1樓：匿名使用者
遞延稅款是指由於稅法與會計制度在確認收瞎歲益、費用或損失時的時間不同而產生的會計利潤（利潤總額，下同）與棗猜應稅所得之間的時間性差異。該差異在「納稅影響會計法」下核算確認，而在「應付稅款法」下不予確認。根據時間性差異產生的原因和對未來所得稅的影響可分為：
1。應納稅時間性差異。當期會計利潤大於應稅所得，未來需要交納的稅款。
2。可抵減時間性差異。當期會計利潤小於應稅所得，未來可以獲得遞減的稅款 在納稅影響會計法下，時間性差異通過「遞延稅款」科目核算。
期末，如果「遞延稅款」科目為貸方餘額，則列入資產負債表中的「遞延稅款貸項」專案；如果「遞延稅款」科目為借方餘額，則列入資產負債表中的「遞延稅款借項」專案。 對於「遞延稅款借項」，說明企業由於以前的時間性差異而產生的未來可以獲得抵減的所得稅； 對於「遞延稅款貸項」，說明企業由於以前的時間性差異而產生的未來需要交納的所得稅。 根據企業會計制度的規定，遞延稅款用來核算：
採用納稅影響會計法進行所得稅會計處理的企業，由於時間性差異產生的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異而影響所得稅的金額，以及以後各期轉回的金額。 基本會計分錄： 1.
當期所得稅費用〉當期應交所得稅 的：（即：應納稅時間性差異、轉回前期的可抵減時間性差異） 借：
所得稅費用 貸：應交稅金——應交企業所得稅 遞延稅款 2.當期所得稅費用〈當期應交所得稅 的：
即：可抵減時間性差異、轉回前期的應納稅時間性差異） 凳神型借：所得稅費用 遞延稅款 貸：
應交稅金——應交企業所得稅。
計算所得稅費用時為什麼要加上遞延所得稅
2樓：乾萊資訊諮詢
因為所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用。
遞延所得稅費用**於可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方衝減所得稅資產。
當可抵扣暫時性差異發生時，遞延所得稅資產的確認時減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回時，遞延所得稅資產的轉回增加了所得稅費用。為所得稅費用的二級科目。
什麼是遞延所得稅及其會計處理
3樓：股城網客服
遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是兩個會計科目，分別放在資產列和負債列。
但是他們跟傳統的資產和負債有一定區別，只是他們所核算的內容跟資產、負債有一定的相似性，所以就有了這兩個會計科目，用來核算一些特殊的經濟業務。
遞延所得稅資產和負債的會計處理：
1、按照企業的利潤計算的實際應該繳納的所得稅。
借：所得稅費用。
貸：應交稅費——企業所得稅。
2、由於納稅差異的存在產生了遞延所得稅資產，遞延所得稅資產影響的所得稅費用。
借：遞延所得稅資產。
貸：所得稅費用。
3、遞延所得稅負債影響的所得稅。
借：所得稅費用。
貸：遞延所得稅負債。
上面三個分錄合起來，就是。
借：所得稅費用。
遞延所得稅資產。
貸：應交稅費——企業所得稅。
遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產的主要賬務處理方法如下 :
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，二、資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的餘額。
遞延所得稅是什麼科目
4樓：馬夢佳
遞延所得稅費用是「所得稅費用」的二級科目，屬於損益類科目，產生於稅會之間的暫時性差異。因為遞延所得稅費用體現在所得稅費用專案下則虧歲，淨利潤=利潤總額-所得稅費用。
遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，並按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，按這種核算方式，合空旁營企業需設定「遞延所得稅」科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以後，本科目的餘額也將為零。
遞延所得稅的意義？
遞延所得稅：是指按照所得稅準則規定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的孫睜綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
遞延所得稅是什麼科目
5樓：保險解讀官
一、正面。1、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記所得稅遞延所得稅費用、資本公積其他資本公積等科目；
2、資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目；
3、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，貸記本科目。
二、分析。企業發生的某項交易或事項不屬於企業合併，並且交易發生時既不影響會計利潤也不影響卜侍應納稅所得額，且該項交易中產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，產生可抵扣暫時性差異的，所得稅準則中規定在交易或事項發生時不確認公升謹相應的遞延所得稅資產。
三、什麼是遞延所得稅？
遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列型笑吵支，並按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營企業需設定遞延所得稅科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以後，本科目的餘額也將為零。
遞延所得稅費用是什麼意思
6樓：超哥說法
遞延所得稅費用指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。老敗遞延所得稅費用**於可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時，借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時，借方記入遞延所得稅侍數顫費用，貸方衝減所得稅資產。遞延所得稅費用的計算公式：
遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發生額-遞延所得稅資產發生額-遞延所得稅畢答負債轉回的金額+遞延所得稅資產轉回的金額。
遞延所得稅是指按照所得稅準則規定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
遞延所得稅是什麼？
7樓：普林說保險
遞延所得稅，簡單來說就是會計上的處理跟稅法上的處理有衝突而進行的調整。
遞延所得稅又分：遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。當稅法上的計稅基礎比你企業賬面數大時就會用遞延所得稅資產做過渡：
借：遞延所得稅資產。
貸：所得稅費用。
當稅法上的計稅基礎比你企業賬面數小時就會用遞延所得稅負債做過渡：
借：所得稅費用。
貸：遞延所得稅負債。
本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。
本科目應當按照應納稅暫時性差異專案進行明細核算。
遞延所得稅負債的主要賬務處理：
1.企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記本科目。
2.資產負債表日，企業根模襲物據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大於本科目餘額的，借記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
3.本科目期末貸方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅負債的餘額。
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