1樓：咎友桃
你的問題我不是很明白，是不是相當於你們代別人墊付了賬款，但是因為人情關係，這筆款收不回來了是吧？！
如果是這種關係的話
墊付的時候：
借：其他業務支出
貸：銀行存款
借：應收賬款
貸：其他業務支出
收款的時候：
借：營業外支出
貸：應收賬款
2樓：耿斯喬告沉
一..用應收衝應付怎麼做會計分錄
1、借：應付賬款
：**單位
貸：應收賬款：**單位
2.應收應付對衝是指在同一客戶對我公司既有應收款項又有應付款項的情況下，一公司將應收款項科目和應付款項科目進行同等金額的核銷的動作。
3.涉及應收應付對衝的科目包括以下兩組科目中任何對應組合：應收賬款、其他應收款、預付賬款；應付賬款、其他應付款、預收賬款。
但在工作中主要是應收賬款貨款和應付賬款材料款之間的對衝。
4.該賬務處理只適用於國內交易的客戶，不適合海外報關銷售交易的客戶。在月度結賬時，科目餘額應為0，且不可以跨客戶進行收應付對衝。
5.應收應付對衝時，雙方仍然要按照實際發生的銷售額開具增值稅發票。
3樓：自強不息厚德載霧
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回答會計做應收應付需要注意以下兩個方面：（1）應收賬款借方記錄實現銷售時開票金額，貸方記錄收到客戶的款項。每月末，結出餘額，與客戶核對，核對無誤後，若餘額在借方，說明應向客戶收取貨款；若餘額在貸方，說明客戶已付貨款，我方尚未實現銷售、未開票。
（2）應付賬款借方記錄支付給供貨商的貨款，貸方記錄收到的供貨開票的金額。每月末，結出餘額，與客戶核對，核對無誤後，若餘額在借方，說明我方已付貨款，對方尚未供貨開票，若餘額在貸方，說明我方已收貨，尚未支付給供貨商貨款。
應付賬款會計分錄如何怎麼做
4樓：東奧名師
應付賬款的會計分錄：購入貨物時發生應付賬款
借：原材料、材料採購等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款(扣除商業折扣，不能扣除現金折扣)償還時：
借：應付賬款
貸：銀行存款
應付票據(開出商業匯票抵付)
附有現金折扣條件的應付賬款償還時：
借：應付賬款
貸：銀行存款(實際償還的金額)
財務費用(實際享受的現金折扣)
確實無法償付或無需支付時：
借：應付賬款
貸：營業外收入
實務中，企業外購電力、燃氣等動力一般通過「應付賬款」科目核算，即在每月支付時先做暫付款處理：
借：原材料、材料採購等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
月末按用途分配：
借：生產成本
製造費用
管理費用等
貸：應付賬款
應付賬款如果出現借方餘額，表示「預付賬款」。
5樓：西丶毒毒毒毒毒
應付賬款會計分錄過程：
1、企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值）， 借記「材料採購」、「在途物資」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」等科目，按應付的價款，貸記本科目。
企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記「應付賬款」，貸方轉出「待處理財產損益」中相應金額。
2、接受**單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據**單位的發票賬單，借記「生產成本」、「管理費用」等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
3、採用售後回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」 科目，按其差額，貸記本科目。回購**與原銷售**之間的差額，應在售後回購期間內按期計提利息費用，借記「財務費用」科目，貸記本科目。
購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」科目。
4、企業與債權人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理1.以低於應付債務賬面價值的現金清償債務的，應按應付賬款的賬面餘額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」科目，按其差額，貸記「營業外收入——債務重組利得」科目。
應付賬款如何管理方法：
1、企業的生存與發展，信譽極為重要，兌現自己的承諾，為將來的業務合作才能打下良好的信譽基礎，因此嚴格執行合同條款，是企業管理人員必須嚴肅對的事情。
2、嚴格擴行合同條款，在支付前一個月，應做支付此款貨款的現金預算，早日對未來現金流出做出儲備，以防造成違約。
3、可以根據企業在金融機構的信譽狀況，提請申請商業承兌匯票的使用，這種支付方式對企業具有一定的融資功能。
4、支付應付賬款，必須經過財務部、採購部及驗收部門的支付匯籤，總會報至最後決策人那兒批覆，待手續完備後支付款項。
5、所支付的款項單證應妥善保管，不得丟失，以防未來產生經濟糾紛，每月應做應付賬款的賬齡分析，把重點客戶抓在記憶中，以備不時之需，可以對**商進行考核，在保證同質同量的情況下，考慮換**更優的合作者。
6樓：匿名使用者
(一)企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證(發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值)， 借記「材料採購」、「在途物資」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」等科目，按應付的價款，貸記本科目。
企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記「應付賬款」，貸方轉出「待處理財產損益」中相應金額
(二)接受**單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據**單位的發票賬單，借記「生產成本」、「管理費用」等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
(三)採用售後回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」 科目，按其差額，貸記本科目。回購**與原銷售**之間的差額，應在售後回購期間內按期計提利息費用，借記「財務費用」科目，貸記本科目。
購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」科目。
(四)企業與債權人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理
1.以低於應付債務賬面價值的現金清償債務的，應按應付賬款的賬面餘額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」科目，按其差額，貸記「營業外收入——債務重組利得」科目。
2.企業以非現金資產清償債務的，應按應付賬款的賬面餘額，借記本科目，按用於清償債務的非現金資產的公允價值，貸記「交易性金融資產」、「其他業務收入」、「主營業務收入」、「固定資產清理」、「無形資產」、「長期股權投資」等科目，按應支付的相關稅費，貸記「應交稅費」等科目，按其差額，貸記「營業外收入」等科目或借記「營業外支出」等科目。
3.以債務轉為資本，應按應付賬款的賬面餘額，借記本科目，按債權人因放棄債權而享有的股權的公允價值，貸記「實收資本」或「股本」、「資本公積——資本溢價或股本溢價」科目，按其差額，貸記「營業外收入——債務重組利得」科目。
4.以修改其他債務條件進行清償的，應將重組債務的賬面餘額與重組後債務的公允價值的差額，借記本科目，貸記「營業外收入—— 債務重組利得」科目。
(五)企業如有將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付的應付賬款，應按其賬面餘額，借記本科目，貸記「營業外收入」科目。
應付賬款會計分錄怎麼做？
7樓：匿名使用者
一、企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值）， 借記「材料採購」、「在途物資」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」等科目，按應付的價款，貸記本科目。
借：材料採購/在途物資
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記「應付賬款」，貸方轉出「待處理財產損益」中相應金額
借：應付賬款
貸：待處理財產損益
二、接受**單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據**單位的發票賬單，借記「生產成本」、「管理費用」等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
借：生產成本/管理費用
貸：應付賬款
借：應付賬款
貸：銀行存款
三、採用售後回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」 科目，按其差額，貸記本科目。
借：銀行存款/應收賬款
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
應付賬款
回購**與原銷售**之間的差額，應在售後回購期間內按期計提利息費用，借記「財務費用」科目，貸記本科目。
借：財務費用
貸：應付賬款
購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」科目。
借：應付賬款
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
四、企業與債權人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理
1、以低於應付債務賬面價值的現金清償債務的，應按應付賬款的賬面餘額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」科目，按其差額，貸記「營業外收入——債務重組利得」科目。
借：應付賬款
貸：銀行存款
營業外收入
2．企業以非現金資產清償債務的，應按應付賬款的賬面餘額，借記本科目，按用於清償債務的非現金資產的公允價值，貸記「交易性金融資產」、「其他業務收入」、「主營業務收入」、「固定資產清理」、「無形資產」、「長期股權投資」等科目，
按應支付的相關稅費，貸記「應交稅費」等科目，按其差額，貸記「營業外收入」等科目或借記「營業外支出」等科目。
借：應付賬款
貸：交易性金融資產/其他業務收入/主營業務收入/固定資產清理/無形資產/長期股權投資
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
營業外收入
3、以債務轉為資本，應按應付賬款的賬面餘額，借記本科目，按債權人因放棄債權而享有的股權的公允價值，貸記「實收資本」或「股本」、「資本公積——資本溢價或股本溢價」科目，按其差額，貸記「營業外收入——債務重組利得」科目。
借：應付賬款
貸：實收資本/資本公積
營業外收入
4、以修改其他債務條件進行清償的，應將重組債務的賬面餘額與重組後債務的公允價值的差額，借記本科目，貸記「營業外收入—— 債務重組利得」科目。
借：應付賬款（賬面餘額）
貸：應付賬款（公允價值）
營業外收入
（五）企業如有將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付的應付賬款，應按其賬面餘額，借記本科目，貸記「營業外收入」科目。
借：應付賬款
貸：營業外收入
擴充套件資料
應付賬款跟應收賬款一樣分為四大模組：
1、發票管理——將發票輸入之後，可以驗證發票上所列物料的入庫情況，核對採購訂單物料，計算採購單和發票的差異，檢視指定發票的所有采購訂單的入庫情況，列出指定發票的有關支票付出情況和指定**商的所有發票和發票調整情況。
2、**商管理——提供每個提供物料的**商資訊。如使用幣種、付款條件、付款方式、付款銀行、信用狀態、聯絡人、地址等。此外，還有各類交易資訊。
3、支票管理——可以處理多個付款銀行與多種付款方式，能夠進行支票驗證和重新號，將開出支票與銀行核對，查詢指定銀行開出的支票，作廢支票和列印支票。
4、賬齡分析——可以根據指定的過期天數和未來天數計算賬齡，也可以按照賬齡列出應付款的餘額
應付賬款審計—審計目標
1、確定期末應付帳款是否存在；
2、確定期末應付帳款是否為被審計單位應履行的償還義務；
3、確定應付帳款的發生及償還記錄是否完整；
4、確定應付帳款期末餘額是否正確；
5、確定應付帳款的披露是否恰當。
應收賬款增加或減少怎麼做會計分錄呢
應收賬款增 借 應收賬款 貸 主營業務收入 應繳稅費 應收賬款減少 借 銀行存款 貸 應收賬款 根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和複合分錄。簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄 複合分錄是指涉及兩個 不包括兩個 以上賬戶的會計分錄。處理分錄 1 本科目核算企業確認的...
應付工資的會計分錄，應付工資（職工薪酬）的會計分錄
發放工資時作借 應付工資20000 應付職工薪酬 應付工資，新會計制度下用 貸 現金 或銀行存款 15000,貸 其他應付款 王紅5000.分配時借 生產成本 直接工資20000貸 應付工資20000 應付職工薪酬 應付工資，新會計制度下用 借 製造費用 20000 貸 應付工資20000 借 應付...
支出預付貨款時應怎樣做會計分錄
1 預付貨款時 借 預付賬款 貸 銀行存款 2 開具發票時 借 原材料 應交稅費 增值稅 進項稅 貸 預付賬款 拓展資料 三種不同情況下，預付款處理 1 企業因購貨而預付的款項,借記本科目,貸記 銀行存款 等科目.收到所購物資,按應計入購入物資成本的金額,借記 材料採購 或 原材料 庫存商品 等科目...