1樓：匿名使用者
1、補繳以前年度的增值稅時
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款（不要再去計提了）
2、稅收罰款及滯納金
借：營業外支出-罰款
滯納金貸：銀行存款
3、結轉以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
一定要做該步，結轉後以前年度損益調整無餘額，否則以前年度損益調整會影響到本年的利潤總額，那樣就不對了
4、補繳了增值稅千萬不要忘了補城建稅教育費附加，如果是因為隱瞞銷售收入補增值稅，還記得要補繳企業所得稅，處理方法同上。
2樓：金融智慧小魚
回答如果執行企業會計準則和企業會計制度的：
1、計算應補繳增值稅時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)借：應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)貸：應交稅金-未交增值稅
2、實際補繳增值稅時
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
3、繳納的滯納金和罰款
借：營業外支出
貸：銀行存款
4、借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
貸：以前年度損益調整
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3樓：屏海讀聯
藉以前年度損益調整
貸應交稅費
借應交稅費
貸銀行存款
4樓：匿名使用者
借：以前年度損益調整
貨：應交稅金--未交增值稅
借：應交稅金--未交增值稅
借：營業處支出---滯納金
貨：銀行存款
5樓：匿名使用者
補計少交增值稅
借：以前年度損益調整 (登記滯納金)
增值稅納稅檢查調整(登記增值稅)
貸：應交稅金——應交增值稅
其它應付款-罰款及滯納金
結轉借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
增值稅納稅檢查調整
交納補稅及稅收罰款
借：應交稅金——未交增值稅
其它應付款-罰款及滯納金
貸：銀行存款
補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄？
6樓：雙人餘
一、稅款滯納金：
借：營業外支出-稅款滯納金
貸：銀行存款
二、補繳增值稅
1、應繳未繳
借：應交稅費-增值稅
貸：銀行存款
2、經稅務檢查，額外需補繳的
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整
繳納時借：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整
貸：銀行存款
（也可不用應交稅費，直接做分錄為：
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款）
三、補繳所得稅
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款
擴充套件資料：
案例一：2023年5月，稅務部門在對某國有工業企業進行稅務稽查時發現，該企業2023年度多提固定資產折舊100萬元（為便於計算，資料已作簡化處理，下同），因此責令企業作納稅調整，補交所得稅33萬元（該企業所得稅稅率33%）。當時企業會計人員所作的會計處理如下：
①借：以前年度損益調整 33(萬元)
貸：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)
②借：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)
貸：銀行存款 33(萬元)
③借：本年利潤 33(萬元)
貸：以前年度損益調整 33(萬元)
④借：利潤分配--未分配利潤 33(萬元)
貸：本年利潤 33(萬元)
賬務處理後出現的問題：
①該企業固定資產按直線法計提折舊，後續調整如何進行才能使固定資產賬面的折舊率、折舊年限、折舊額相吻合，並與實際稅負相一致？
②現行稅法已將所得稅定位為企業在經營過程中為取得收入而發生的一項支出。將補交的所得稅結轉至利潤分配顯然不符合會計制度規定。
③上年未分配利潤的調增數不等於補交的所得稅額，處理結果有誤。
④未作補提盈餘公積調整，會計處理「漏項」。
案例二：2023年3月，審計機關對某國有有限責任公司進行審計檢查時發現，該公司上年度誤將購入的一批已達到固定資產標準的辦公裝置記入「管理費用」賬戶，於是在下達的審計意見書中要求企業進行賬務調整（未列明調賬分錄）。該公司會計人員據此所作的調賬分錄如下：
①借：固定資產 300（萬元）
貸：以前年度損益調整 300（萬元）
②借：以前年度損益調整 300（萬元）
貸：利潤分配--未分配利潤 300（萬元）
賬務處理存在的問題：該公司雖然對損益作了調整，但卻在沒有進行相應納稅調整的情況下，直接將損益調整的結果轉入「未分配利潤」，避開了納稅環節。
7樓：東奧名師
增值稅的滯納金會計分錄如下：上交時
借:應交稅金-應交增值稅（稅金）100
營業外支出 （罰款 滯納金）20
貸:銀行存款 120
調賬
借:以前年度損益調整（稅金）100
貸:應交稅金-應交增值稅（稅金）100
借:利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）貸:以前年度損益調整（稅金）100
營業外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。
根據《徵管法》第三十二條規定：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
8樓：淡淡女人香
增值稅一般通過應交稅費-應交增值稅（檢查調整）
罰款，滯納金，通過營業外支出核算
9樓：
通過以前年度損益調整，然後結轉到未分配利潤中去
10樓：匿名使用者
上交時借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100
營業外支出 （罰款 滯納金）20
貸：銀行存款 120
轉賬 借：以前年度損益調整（稅金）100
貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）100
借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）貸：以前年度損益調整（稅金）100
營業外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額明白否？
11樓：凊夲澊
借:以前年度損益調整
貸：銀行存款
12樓：匿名使用者
借：遞延稅款
營業外支出
貸：銀行存款
補繳以前年度的增值稅及滯納金，如何賬務處理？謝謝
13樓：匿名使用者
根據你的講述，如果是：
稅務局對你們公司2023年度納稅情況進行了核查，發現少計收入或營業收入有未入賬情況，要求你公司補繳稅金。
賬務處理：
因跨年度，直接將補繳的增值稅及附加、所得稅等轉入 利潤分配-未分配利潤 科目即可。
各地略有不同，具體可與當地同行或主管稅務機關溝通諮詢。
僅供參考
補充回答：
為使增值稅申報表與賬面同步，因跨年度，直接將補繳的增值稅及附加、所得稅等轉入 利潤分配-未分配利潤 科目即可，不再由應交稅金科目核算，所得稅在彙算清繳時調整。
上交入賬分錄：
借：利潤分配-未分配利潤（補繳的增值稅+增值稅附加+所得稅）貸：貨幣資金科目
14樓：匿名使用者
你按稅務局要求，做暫估入庫，然後**是多少，填到未開票收入裡，按比例計算稅款。然後按比例計算所得稅。
補交的增值稅及滯納金罰款怎麼做賬？
15樓：東奧名師
增值稅的滯納金會計分錄如下：上交時
借:應交稅金-應交增值稅（稅金）100
營業外支出 （罰款 滯納金）20
貸:銀行存款 120
調賬
借:以前年度損益調整（稅金）100
貸:應交稅金-應交增值稅（稅金）100
借:利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）貸:以前年度損益調整（稅金）100
營業外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。
根據《徵管法》第三十二條規定：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
16樓：匿名使用者
1、計提增值稅：藉以前年度損益1853，貸應交增值稅1853
2、繳納增值稅及滯納金：借應交增值稅1853，借營業外支出509.81，貸銀行存款2362.81
17樓：匿名使用者
增值稅就根據稅務局補的是哪一塊的來調賬，罰款是營業外支出。
18樓：匿名使用者
借 應交稅金----增值稅檢查調整1853 （這一行在增值稅申報表中有他的位置）
貸 銀行存款 （現金）1853
借 營業外支出 509.81
貸 銀行存款（現金）509.81
19樓：匿名使用者
1、查補上年度漏繳增值稅1853，相應的你需要調整上年度銷售收入，結轉成本；
借：現金/銀行存款
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：庫存商品
借：以前年度損益調整
貸：本年利潤
2、處理完之後，找稅管理員簽字將上年度所得稅補充申報，調整所得稅申報表。
3、借：營業外支出509.81
貸：銀行存款509.81
20樓：龍泉
如果執行企業會計準則和企業會計制度的：
1、計算應補繳增值稅時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交增值稅（增值稅檢查調整）借：應交稅金-應交增值稅（增值稅檢查調整）貸：應交稅金-未交增值稅
2、實際補繳增值稅時
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
3、繳納的滯納金和罰款
借：營業外支出
貸：銀行存款
4、借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果執行小企業會計準則：
1、計算應補繳增值稅時
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應交稅金-應交增值稅（未交增值稅）
2、實際補繳增值稅時
借：應交稅金-應交增值稅（未交增值稅）
貸：銀行存款
3、繳納的滯納金和罰款
借：營業外支出
貸：銀行存款
補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄要怎麼做？謝謝
21樓：匿名使用者
補繳以前年度企業所得
稅以及滯納金的會計分錄為：
1、借：應交稅費內--應交企業所得稅
營業外支出
容---滯納金支出
貸：銀行存款
2、借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費 ---企業所得稅
3、借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整
22樓：綠水青山
補繳以前年度企業
bai所得稅du
以及滯納金的會
zhi計分錄要怎麼做：
借：以前dao年度版
損益調整權 （金額為補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的總和）
貸：應繳稅費 （金額為補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的總和）
借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整 （金額為補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的總和）
23樓：匿名使用者
補交所得稅，借：以前年度損益調整 貸：銀行存款 交滯納金，借：營業外支出 貸：銀行存款
補交以前年度的增值稅怎麼賬務處理？
24樓：swt財稅
只要發生了以前年度損益調整事項，資產負債表和利潤表就會出現這樣的不一致，賬務處理並未錯，而是需要調整本年的期初數的，樓主需要將上年轉至本年的資料調整增加一個此業務的發生數即可。或者
25樓：匿名使用者
我公司今年補交2023年的增值稅3500元，當時做的會計分錄是：
借：應交稅金--納稅檢查 3500貸：銀行存款 3500
計提時：借：以前年度損益調整 3500貸：應交稅金--納稅檢查 3500結**借：利潤分配 3500
貸：以前年度損益調整 3500
做了以上分錄後，我發現資產負債表和損益表裡的勾稽關係對應不了，資產負債表裡的未分配利潤年初餘額+損益表裡的淨利潤不等於未分配利潤期末餘額了，正好比未分配利潤多了3500元，這個應該調？謝謝！
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