1樓：龍巖借貸公司
信貸風險管理是現代商業銀行經營管理的核心內容,有效地管理信貸風險是各家金融機構得以生存和健康發展的根本。
作為我國商業銀行識別、控制信貸風險的主要工具,財務分析方法在實踐中運用得十分廣泛,在信貸風險管理方面發揮著重大作用,為我國商業銀行的健康、蓬勃發展做出了不可磨滅的貢獻。
但與此同時,我們也不難發現我國商業銀行目前普遍採用的財務分析體系主要是建立在資產負債表和損益表的基礎之上,是對企業傳統財務分析體系的簡單套用,在很多方面存在著侷限性。
為了完善現行財務分析體系的不足,消除各種侷限性所產生的負面影響,從而提高財務分析的質量,保障並加強其在信貸風險管理方面發揮的重要作用,本文提出在現行財務分析體系中引入實踐中往往被忽視的現金流量分析,這樣做將有利於:
①.擺脫財務會計政策調整的影響,客觀反映企業經營狀況;
②.在反映企業盈利能力的同時,也反映其償債能力、支付能力及其質量,從而有效識別損益表指標良好而實際現金流量匱乏的潛在風險;
③.反映企業現金流量結構,揭示企業所處發展階段及其未來發展潛力。
④.與傳統利潤指標相比,反映更多企業財務資訊,具有更強的實際意義。
因此,本文認為現金流量分析在商業銀行信貸風險管理現行財務分析體系中具有不可替代的重要作用,引入實踐中缺失的現金流量分析方法和指標體系是完善現行的財務分析體系的必由之路。
在理論方面,本文提出,首先通過現金流量結構分析來把握企業現金流量的整體狀況;然後通過:
①.分析現金流量與企業償債、盈利、營運能力評價之間的關係;
②.分析現金流量結構的八種模型來揭示企業所處發展階段及其未來成長潛力。
從而進一步深入瞭解企業現金流量所蘊含的豐富資訊及其客觀反映出企業的真實運營情況和潛在風險;最後針對商業銀行信貸風險管理的需要,本文從收益質量、支付、營運、成長能力四個方面構建了匹配的現金流量分析指標體系。希望以此作為現行不完善的財務分析體系的有效補充,從而幫助我國商業銀行更好的識別、衡量和控制信貸風險。
在案例部分,本文將所述理論應用於實踐,以招商銀行公司客戶——安徽江淮汽車股份****為研究物件,對其分別進行傳統財務分析和現金流量分析並通過二者之間的相互比較,驗證了現金流量分析作為信貸風險管理中傳統財務分析體系的有效補充,能更為充分的反映企業的償債、盈利、運營、發展等綜合能力,有利於商業銀行把握企業潛在的信貸風險,為其作出正確決策提供了更加可靠、確切的資訊基礎。
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