1樓：易財稅
你應該不是做財務的吧，問出的問題感覺不像一個財務應該問的。
首先你有銷售為什麼會缺少進項？你們沒有采購怎麼進行的銷售？如果是因為採購發票還沒收到，那你們銷售的時候就不應該先開銷售發票，否則你們的銷項稅就沒有進項稅抵扣，會交很多冤枉稅。
其次增值稅是增值稅，企業所得稅是企業所得稅，你不要搞混了。
最後在建工程的支出時不計入費用的，需要資本化，不能抵減你的收入的，該交多少所得稅就交多少所得稅。
建議你如果是財務，多學學。如果不是財務，應該找個專業財務來處理這些事。
2樓：匿名使用者
你這裡就涉及到2個概念了，分別是在建工程和固定資產。
如果是在建廠房的話，一定是要等到廠房建造完畢，才能夠將可資本化的部分確定為固定資產，只有確定為固定資產後，才可以計提折舊，那所計提的這部分折舊，自然可以衝抵當期的利潤。
所有為建造廠房所使用的材料、人工等。
其中進項稅是可以抵扣當期銷項稅的，但是金額部分，只有確定了固定資產，以計提折舊的方式才可以衝抵當期成本。
固定資產做管理費用會稅前扣除？
3樓：智匯卓越會計實賬培訓
從會計核算角度來說，滿足固定資產確認條件的，需要按固定資產核算，不能一次性費用化，不管是進管理費用還是銷售費用。但稅法針對固定資產有優惠，根據《財政部稅務總局關於裝置器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）規定：
企業在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購進的裝置、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業所得稅法實施條例、《財政部國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部國家稅務總局關於進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關規定執行。
對於會計核算和稅務處理的差異，需要在所得稅彙算時進行調整。
4樓：環球網校
銷售費用和管理費用在扣除的時候是沒有差別的。
5樓：匿名使用者
對於管理費用，沒有具體的額度；招待費用，按稅法規定有個稅前扣除標準，超額部分不允許扣除。年營業收入額在1500萬元以下的，允許扣除5‰；超過1500萬元的部分，允許扣除3‰。新會計準則下，對於固定資產的價值沒有明確的規定，只是說使用壽命超過一個會計年度。
購置固定資產的錢是否可以稅前扣除
6樓：匿名使用者
這個跟是否付款沒有必然聯絡。關鍵是這個固定資產的所有權是否在你們公司名下。如果是的，可以按照規定分期計提折舊，每期的折舊費用可以作為當期費用在所得稅前扣除。
當然這個固定資產要與你們企業生產經營直接相關的。不然也不能在所得稅前扣除。
企業購買固定資產發生的借款費用可以直接在企業所得稅稅前扣除嗎
7樓：心在雲上飛
一、企業。
購買固定資產發生的不符合資本化條件的借款費用（從金融企業借入的）可以直接在企業所得稅稅前扣除。
二、說明。1、《企業會計準則第 17 號——借款費用》第四條 企業發生的借款費用，可直接歸屬於符合資本化條件的資產的購建或者生產的，應當予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，應當在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。
購入即可使用的資產，或者購入後需要安裝但所需安裝時間較短的資產，或者需要建造或者生產但所需建造或者生產時間較短的資產，均不屬於符合資本化條件的資產。因此，購買固定資產的借款費用不予資本化，不計入固定資產的成本，而是計入「財務費用」中。
2、企業所得稅法規定，企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除。其中，（1）非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出可據實扣除。
(2)非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。
8樓：e網情深
不可以，需計入固定資產價值，以折舊的形式列支。
企業租的固定資產產生的租賃費用是否可以在企業所得稅稅前扣除?
9樓：匿名使用者
可以扣除。
企業所得稅法實施條例第四十七條規定，企業根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照以下方法扣除：1.以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。
2.以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。
10樓：財會生涯
所得稅核算中，租賃費的稅前扣除規定。
固定資產一次性計入成本稅前扣除是什麼意思
11樓：諾諾百科
一般使用期超過一年以上都算固定資產，要提折舊。一次性計入成本，就比如，這個電腦2000元買的。在當月直接計入管理費用2000。這就直接作為利潤表的計算成本專案中了。
企業所得稅前的工資和折舊扣除 企業所得稅法中有個詞說明的很重要 就是「據實」。 也就是說 企業發放給職工的工資必須要符合當地有關**政策極其行業的規定，不允許企業變相提取數額不合理的工資。
在說下固定資產折舊的稅前扣除，這一塊不需要什麼繁瑣的原始資料，企業只要根據自制原始憑證即可入賬扣除，一般是反映在當期損益類科目裡邊的，比如「管理、銷售費用」，也有些折舊反映在「製造費用」裡，隨著產品的費用分配完工銷售，以「主營業務成本」扣除。 稅法也規定了一些優惠類的加速折舊，一般只要符合規定而提取的折舊 都可以在稅前扣除的。
12樓：楊子電影
使用期超過一年以上都算固定資產，要提折舊。固定資產價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的裝置、器具、工具等。固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。
從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。
固定資產的價值根據它本身的磨損程度逐漸轉移到新產品中去的，它的磨損分有形磨損和無形磨損兩種情況；有形磨損又稱物質磨損，是裝置或固定資產在生產過程中使用或因自然力影響而引起的使用價值和價值上的損失。按其損耗的發生分為兩類。
ⅰ類有形磨損是指裝置在使用中，因磨擦、腐蝕、振動、疲勞等原因造成的裝置的損壞和變形。針對ⅰ類有形磨損，應注意在裝置使用的同時，降低其磨損速度，減少和消除非正常損耗。要合理使用裝置、做好維護保養工作、及時檢修。
ⅱ類有形磨損是裝置在自然力的作用下，造成裝置實體鏽蝕、風化、老化等的損耗。這類損耗與裝置的閒置時間有密切關係。針對ⅱ類有形磨損，應注意加強管理，減少裝置閒置時間，做好閒置裝置的養護工作。
13樓：珍藏君
這種極少。一般使用期超過一年以上都算固定資產，要提折舊。
一次性計入成本，就比如，這個電腦2000元買的。你在當月直接計入管理費用2000。這就直接作為利潤表的計算成本專案中了。
固定資產盤虧在計算所得稅時可以做稅前扣除嗎
14樓：更上百層樓
不可以。如發現固定資產盤虧，要查明原因，確定責任，並按有關規定報請上級批准後，調整帳面記錄，保證帳實相符。調整帳面時，一般貸記「固定資產」，借記「折舊」，沖銷固定資產原值和已提折舊額，並將其淨值先記入待處理財產損失帳戶。
同時在固定資產卡片作相應登出記錄，並登記固定資產登記簿。按規定手續報經批准後， 再從「待處理財產損失」帳戶結轉「固定**」帳戶，登出盤虧固定資產的淨值。
15樓：匿名使用者
根據稅法有關規定，固定資產盤虧屬於財產損失，經稅務機關確認後可以在稅前扣除。
按照《企業會計準則第4號——固定資產》，固定資產盤虧計入「待處理財產損益」科目，按管理許可權報經批准後，轉入「營業外支出」科目。這一點財稅處理一致，一般不需要進行納稅調整。
而根據國家稅務總局關於印發《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表的通知》（國稅發[2008]101號），固定資產盤盈作為「營業外收入」列示於「收入明細表」中。
根據《企業會計準則第4號——固定資產》及其應用指南的有關規定，固定資產盤盈應作為前期差錯記入「以前年度損益調整」科目。新準則之所以將固定資產盤盈作為前期差錯進行會計處理，是因為固定資產出現盤盈是由於企業無法控制的因素，而造成盤盈的可能性極小甚至是不可能的，企業出現固定資產的盤盈必定是企業以前會計期間少計、漏計而產生的，應當作為會計差錯進行更正處理，這樣也能在一定程度上控制人為調節利潤的可能性。
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答案 ad 解析 根據 中華人民共和國企業所得稅法 主席令 2007 63號 檔案第版十一條規權定 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除 下列固定資產不得計算折舊扣除 一 房屋 建築物以外未投入使用的固定資產 二 以經營租賃方式租入的固定資產 三 以融資租賃方式租出的固定資...
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