1樓：匿名使用者
計提時：
借：在建工程等科目
貸：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
按照原《增值稅條例實施細則》第四條規定，可能涉及的借方科目有：「在建工程」，「應付股利」、「應付福利費」、「長期股權投資」等科目。
調整企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業所得稅
結轉「以前年度損益調整」科目餘額
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
上交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅額）
貸：銀行存款
上交企業所得稅
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
說明：如果經納稅調整後，仍然無應納稅所得額。「應交稅費-應交企業所得稅」科目的計提與上交會計分錄不用做。
2樓：匿名使用者
不用減少庫存商品的賬面數的。
你們原來應該已經減少了賬面數了，只是沒有考慮銷項稅。
借：相關你們原來庫存對應的成本費用科目
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
比如，你們是原來把你們自產的產品用於工程的借：在建工程或固定資產
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
補交上一年度的增值稅帳務處理怎麼做？
3樓：匿名使用者
那明顯就是不合理的補稅，而且所補稅金也不能計入當年的成本扣減應納稅所得額了。鑑於你的情況，建議你採用與出口補稅相同的會計處理方法：在支付稅款時，直接做分錄：
借：產品銷售成本貸：銀行存款如果稅務查到的，你就說是補繳的稅金，如果稅務表示調整10年該數字的，那你要求他補09年的相應成本，所以應該是可以按此方法進行處理的。
4樓：匿名使用者
1.借: 以前年度調整損益 貸:應交稅金---應交增值稅-補交稅款
2.借:應交稅金---應交增值稅-補交稅款 貸:銀行存款 3.借：利潤分配---未分配利潤 貸：以前年度的損益調整
5樓：我是白蘭花
1.補交上一年度的增值稅會計分錄·：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交增值稅：增值稅檢查調整
2.繳納稅款及稅款滯納金做：
借：應交稅費-應交增值稅：增值稅檢查調整 ；
借：營業外支出-稅款滯納金
貸：銀行存款
3、調整未分配利潤：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：銀行存款
所得稅彙算清繳時，計入營業外支出的滯納金不允許稅前扣除，要做所得稅納稅調增。
6樓：匿名使用者
計提時借：以前年度損益調整 貸：應交稅費——應交增值稅交稅時借：
應交稅費——應交增值稅 貸：銀行存款或庫存現金結轉損益調整借：利潤分配——未分配利潤 貸：
以前年度損益調整
7樓：匿名使用者
藉以前年度損益調整貸 應交稅費 未交增值稅 借 應交稅費 未交增值稅貸 銀行存款
企業自查補交去年的增值稅，如何做帳務處理？
8樓：金果
增值稅自查補稅的會計處理：增值稅自查補稅遵循「溯源法」來進行帳務處理的。即：以前未計收入的要補做收入。
1、假如未計不含稅收入為10萬元，銷項稅額為1.7萬元，那麼補記的分錄為：
借：應收帳款/銀行存款等 117000
貸：主營業務收入 100000
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 17000
2、結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品等
3、結轉損益：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
以上是查補本年的收入的處理，如果是查補以前年度的還要複雜一些，除了增值稅還要補提企業所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。
擴充套件資料：
應交稅費核算規定如下:
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會[2016]22號檔案規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄進行明細核算。
9樓：匿名使用者
1、別聽稅務局的
2、記在今年的賬上
3、教材上的做法是將涉及到的損益科目用「以前年度損益調整」科目替代，最終要轉入到未分配利潤中去，同時要調整報表年初數，你並非上市公司，所以沒必要那麼麻煩做賬。我的做法是：
摘要為：補交上年度增值稅。分錄為：
借：未分配利潤 4700
貸：銀行存款 4700
你按照「拼命考滿分」的第一個回答去做賬也沒為題，但將「以前年度損益調整」科目的借貸方相抵消後，就是我上面的分錄。
其實做賬的要求就是：簡潔明瞭，讓相關人員知道該業務事項的來龍去脈就可以了。稅務局關心的是你有沒有少繳稅，而不管你的帳怎麼做；老闆關心的是一項經濟業務有沒有在賬上清晰的反映出來，有沒有節稅的空間。
自用產成品視為銷售，那麼涉及到產成品、主營業務收入、主營業務成本如何做分錄？
你正常銷售要給買方開發票，自用產成品視為銷售就不開發票，該怎麼做賬就怎麼做賬，在填寫納稅申報表時將這部分收入填入「無票視同銷售」裡
10樓：拼命考滿分
1、實際上去年的產成品、收入和成本已經按照正常情況進行了處理，在調補繳這筆業務增值稅時，應該不涉及到銷售。直接調整以前年度損益。
補記增值稅時：
借:以前年度損益調整-補繳增值稅
貸：應假稅費-應交增值稅
繳納增值稅時：
借:應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
結轉未分配利潤：
借:利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整-補繳增值稅
2、視同銷售賬務處理：
（一）形式和實質均為銷售的代銷行為分兩種：
（1）是視同買斷。委託方按簽訂的協議**將貨物交付受託方，受託方自行確定實際售價；貨物售出後，委託方按協議價收取價款，受託方獲得實際售價與協議價的差額。雙方比照銷售進行增值稅會計處理，分別按不含稅協議價和不含稅實際售價計量收入，確定銷項稅額；受託方同時將委託方收取的增值稅，作為進項稅額予以抵扣。
賬務處理如下：
委託方：工業企業委託商業企業代銷（假設商業企業採用進價核算）
借：發出商品（或委託代銷商品）
貸：庫存商品
收到受託方代銷商品清單時
借：應收賬款（或銀行存款）
貸：主營業務收入
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
結轉代銷商品銷售成本時
借：主營業務成本
貸：發出商品（或委託代銷商品）
受託方：
代銷商品實現銷售取得收入時
借：銀行存款（現金、應收賬款）
貸：主營業務收入
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
委託方開具銷售發票給受託方作為進貨憑證，結算貨款時
借：**業務資產（或受託代銷商品）
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（現金、應付賬款）
結轉銷售成本時
借：主營業務成本
貸：**業務資產（或受託代銷商品）
（2）是收取手續費。委託方按雙方簽訂的協議規定確定代銷貨物的售價，受託方按其定價代銷，並按售價的百分比收取手續費。雙方同樣按不含稅售價計算銷項稅額，委託方將其銷售貨物的價款記作收入，受託方則作應付賬款；受託方同時將委託方開來的進項稅額用於抵扣，增加應付賬款。
賬務處理如下：
委託方：支付代銷手續費時
借：營業費用
貸：應收賬款
其他會計處理同上
受託方：
售出受託代銷商品時
借：銀行存款（應收賬款）
貸：應交稅費——應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
應付賬款
借：應交稅費———應交稅金———應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
歸還委託單位的貨款並計算代銷手續費時
借：應付賬款
貸：其他業務收入
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
銀行存款
（二）不具銷售實質的行為包括將自產、委託加工或購買的貨物用於對外投資、無償贈送他人，將自產或委託加工的貨物用於集體福利、個人消費、非應稅專案的行為。但不含購進貨物用於非應稅專案（或免稅專案）的情形。
發生這類視同銷售行為時，應按不含稅售價計算增值稅銷項稅額，並連同貨物成本一起計入該類專案成本。賬務處理如下：
借：長期股權投資
應付職工薪酬———應付福利費
營業外支出（營業費用或管理費用）
在建工程等科目
貸：庫存商品
應交稅費——應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
對於無償贈送的賬務處理有爭議：一種觀點是認為記入營業外支出，另一種觀點是認為記入營業費用或管理費用科目。
購進貨物用於非應稅專案（或免稅專案）時，應將貨物購進時所繳納的增值稅轉出，計入耗用專案的成本。會計處理為：
借：在建工程等科目
貸：原材料等科目
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉出）
具有銷售實質的行為包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者。企業應按不含稅售價確認收入，並計算增值稅銷項稅額。賬務處理如下：
借：應付股利
貸：主營業務收入
應交稅費———應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
以貨易貨行為在財務上不作銷售處理，其銷項稅額和進項稅額分別按以貨易貨貨物的不含稅售價及進價來計算。賬務處理如下：
等價交換： 借：庫存商品等科目
應交稅費———應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存商品等科目
應交稅費———應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
不等價交換：
當自產產品價值大於換取的貨物價值時
借：庫存商品等科目
應交稅費———應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
銀行存款
貸：庫存商品
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
當自產產品價值小於交換貨物的價值時
借：庫存商品
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存商品
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
銀行存款
11樓：匿名使用者
借：應交稅金-應交增值稅-應交稅金 4700
貸：銀行存款 4700
根本不用單獨下在一個帳頁上，只自己看得懂就可以了。
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