營狀況的變化，防止財務狀況惡化。
5、經營現金淨流為"－"，投資現金淨流為"＋"，融資現金淨流為"＋"。這種公司靠借錢維持生產經營的需要，財務狀況可能惡化，應著重分析投資活動現金淨流入是來自投資收益還是收回投資，如果是後者，企業的形勢將非常嚴峻。
6、經營現金淨流為"－"，投資現金淨流為"＋"，融資現金淨流為"－"。經營活動已經發出危險訊號，如果投資活動現金流入主要來自收回投資，則企業將處於破產的邊緣，需要高度警惕。
7、經營現金淨流為"－"，投資現金淨流為"－"，融資現金淨流為"＋"。企業靠借債維持日常經營和生產規模的擴大，財務狀況很不穩定，如果是處於投入期的企業，一旦度過難關，還可能有發展，如果是成長期或穩定期的企業，則非常危險。
8、經營現金淨流為"－"，投資現金淨流為"－"，融資現金淨流為"－"。企業財務狀況危急，必須及時扭轉，這樣的情況往往發生在擴張時期，由於市場變化導致經營狀況惡化，加上擴張時投入了大量資金，會使企業陷入進退兩難的境地。
4樓：帖翰學
投資性現金流（cash flow from investing activities） 現金流量表 的第二項組成部分，反映公司對固定資產或 金融工具 等的 投資活動所發生的 現金流 。投資性現金流， 反映企業對固定資產和有價**的買賣，以及對其他企業的併購， 屬於企業「向外輸血」的功能。
投資活動產生的現金流量與籌資活動產生的現金流量的區別?
5樓：匿名使用者
首先你要了解一點，就是投資是與資產有關的活動，如購買處置長期資產、固定資產、股權投資有關的活動。而籌資只與負債或所有者權益有關的活動，如負債（銀行借款、發行債券）和所有者權益（發行**）。瞭解這一點，就不難區分。
具體來說包括以下方面：
現金流量表中的投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物範圍內的投資及其處置活動。比通常的短期投資和長期投資範圍要廣。
1．「收回投資所收到的現金」，反映企業**、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息，以及收回的非現金資產。
2．「取得投資收益所收到的現金」，反映企業因各種投資所收到的現金股利收入、利息收入。不包括債券投資收回的本金和**股利。
3．「處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金淨額」，反映的是淨額，包括固定資產報廢、毀損的變賣收益以及遭受災害而收到的保險賠償收入等。
4．「收到的其他與投資活動有關的現金」，反映企業除了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。其他現金流入如價值較大的，應單列專案反映。
5．「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」，不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分，以及融資租賃租入固定資產所支付的租金；這些要在「籌資活動產生的現金流量」中反映。另外，企業以分期付款方式購建的固定資產，首次支付的現金作為投資活動的現金流出；以後各期支付的現金，作為籌資活動的現金流出。
6．「投資所支付的現金」，反映各種性質的非現金等價物投資所支付的全部價款，包括附加費用。
7．「支付的其他與投資活動有關的現金」，反映企業除了上述各項以外，支付的其他與投資活動有關的現金流出。其他現金流出如價值較大的，應單列專案反映。
籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。
1．「吸收投資所收到的現金」，包括髮行**收到的股款淨額、發行債券實際收到的現金，即，企業實際收到的款項（發行收入－佣金等發行費用）。注意，由企業直接支付的**發行審計、諮詢費用，以及債券的發行費用，在「支付的其他與籌資活動有關的現金」反映。
2．「借款所收到的現金」，反映企業舉借各種短期、長期借款所收到的現金。
3．「收到的其他與籌資活動有關的現金」，反映企業除上述各專案外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。相應地，捐贈現金支出在「支付的其他與籌資活動有關的現金」反映。
4．「償還債務所支付的現金」，反映企業以現金償還債務的本金，包括償還金融企業的借款本 金、償還債券本金等。利息在「償付利息所支付的現金」反映。
5．「分配股利、利潤和償付利息所支付的現金」，反映企業實際支付的股息、利息，包括支付的現金股利、借款利息，債券利息等。不包括**股利。
6．「支付的其他與籌資活動有關的現金」，反映企業除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈現金支出等。其他現金流出如價值較大的，應單列專案反映。
現金流量表中的投資活動，籌資活動，經營活動如何區分？
6樓：哈幾卡拉嘸
現金流量表編制口訣
①看到收入找應收，未收稅金分開走
②看到成本找應付，存貨變動莫疏忽
③有關費用先全調，差異留在後面找
④財務費用有例外，注意分出類別來
⑤所得稅直接轉 ，營業外去找固定資產
⑥壞賬，工資，折舊，攤銷，哪來哪去反向抵銷
⑦為職工支付的單獨處理。
每句話怎樣理解呢？別急，我們逐個地看。第①句話針對銷售商品，提供勞務收到的現金，因為直接法是以利潤表中營業收入為起算點，所以，我們看到營業收入，就要找應收專案（應收賬款，應收票據等）。
未收的稅金再單獨作賬（收到錢的增值稅才作為現金流量）也就是說應收賬款中包括的應收取的稅金部分，若實際未收取現金則貸記應交稅金，另外，有關貼現的處理，將應收票據因貼現產生的貼現息（已計入財務費用）作反調。
簡言之，在進行「銷售商品，提供勞務收到的現金 」的處理時，
i） 借： 經營活動現金流量一 銷售商品收到的現金
應收賬款（借方或貸方）
貸： 主營業務收入
應收票據
應交稅金
ii） 對貼現息處理
借： 財務費用
貸： 經營活動現金流量- 銷售商品的收到現金
例如：應收票據發生額10萬元（假如 3月發生）後5月份貼現，貼現息為1萬元。但是從期初，期末的報表看，應收票據未發生變動，但你不能不作現金流量的調整，因為實際現金現流量為9萬元。
貼現時：借：財務費用 1萬 作現金流量表時：
借：銀存 9萬 財務費用1萬
貸：應收票據 10萬
經營活動現金流量 1萬
iii） 對應交稅金的調整
借：經營活動現金流量
貸：應交稅金
第②句「看到成本找應付，存貨變動莫疏忽」-告訴你在進行「購買商品支付的現金」的處理時，找應付科目，同時考慮存貨的期初 ，期末變動值，看是否與此專案有關，有關的調整 .
第③句「有關費用先全調，差異留在後面找」是指先把「管理費用」「營業費用 」的數額全部調整「支付的其他與經營活動有關的現金」。而後面把6項內容僅調回來。
這6項內容是：壞賬準備，待攤費用，累計折舊，無形資產攤銷，應付管理人員工資，應付管理人員的福利費 （營業費用無任何調整）
第④句「財務費用有例外，注意分出類別來」指的就是上面說的貼現息 .
第⑤句「所得稅直接結轉，營業外找固定資產」 所得稅直接結轉，營業外收入，營業外支出，都是從固定資產盤盈，盤虧那來的，自然就要找固定資產了。
第⑥句是指這幾個專案不影響現金流量，那麼就反向抵回來就可以了
借：經營活動現金流量- 支付的其他與經營活動有關的現金
貸：壞賬準備，累計折舊，無資攤銷費等
第⑦句 支付給職工，和為職工支付的現金專案較特殊，需單獨核算。總的來說，有三項需要注意的。
① 在進行「銷售商品收到的現金 」核算時，需調整2項內容。財務費用中貼現息和應交稅金中收到的現金
②在進行「購買商品支付的現金」核算時，需調整5項內容。累計折舊 ，應付工資，應付福利費，待攤費用， 應交稅金（進項稅額）。
③ 在進行「支付的其他與經營活動有關的現金」的核算時，需要調整6項內容。壞賬準備，待攤費用，累計折舊，應付管理人員工資，應付管理人員福利費，無形資產攤銷。
掌握了這三種情況，我想現金流量表也就沒什麼難的了，其他內容都是很容易操作的。
已知某長期投資專案建設期淨現金流量為NCF0 500元，NCF1 500萬元，NCF
原始投資額 500 500 1 000 萬元 2 終結點淨現金流量 200 100 300 萬元 3 靜態投資 期 1 000 200 5 年 5 2 7 年 4 淨現值 npv 500 500 0.909 09 200 5.759 02 0.826 45 300 0.318 63 92.95 萬元...
籌資活動產生的現金流量淨額為負數，說明了什麼問題
說明你收回的現金和借款等收到的現金比你為此支付的現金 包括 償還債務本金 分配股利 利潤或償付利息等 要少 付費內容限時免費檢視 回答籌資活動產生的現金流量為負數說明公司償還大量債務。籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。這裡所說的資本，既包括實收資本 股本 也包括資本溢價 股本溢...
預計未來現金流量包括哪些成分,什麼叫未來現金流量？
預計的資產未來現金流量應當包括下列各項 資產持續使用過程專中預計產生 屬的現金流入。為實現資產持續使用過程中產生的現金流入所必需的預計現金流出 包括為使資產達到預定可使用狀態所發生的現金流出 資產使用壽命結束時，處置資產所收到或者支付的淨現金流量。該現金流量應當是在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自願...