1樓：東奧名師
按月(季)預繳、年終彙算清繳所得稅的會計處理：
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。
1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交企業所得稅
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：銀行存款
2、年終按自報應納稅所得額進行年度彙算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額後為應補稅額，編制會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交企業所得稅
3、根據稅法規定，鄉鎮企業經稅務機關稽核批准，准予在應繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提"補助社會性支出"時，編制會計分錄：
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：其他應交款——補助社會性支出
非鄉鎮企業不需要作該項會計處理。
4、繳納年終彙算應繳稅款時，編制會計分錄：
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、年度彙算清繳，計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：其他應收款——應收多繳所得稅款
貸：所得稅
經稅務機關稽核批准退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：
借：所得稅
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
2樓：匿名使用者
季度企業所得稅的會計分錄是：
1、計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
2、結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、支付時：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
3樓：
計提時:
借:所得稅
貸:應交稅金-應交所得稅
交款後作:
借:應交稅金-應交所得稅
貸:銀行存款(或現金)
年底結**
借:本年利潤
貸:所得稅
4樓：
帳結法下：
1、計算應納所得稅
借:所得稅
貸:應交稅金--應交所得稅
2、結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
3、繳納所得稅
借:應交稅金--應交所得稅
貸:銀行存款
表結法下：
1、預提所得稅
借:其他應交款—所得稅
貸:應交稅金--應交所得稅
2、繳納所得稅
借:應交稅金--應交所得稅
貸:銀行存款
3、年末結轉所得稅
季度企業所得稅怎麼做會計分錄
5樓：甌越大王
你正常補提所得稅，再結轉，然後扣款回單你做反了，應該借方：應交所得稅 貸方：銀行存款，這樣就平了，你正常做科目彙總表就沒有問題了
6樓：天蠍座_做自己
申報了季度所得稅憑證是：
借：所得稅費用
貸：應交所得稅
繳稅借：應交所得稅
貸：銀行存款
7樓：匿名使用者
說明你原來銀行存款和實際的銀行存款不平啊，補計提下可以的。做一筆支付的分錄就把銀行存款賬存實存弄平了。科目彙總表沒問題啊，借貸必相等啊
8樓：鄺菲賈惜夢
借；應交稅金-應交增值稅-銷項稅
應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅-應交增值稅-進項稅
應交稅金-未交增值稅在借方表示你的進項稅大於銷項稅，在貸方的話就是你的銷項稅大於進項稅。
9樓：進雲德葷卯
季度多交企業所得稅，下季度把多交的部分衝減本季度，做會計分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
10樓：財務之家
1、做的交納所得稅分錄是正確的。
2、還要根據繳納的所得稅作補提、結轉分錄：
（1）補提時
借：所得稅 56000
貸：應交稅金--所得稅 56000
（2）結轉時
借：本年利潤 56000
貸：所得稅 56000
3、單位所得稅按季度預繳，每季度末時，如果有繳納的所得稅，應該在季度末做提取、結轉所得稅的分錄；在季度末的下月作繳納所得稅的分錄。
請問您季度預繳的企業所得稅如何做分錄
11樓：小火柴工作室
1、預交所得稅可以計提，也可以不計提。既然是預交，建議預交時不計提，年底時一併計提，否則年底多退少補時還要補提或衝回，比較麻煩，賬面看著也不乾淨。
日常預交時
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
年底合計一下「應交稅費-所得稅」科目借方餘額，一併計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
同時結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
2、可以，直接做到「應交稅費-所得稅」的借方，資產負債表上用負數表示。等年底計提後，這個負數就核銷了。
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
3、如果計提，理論上講應該在某季度的最後一個月，這樣才符合權責發生制原則。例如，4月預交一季度所得稅，3月底計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
4月份預交時
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
如果在交納月份計提也可以，不是什麼大問題，交納的同時計提，把上面的分錄反過來做，先做交納的，再做計提的。只要在同一個月做，先後順序不是原則問題。
12樓：匿名使用者
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。
1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
2、年終按自報應納稅所得額進行年度彙算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額後為應補稅額，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
3、繳納年終彙算應繳稅款時，編制會計分錄：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
4、年度彙算清繳，計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：其他應收款——應收多繳所得稅款
貸：所得稅費用
經稅務機關稽核批准退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
13樓：匿名使用者
1、季度預繳的所得稅可以計提也可不計提
2、可以直接做繳納分錄，借：應繳稅費-應交所得稅，貸：銀行存款
3、遲早要計提的，一般季度計提最佳，四季度末計提的時候儘量考慮到年度清算的內容。平時沒計提，繳納的時候計提也沒事，借：所得稅費用，貸：應繳稅費-應交所得稅。
14樓：老實人老實幹事
借方：所得稅
貸方：應交稅金-企業所得稅
借方：本年利潤
貸方：所得稅
平時季度末計提做這兩筆分錄就可以；
次月繳納時：
借方：應交稅金-所得稅
貸方：銀行存款
如果漏做的話，趕緊補做吧。
15樓：重慶麥積會計
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4、繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8、經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款10、免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交所得稅
借：應交稅金 -- 應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
個人所得稅怎麼做會計分錄，個人所得稅的會計分錄！
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