1樓：匿名使用者
借記「應交稅金——未交增值稅」,貸記「應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）」。
2樓：匿名使用者
恭喜您，這個月進項比銷項多，不用結轉，可以少做一張憑證，哈哈。
3樓：匿名使用者
應交稅金-應交增值稅的說明
1、如果期末進項大於銷項，不須做任何賬務處理，此時"應交稅金---應交增值稅"反應未抵扣完的稅額。
2、應交稅金--應交增值稅--已交稅金：反映的是提前預繳的稅金。
3、應交稅金--應產增值稅期末為"貸方"餘額時，轉入"應交稅金--未交增值稅"科目。
當增值稅的進項稅額大於銷項稅額時，如何進行賬務處理？
4樓：
與銷項稅結轉流程相同，只是當月末應交稅費-應交增值稅科目餘額會在借方，產生留抵增值稅，賬務處理為：
根據當月情況，轉出增值稅：
借:應交稅費--未交增值稅
貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)
擴充套件資料
增值稅繳納額一般情況下=銷項稅額-進項稅額
除了常見的銷項稅，進項稅外，增值稅科目還存在「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄進行明細核算。具體賬務處理如下：
1、實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記應交增值稅——出口退稅。
2、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目應交增值稅——已交稅金， 貸記「銀行存款」科目。
3、企業本月月底有未交增值稅，借記應交增值稅——轉出未交增值稅，貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
5樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
6樓：我是白蘭花
1.月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理：
借：--未交增值稅
貸：--應交增值稅(轉出多交增值稅)
2.如果有應交未交增值稅，
借：--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金--未交增值稅
「應交稅金--應交增值稅」科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅; 現舉例說明經常出現的幾種情況：
①若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，則月末應編制如下會計分錄：
借：應交稅費――應交增值稅**出未交增值稅） 20
貸：應交稅費――未交增值稅 20
②若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為101萬元，則月末不需編制會計分錄，此時「應交稅費――應交增值稅」賬戶有借方餘額l萬元，屬於尚未抵扣的增值稅。
③若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，已交稅金30萬元（當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算），
則月末應編制如下會計分錄：
借：應交稅費――未交增值稅 10
貸：應交稅費――應交增值稅**出多交增值稅） 10
④若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為120萬元，已交稅金30萬元，則月末應編制如下會計分錄：
借：應交稅費――未交增值稅 30
貸：應交稅費――應交增值稅**出多交增值稅） 30
進項稅大於銷項稅時怎麼做賬務處理
7樓：匿名使用者
月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)
如果有應交未交增值稅，
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金--未交增值稅
「應交稅金--應交增值稅」科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
賬務處理是指從稽核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。
賬務處理的內容
(一)賬務處理程式
銀行賬務處理程式包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程，具體步驟如下：
1．根據經濟業務受理、填制與稽核憑證，依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。
2．一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿；另一方面根據同一科目的傳票進行彙總，編制屬於綜合核算系統的科目日結單，軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。
3．根據分戶賬編制餘額表。
4．根據科目日結單登記總賬。
5．根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方餘額。
(二)賬務核對程式
賬務核對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。
1．每日核對。每日營業終了進行有關賬簿間的核對，核對的內容主要有：
(1)總賬各科目餘額和發生額合計借貸方相等；總賬按科目應與所轄分戶賬和餘額表的餘額合計核對相符。
(2)現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發生額核對相符；現金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現金和現金科目總賬餘額核對相符。
(3)聯行往來科目總賬上日餘額、本日借貸方發生額、餘額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日餘額、本日借貸方發生額、本日餘額核對相符。
(4)表外科目餘額應與有關登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、**及庫存實物數，保證準確無誤。
8樓：職場老師
回答進項稅和銷項稅都是增值稅類，銷項大於進項時交稅，反之留底，與企業所得稅無關，企業所得稅是盈利才交；
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。
所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額
親，您好，希望我的解答會幫助到您，如果您對我的回答比較滿意，希望給我一個贊謝謝，祝您生活愉快～
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9樓：成都匯成財稅
與銷項稅結轉流程相同，只是當月末應交稅費-應交增值稅科目餘額會在借方，產生留抵增值稅，賬務處理為：
根據當月情況，轉出增值稅：
借:應交稅費--未交增值稅
貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)
擴充套件資料
增值稅繳納額一般情況下=銷項稅額-進項稅額
除了常見的銷項稅，進項稅外，增值稅科目還存在「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄進行明細核算。具體賬務處理如下：
1、實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記應交增值稅——出口退稅。
2、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目應交增值稅——已交稅金，貸記「銀行存款」科目。
3、企業本月月底有未交增值稅，借記應交增值稅——轉出未交增值稅，貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅，貸記銀行存款。
10樓：shjdnx小新
當月的進項稅額大於銷項稅額，留抵的進項稅額到下個月再抵扣。
進項稅額大於銷項稅額項稅留抵到下月,本期不需結轉.
11樓：匿名使用者
進項大於銷項有留抵稅額，不需要做任何賬務處理
12樓：即墨毅絲
進項大於銷項 不做賬務處理 年末需要轉
13樓：匿名使用者
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)
14樓：匿名使用者
本月不用作處理，到了年底再一次結轉。
15樓：匿名使用者
按照增值稅扣稅辦法規定，企業取得的增值稅專用的發票，須在發票開具之日起的180天內持票到辦稅大廳進行掃描認證，當月認證當月抵扣。因此企業賬務人員應對企業每月的稅款要有一個籌劃，對取得的增值稅專票在適當的時候去認證，以免造成有時進項比銷項多，有時又無進項可抵扣的情況。
當出現進項大於銷項的情況時，多餘部份可留在下月抵扣，也就是在申報表18行（實際抵扣額）上反映的數字等於銷項稅額，因此本月應交稅額為零，多餘進項稅額留下期抵扣（申報表20行）。
月底增值稅會計分錄怎麼做
16樓：職場導師蘭兒
回答您好，很高興為您解答
交增值稅分錄：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記「應交稅費—未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記「應交稅費—預交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。月末，企業應將「預交增值稅」明細科目餘額轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅費—未交增值稅」科目，貸記「應交稅費—預交增值稅」科目。
房地產開發企業等在預繳增值稅後，應直至納稅義務發生時方可從「應交稅費—預交增值稅」科目結轉至「應交稅費—未交增值稅」科目。
減免增值稅的賬務處理。對於當期直接減免的增值稅，借記「應交稅費—應交增值稅(減免稅款)」科目，貸記損益類相關科目。
真心希望我的回答可以幫助到您，願您天天快樂！提問繳納增值稅會計分錄
你還沒有解答啊
不好意思 看到了。
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