1樓：謝染釗淑
分錄原則上是正確的。如上所述，若能取得專用發票，可以計提進項（雖然暫時不能抵扣），這樣不至於虛增存貨成本。另外，雖然暫估入庫一般次月要衝回，待收到發票時重新入賬；但既然款已支付，說明金額不會調整，那麼可以視為票到直接入賬，不必衝回重入，待發票到後附在原始憑證即可。
2樓：安曼華宋雲
借：原材料。
不含稅金額）
貸：應付賬款--暫估應付賬款。
收到發票後，借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）借：應付賬款--暫估應付賬款。
貸：銀行存款或應付賬款--xx單位。
這種方法是我單位在實際操作中使用的方法。
3樓：網友
暫估入賬。借：材料採購或庫存商品。
貸：應付賬款或銀行存款。
當月暫估入賬之後，下月如何沖銷上月暫估入賬的憑證
4樓：股城網客服
1、月末，貨到發票未到，按合同暫估入帳，如果是計劃價可以按計劃價，編制會計分錄如下：
借：原料xx材料（計劃價）或合同價。
貸：應付賬款－暫估材料款。
2、次月初，暫估入賬會計分錄要作反分錄沖銷，沖銷時摘要要註明。
沖銷時，編制會計分錄如下：
借：原材料xx材料（計劃價）或合同價（負數 ）貸：應付賬款－暫估材料款 （負數）
這樣就把第乙個分錄平了。
3、收到發票後，按發票重新入帳時，編制會計分錄如下：
借：原材料xx材料。
借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款--xx公司。
支付貨款時，編制會計分錄如下：
借：應付賬款-xx公司。
貸：銀行存款。
5樓：善曉暢
下月初，沖銷上個月的暫估，會計分錄。為（紅字。
借：庫存商品。
貸：應付賬款。
暫估款。收到發票正常入賬，會計分錄為：
借：庫存商品。
借：應交稅金——應交增值稅。
進項稅額。貸：應付賬款——**商。
結轉成本，會計分錄為：
借：主營業務成本。
貸：庫存商品。
等。企業會計制度》
規定：購入存貨，月底時，若發票未到，應分別存貨科目，抄列清單，暫估入賬，借記「庫存商品」、「原材料」、「包裝物」、「低值易耗品。
等科目，貸記「應付賬款——暫估應付賬款」科目，下月初用紅字作同樣的記錄，予以衝回。
擴充套件資料：根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本暫估入賬。
企業會計制度》規定：購入存貨，月底時，若發票未到，應分別存貨科目，抄列清單，暫估入賬，借記「庫存商品」、「原材料」、「包裝物」、「低值易耗品」等科目，貸記「應付賬款——暫估應付賬款」科目，下月初用紅字作同樣的記錄，予以衝回。
企業會計制度》的規定是月底暫估，月初再衝回。之所以規定要衝回，是因為這時債權尚未成立，因此不能確認應付。但若企業客戶很多或發票長期未到，每月都要估入和沖銷一次，太繁瑣，工作量也大。
發票未到的當月月底暫估，發票到達的當月月底再衝回，不必以後每月月初衝回，月底再暫估，這樣可減少一些工作量。但使用這種方法時財務人員應再設一套備查賬，對估入的金額、戶名等逐筆登記，以便發票到達時逐筆查詢，找到後劃銷，防止漏戶、錯戶。
稅法對此沒有明確規定，相關的原則規定是《國家稅務總局關於印發《企業所得稅稅前扣除辦法》的通知》（國稅發[2000]84號）中第三條：納稅人申報的扣除要真實、合法。
實務中稅務較多運用的原則是：在企業所得稅彙算清繳前發票已到達的或能提供能充分證明暫估入賬真實性的其他原始憑證。
如合同等就不必做納稅調整，否則應做納稅調整，以防止企業濫用暫估入賬。
企業會計制度》中沒有提到要暫估增值稅，這是因為企業只有在取得增值稅進項發票時，才算取得了這種抵扣銷項增值稅的權利。
實務中暫估入賬時有將增值稅金額，暫估入賬包含增值稅的做法有：
將暫估的增值稅放在應交增值稅——進項稅金中核算，發票到時作紅字沖銷。
設專門的待抵扣稅金戶反映；
在其他應收款。
6樓：神醫不醫己
借：原材料。
貸：應付賬款---暫估應付款。
下月初用紅字。
借：原材料。
紅字）貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）
收到發票。借：原材料（材料採購）
借：應交稅費--應交增值稅--進項稅。
貸：銀行存款（應付賬款）
擴充套件資料：應付賬款主要的賬務處理。
公司購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值），借記「原材料」、「庫存商品」、「應交稅金－－應交增值稅（進項稅額）」等科目，貸記「應付賬款」科目。
企業接受**單位提供勞務而發生的應付但尚未支付的款項，應根據**單位的發票賬單，借記「製造費用」、「管理費用」等有關成本費用科目，貸記「應付賬款」科目；企業償付應付賬款時，借記「應付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目。
企業開出、承兌商業匯票抵付購貨款時，借記「應付賬款」科目，貸記「應付票據」科目。企業的應付賬款，因對方單位發生變故確實無法支付時，報經有關部門批准後，可視同企業經營業務以外的一項額外收入，借記「應付賬款」科目，貸記「營業外收入」科目。
7樓：俟合英冉念
兩種方法，可以把原估的憑證原樣紅票衝，也可以差額衝，這月少做成本價。
8樓：藏永澄夏雲
拿到多少先沖銷多少，剩下的等拿到後再衝銷。
什麼是暫估入賬？
9樓：番茄紅柿
解答暫估入賬是指：對驗收入庫的商品，但是企業還未收到票據，企業應當按照。月末合理估價進行入賬，下月月初進行衝回。
合理估價：合同價款，協議加款，最期購入價款，同類商品在流通環節的價款等。
會計分錄。月末暫估入賬。
借：庫存商品。
貸：應付賬款（暫估入賬）
必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅**口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然後，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一併計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業務成本。
貸：庫存商品。
收到發票後的處理：
次月初，衝回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品。
貸：應付賬款——暫估款。
取得發票後，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品。
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款。
對於上月暫估入庫並已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由於企業購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發，出於簡化會計核算的考慮，對於暫估成本的發出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今後的收發業務自行消化。這也就是企業會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發出庫存商品成本時，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發出成本。
由於月初紅字衝回入庫，並且取得發票正式入帳，兩者相抵，餘額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發出和月末結存的庫存商品承擔了。
10樓：家庭宅男一中年
意思是沒有確切的**，只能以暫估價來先行記錄在專案中。
11樓：酷感夏日
企業新建固定資產投入使用後，由於工程款項尚未結清未能取得全額髮票的，可暫按暫估價計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得後再進行調整。
12樓：綠水青山
暫估入賬，就是業務已發生或已完成，發票未收到，在月底時做臨時入賬處理。
收入暫估入賬的會計分錄
13樓：網友
企業按權責發生制暫估收入，並確認銷項稅額，會計分錄為：
借：應收賬款—暫估收入， 貸：主營業務收入， 應繳稅費—應交增值稅—銷項稅額。
次月衝回：借：應收賬款—暫估收入（負數或紅數）， 貸：主營業務收入（負數或紅數）， 應繳稅費—應交增值稅—銷項稅額（負數或紅數）。
材料暫估入賬會計分錄怎麼做
14樓：金融思維
1、材料暫估入賬分錄如下：
借：原材料，貸：應付賬款—暫估應付款。
2、結轉成本分錄如下：
借：其他業務成本，貸：原材料。
3、下月初衝暫估如下，分錄如下：
借：原材料（冊孝 紅字），貸：應付賬款—暫估應付款（紅字）。
4、收到發票分錄如下：
借：原材料，借：應交稅費—應交增值稅(進項稅)，貸：應付賬款。
5、調增結轉成本分錄如下：
借：其他業務成本州燃稿（差額） ，貸：原材料 （差額）。
6、調減結轉成本分錄如下：
借：其他業務成本（紅字差額），貸：原材料段培（紅字差額）。
暫估入庫怎麼做會計分錄
15樓：股城網客服
分兩種情況：一是外購的；二是自己生產的。
如果是外購，按購價做暫估。如果是自制，只存在成本專案估價的問題，等你取得準確的成本資料後再進行適當的調整。分錄如下：
1、產成品暫估入庫。
借：庫存商品——產成品xx
貸：應付賬款——應付暫估入庫。
2、結轉成本時。
借：主營業務成本。
貸：庫存商品——產成品xx
3、取得發票時確認暫估金額(針對外購)
借：應付賬款——應付暫估入庫。
貸：銀行存款(或者應付賬款——xx單位。
上月的暫估入帳，在下月初全額衝回，下月來發票的按實際金額重新作正常帳務處理。
如有多項暫估入庫並不能在下月取得實際結算票據的，建議設定平行式明細帳核算。
原材料已到，只支付了部分貨款，收到部分貨款的發票實務中可能會存在一筆貨款分批開具發票的情形。對於已經開具發票的部分原材料可憑發票入賬，期末只暫估尚未開具發票的那部分原材料的**。
銀行已收，企業未入賬的調整分錄怎麼做
企業未入賬的調整分錄為銷售收入。銷售收入也稱作營業收入。營業收入按比重和業務的主次及經常性情況，一般可分為主營業務收入和其他業務收入。銷售收入 產品銷售數量 產品單價。企業商品產品銷售和其他銷售所取得的收入。前者的銷售收入包括產成品 代製品 代修品 自制半成品和工業性勞務銷售收入等。後者的銷售收入包...
視同銷售分錄怎麼做啊
可以這樣做分錄 視同銷售是按銷售收入一樣申報銷項稅額，不需要經過主營業務收入和主營業務成本。否則帳面銷售收入就與實際銷售不一致。視同銷售的銷項稅額就是原來的進項稅額，所以也可以用進項稅額轉出來申報和記帳。借 營業費用 貸 應交稅金 應交增值稅 銷項稅額貸 庫存商品 或者借 營業費用 貸 應交稅金 應...
這些會計分錄怎麼做啊，這些會計分錄怎麼做，急啊，先謝謝了
1 拿到劃資單時 借 銀行存款 30000 貸 實收資本 30000 2 取現時 借 現金 30000 貸 銀行存款 10000 實際是多少寫多少，但有幾張銀行單子就要貸銀行存款 10000 幾個銀行存款，你說取了3次款，我就寫了3個銀行存款 10000 3 董事長借到錢時 借 現金 貸 其他應付款...