1樓：龍泉
2015增值稅減免稅申報明細表填寫說明：
一、本表由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人填寫。
二、「稅款所屬時間」、「納稅人名稱」的填寫同增值稅納稅申報表主表（以下簡稱主表）。
三、「一、減稅專案」由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定享受減徵（包含稅額式減徵、稅率式減徵）增值稅優惠的納稅人填寫。
（一）「減稅性質**及名稱」：根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質**、專案名稱填寫。同時有多個減徵專案的，應分別填寫。
（二）第1列「期初餘額」：填寫應納稅額減徵專案上期「期末餘額」，為對應專案上期應抵減而不足抵減的餘額。
（三）第2列「本期發生額」：填寫本期發生的按照規定準予抵減增值稅應納稅額的金額。
（四）第3列「本期應抵減稅額」：填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。
（五）第4列「本期實際抵減稅額」：填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列各行≤第3列對應各行。
一般納稅人填寫時，第 1行「合計」本列數=主表第23行「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」-《附列資料（四）》第2行「分支機構預徵繳納稅款」第4列「本期實際抵減稅額」。
小規模納稅人填寫時，第1行「合計」本列數=主表第13行「本期應納稅額減徵額」「本期數」。
（六）第5列「期末餘額」：按表中所列公式填寫。
四、「二、免稅專案」由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定免徵增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業免徵增值稅政策或未達起徵點的小規模納稅人不需填寫，即小規模納稅人申報表主表第9欄「其他免稅銷售額」「本期數」無資料時，不需填寫本欄。
（一）「免稅性質**及名稱」：根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質**、專案名稱填寫。同時有多個免稅專案的，應分別填寫。
（二）「出口免稅」填寫納稅人本期按照稅法規定出口免徵增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規模納稅人不填寫本欄。
（三）第1列「免徵增值稅專案銷售額」：填寫納稅人免稅專案的銷售額。免稅銷售額按照有關規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應填寫扣除之前的銷售額。
一般納稅人填寫時，本列「合計」等於主表第8行「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」。
小規模納稅人填寫時，本列「合計」等於主表第9行「其他免稅銷售額」「本期數」。
（四）第2列「免稅銷售額扣除專案本期實際扣除金額」：免稅銷售額按照有關規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，據實填寫扣除金額；無扣除專案的，本列填寫「0」。
（五）第3列「扣除後免稅銷售額」: 按表中所列公式填寫。
（六）第4列「免稅銷售額對應的進項稅額」：本期用於增值稅免稅專案的進項稅額。小規模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：
1.納稅人兼營應稅和免稅專案的，按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫；
2.納稅人本期銷售收入全部為免稅專案，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證註明或計算的進項稅額填寫；
3.當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據實際情況自行計算免稅專案對應的進項稅額；無法計算的，本欄次填「0」。
（七）第5列「免稅額」：一般納稅人和小規模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數應大於或等於0。
一般納稅人公式：第5列「免稅額」=第3列「扣除後免稅銷售額」×適用稅率-第4列「免稅銷售額對應的進項稅額」。
小規模納稅人公式：第5列「免稅額」=第3列「扣除後免稅銷售額」×徵收率。
2樓：江南
1.增值稅105表儲存時提示「本期實際抵減稅額應小於或等於本期應抵減稅額，且應等於主表23欄一般貨物
、勞務和應稅服務本月數-《附列資料（四）》第2行分支機構預徵繳納稅款第4列本期實際抵減稅額？
解決方法：一般是由於納稅人《增值稅減免稅申報明細表》沒填造成。該表供當期有減免稅的納稅人填報，簡單點說，主表第8欄或第23欄有值，則需填寫《增值稅減免稅申報明細表》。
類似的，小規模納稅人當期有減免稅的（即主表第9欄或13欄有值的），也需填寫《增值稅減免稅申報明細表》。
2.《增值稅減免稅申報明細表》單元格為灰色無法填寫？
解決方法：納稅人未正確操作。填寫該表的正確操作是，點選該表【新增】按鈕，系統會彈出填寫對話方塊，納稅人選擇對應的減免稅性質，填寫相應資料。
3.增值稅105表開啟只有附表一，其他報表無法開啟？
解決方法：選擇瀏覽器相容性檢視。
增值稅申報表減免稅申報明細表怎麼填
3樓：從此煙雨落濱城
【表單說明】
(一)本表由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人填寫。
僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免徵增值稅政策或未達起徵點的增值稅小規模納稅人不需填報本表，
即小規模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第12欄「其他免稅銷售額」「本期數」和第16欄「本期應納稅額減徵額」「本期數」均無資料時，不需填報本表。
(二)「稅款所屬時間」「納稅人名稱」的填寫同增值稅納稅申報表主表（以下簡稱主表）。
(三)「一、減稅專案」由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定享受減徵（包含稅額式減徵、稅率式減徵）增值稅優惠的納稅人填寫。
1、「減稅性質**及名稱」：根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質**、專案名稱填寫。同時有多個減徵專案的，應分別填寫。
2、第1列「期初餘額」：填寫應納稅額減徵專案上期「期末餘額」，為對應專案上期應抵減而不足抵減的餘額。
3、第2列「本期發生額」：填寫本期發生的按照規定準予抵減增值稅應納稅額的金額。
4、第3列「本期應抵減稅額」：填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。
5、第4列「本期實際抵減稅額」：填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列各行≤第3列對應各行。
一般納稅人填寫時，第 1行「合計」本列數=主表第23行「一般專案」列「本月數」。
小規模納稅人填寫時，第1行「合計」本列數=主表第16行「本期應納稅額減徵額」「本期數」。
6、第5列「期末餘額」：按表中所列公式填寫。
(四)「二、免稅專案」由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定免徵增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業免徵增值稅政策或未達起徵點的小規模納稅人不需填寫，即小規模納稅人申報表主表第12欄「其他免稅銷售額」「本期數」無資料時，不需填寫本欄。
1、「免稅性質**及名稱」：根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質**、專案名稱填寫。同時有多個免稅專案的，應分別填寫。
2、「出口免稅」填寫納稅人本期按照稅法規定出口免徵增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規模納稅人不填寫本欄。
3、第1列「免徵增值稅專案銷售額」：填寫納稅人免稅專案的銷售額。免稅銷售額按照有關規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應填寫扣除之前的銷售額。
一般納稅人填寫時，本列「合計」等於主表第8行「一般專案」列「本月數」。
小規模納稅人填寫時，本列「合計」等於主表第12行「其他免稅銷售額」「本期數」。
4、第2列「免稅銷售額扣除專案本期實際扣除金額」：免稅銷售額按照有關規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，據實填寫扣除金額；無扣除專案的，本列填寫「0」。
5、第3列「扣除後免稅銷售額」: 按表中所列公式填寫。
6、第4列「免稅銷售額對應的進項稅額」：本期用於增值稅免稅專案的進項稅額。小規模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：
(1)、納稅人兼營應稅和免稅專案的，按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫；
(2)、納稅人本期銷售收入全部為免稅專案，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證註明或計算的進項稅額填寫；
(3)、當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據實際情況自行計算免稅專案對應的進項稅額；無法計算的，本欄次填「0」。
7、第5列「免稅額」：一般納稅人和小規模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數應大於或等於0。
一般納稅人公式：第5列「免稅額」≤第3列「扣除後免稅銷售額」×適用稅率-第4列「免稅銷售額對應的進項稅額」。
小規模納稅人公式：第5列「免稅額」=第3列「扣除後免稅銷售額」×徵收率。
擴充套件資料：
申報資料：
為保證營業稅改徵增值稅試點工作的順利實施，根據《國家稅務總局關於在北京等8 省市營業稅改徵增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的通知》（國家稅務總局公告2023年第43號）的規定，增值稅納稅申報有關事項如下：
（一）自試點之日稅款所屬期起，全所有增值稅納稅人均應按照本公告的規定進行增值稅納稅申報，並實行電子資訊採集。
（二）納稅申報資料
納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。
1、納稅申報表及其附列資料
（1）增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：
（a）《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》；
（b）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）；
（c）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；
（d）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除專案明細）；
一般納稅人提供營業稅改徵增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。
（e）《固定資產進項稅額抵扣情況表》。
（2）增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：
（a）《增值稅納稅申報表（適用於增值稅小規模納稅人）》；
（b）《增值稅納稅申報表（適用於增值稅小規模納稅人）附列資料》。
小規模納稅人提供營業稅改徵增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表（適用於增值稅小規模納稅人）附列資料》。
其他小規模納稅人不填寫該附列資料。
（3）上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見總局2023年第43號公告）。
2、納稅申報其他資料
（1）已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯；
（2）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、《貨物運輸
業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》
的抵扣聯；
（3）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品
取得的普通發票、運輸費用結算單據的影印件；
（4）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票；
（5）已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯；
（6）應稅服務扣除專案的合法憑證及其清單；
（7）主管稅務機關規定的其他資料。
3、納稅申報表及其附列資料為必報資料，其紙質資料的報送份數、期限由市（地）國稅機關確定；納稅申報備查資料是否需要在當期報送、如何報送由主管國稅機關確定。
4 、國家稅務總局規定特定納稅人（如成品油零售企業，機動車生產、經銷企業，農產品增值稅進項稅額抵扣試點企業，廢舊物資經營企業，電力企業等）填報的特定申報資料，仍按現行要求填報，今後如有調整，另行公告。
申報辦法：
2 、按貨物勞務與應稅服務銷項稅額比例直接劃分應納稅額、從而間接劃分本期應
補退稅額的方法，實現會統部門的稅款分別開票、分別入庫需要。
3、調整的內容充分滿足營改增業務申報的實際需要。
4、試點地區所有增值稅納稅人均按新的增值稅納稅申報辦法進行納稅申報。
報零增值稅減免稅申報明細表怎麼填
回答您好，我是律臨平臺合作律師，很高興為您服務 提問你好 我想諮詢一下 零申報這一步需要填寫嗎？回答 方法 步驟分步閱讀 1 5第一步，首先開啟 增值稅減免稅申報明細表 填寫稅款所屬時間。2 5第二步，然後填寫納稅人名稱和納稅金額。3 5第三步，接著填寫減稅各個專案的金額。4 5第四步，再返加關稅專...
增值稅納稅申報表（適用於增值稅小規模納稅人）附列怎麼填寫
增值稅納稅申報表 小規模納稅人適用 附列資料 填寫說明 本附列資料由應稅服務有扣除專案的納稅人填寫，各欄次均不包含免徵增值稅應稅服務數額。一 稅款所屬期 是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年 月 日。二 納稅人名稱 欄，填寫納稅人單位名稱全稱。三 第1欄 期初餘額 填寫應稅服...
英國VAT增值稅怎麼做申報，英國VAT增值稅是如何計算的？
英國vat是按照季度 三個月 申報的，次月的7日前完成繳納稅金 會提前一個月提醒客戶將亞馬遜等後臺的銷售資料匯出填寫到我們的excel模板中提供給我們，而我們會自行向海關索取客戶每個月的進口單據c79 這是有多少進口稅額可以抵扣的主要依據，用自己的的稅號清關交過進口vat就可以用於抵扣銷售vat 根...