求教一道稅法計算題主要是357業務的消費稅計

2022-08-19 03:30:18 字數 5133 閱讀 4256

1樓:王玉霞

1、業務三應納消費稅=30×75×250×56%+30×150=319500(元)。

注:納稅人用於換取生產資料和消費資料,投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品,應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售**作為計稅依據計算消費稅。

2、業務五應納消費稅=120000×56%+8×150=68400(元)(菸絲生產捲菸屬於用於連續生產應稅消費品)

3、業務七應納消費稅=【12000×2×(1+10%)+2×150】÷(1-56%)×56%+2×150=34281.82(元)。(用於饋贈視同銷售)

注:自產自用消費品包括將應稅消費品用於自己連續生產應稅消費品或其他方面。用於連續生產應稅消費品的,不納稅。

用於其他方面的視同銷售,沒有同類消費品銷售**的按照組成計稅**計算納稅。業務三五和業務七分別屬於以上兩種情況。

一道消費稅的稅法題,求答案

2樓:匿名使用者

(1)乙企業應代收代繳的消費稅=0.25×100×10%=2.5(萬元)

(2)甲企業需要繳納消費稅=28×10%-25×10%=0.3(萬元)

(3)甲企業銷售高爾夫球杆應繳納消費稅=300×10%=30(萬元)

(4)甲企業留存倉庫的高爾夫球杆應繳納的消費稅=(150+30)÷(1-10%)×10%×20%=4(萬元)

(5)進項稅額=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64(萬元)

銷項稅額=28×17%+300×17%=55.76(萬元)

應納增值稅=55.76-32.64=23.12(萬元)

(6)丙企業未代收代繳消費稅,主管稅務機關應處以丙企業應代收代繳的消費稅50%以上3倍以下的罰款。

關於稅法的一道題目,求大神解答。

3樓:太陽_雨

1、增值稅:

當期進項稅額=68+42*13%+3*7%+8*17%=75.03萬元

當期銷項稅額=36000*17%=6120萬元

當期應納稅額=6120-75.03=6044.97萬元

2、消費稅:

生產捲菸領用菸絲可抵扣的消費稅(生產領用扣稅法)為400*30%*150/200=90萬元;

委託加工收回的菸絲應繳的消費稅=【42*(1-13%)+3*(1-7%)+8】/(1-30%)*30%=47.33/0.7*0.3=20.2843萬元;

應納消費稅=36000*45%+1.8*150-400*30%*150/200+【42*(1-13%)+3*(1-7%)+8】/(1-30%)*30%=16200+270-90+20.2843=16400.

2843萬元

消費稅的計算方法

4樓:雲總

你好,消費稅的計算公式:

1.從價計稅時,應納稅

額=應稅消費品銷售額×適用稅率。

2.從量計稅時,應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標準。

3.進口應稅消費品,按照組成計稅**計算納稅。組成計稅**=(關稅完稅**+關稅)÷(l-消費稅稅率),應納稅額=組成計稅**×消費稅稅率。

關稅完稅價就是指進口時計算交納關稅的**再加所交的關稅,組成了進口商品的**,除以(1-消費稅稅率)是把進口**換算成含消費稅**.

希望對你有所幫助。

5樓:y殷藍

當從價計稅時 :應納稅額=應稅消費品銷

售額×適用稅率。

當從量計稅時 :應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標準計稅方法。

進口應稅消費品,按照組成計稅**計算納稅。

(一)組成計稅** =(關稅完稅**+關稅)÷(1- 消費稅稅率)

(二)應納稅額 =組成計稅** ×消費稅稅率。

實行從量定額計徵辦法的計稅依據:

我國消費稅對捲菸、白酒、黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率,採用從量定額的辦法徵稅,其計稅依據是納稅人銷售應稅消費品的數量,其計稅公式為:

應納稅額=應稅消費品數量×消費稅單位稅額

6.實行從價定率計徵辦法的計稅依據:

實行從價定率辦法徵稅的應稅消費品,計稅依據為應稅消費品的銷售額。應納稅額的計算公式為:

應納稅額=應稅消費品的銷售額×適用稅率

7.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用。即:

銷售額=應稅消費品銷售額+價外收費

擴充套件資料

消費稅(consumption tax/excise duty)(特種貨物及勞務稅)是以消費品的流轉額作為徵稅物件的各種稅收的統稱。是**向消費品徵收的稅項,可從批發商或零售商徵收。

消費稅是典型的間接稅。消費稅實行價內稅,只在應稅消費品的生產、委託加工和進口環節繳納,在以後的批發、零售等環節,因為價款中已包含消費稅,因此不用再繳納消費稅,稅款最終由消費者承擔。

消費稅的納稅人是我國境內生產、委託加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的應稅消費品的單位和個人。

消費稅是以特定消費品為課稅物件所徵收的一種稅,屬於流轉稅的範疇。在對貨物普遍徵收增值稅的基礎上,選擇部分消費品再徵收一道消費稅,目的是為了調節產品結構,引導消費方向,保證國家財政收入。

「消費稅是對特定貨物與勞務徵收的一種間接稅,就其本質而言,是特種貨物與勞務稅,而不是特指在零售(消費)環節徵收的稅。消費稅之「消費」,不是零售環節購買貨物或勞務之「消費」。」

6樓:菁時

一、消費稅是國家為體

現消費政策,對生產、委託加工、零售和進口的應稅消費品徵收的一種稅。

二、消費稅計稅方法:消費稅=(關稅完稅價+關稅)*消費稅率/(1-消費稅率)。

1、從價計稅時:應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率。

2、從量計稅時:應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標準。

3、自產自用應稅消費品:

a、用於連續生產應稅消費品的,不納稅。

b、用於其他方面的:有同類消費品銷售**的,按照納稅人生產的同類消費品銷售**計算納稅,沒有同類消費品銷售**的,按組成計稅**計算納稅。

組成計稅**=(成本+利潤)÷(1- 消費稅稅率)。

應納稅額=組成計稅**×適用稅率。

4、委託加工應稅消費品的由受託方交貨時代扣代繳消費稅。按照受託方的同類消費品銷售**計算納稅,沒有同類消費品銷售**的,按組成計稅**計算納稅。

組成計稅**=(材料成本+加工費)÷(1- 消費稅稅率)。

應納稅額=組成計稅**×適用稅率。

5、進口應稅消費品,按照組成計稅**計算納稅。

組成計稅** =(關稅完稅**+關稅)÷(1- 消費稅稅率)

應納稅額 =組成計稅** ×消費稅稅率

6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時,應將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。

金銀首飾的應稅銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率或徵收率)

組成計稅**=購進原價×(1+利潤率)÷(1-金銀首飾消費稅稅率)

應納稅額 =組成計稅**×金銀首飾消費稅稅率

7、對於生產、批發、零售單位用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅**計算納稅。

拓展資料:

1、消費稅相關法律

消費稅是以特定的消費品的流轉額為計稅依據而徵收的一種商品稅。它在各國開徵亦較為普遍,具有特定的財政意義、經濟意義和社會意義。***於2023年12月13日釋出了《中華人民共和國消費稅暫行條例》,財政部於同年12月25日製定了《消費稅暫行條例實施細則》。

這兩個法律規範性檔案,對我國消費稅法的主要內容作出了明確的規定。

2、消費稅納稅人

消費稅的納稅人是我國境內生產、委託加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的應稅消費品的單位和個人。具體包括:

在我國境內生產、委託加工、零售和進口應稅消費品的國有企業、集體企業、私有企業、股份制企業、其他企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體和其他單位、個體經營者及其他個人。根據《***關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例有關問題的通知》規定,在我國境內生產、委託加工、零售和進口應稅消費品的外商投資企業和外國企業,也是消費稅的納稅人。

消費稅是國家為體現消費政策,對生產、委託加工、零售和進口的應稅消費品徵收的一種稅。

消費稅是對在中國境內從事生產和進口稅法規定的應稅消費品的單位和個人徵收的一種流轉稅,是對特定的消費品和消費行為在特定的環節徵收的一種間接稅。

7樓:匿名使用者

消費稅是「價內」稅。

舉個例子:

某應稅產品成本為10元,要求的利潤為8元,消費稅稅率為10%。

假如不徵消費稅,那它售價定為18元就可以了。

但是現在要徵消費稅,如果售價還是18元,那它的利潤就變成了:18-10-18×10%=6.2元。

設售價為x,則有:

x-10%x=18

所以:x=18÷(1-10%)

就是這麼來的,進口消費稅組成計稅**的計算,是一個道理。

8樓:匿名使用者

計稅方法   1、從價計稅時   應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率   2、從量計稅時   應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標準   3、自產自用應稅消費品   a、用於連續生產應稅消費品的,不納稅;   b、用於其他方面的:有同類消費品銷售**的,按照納稅人生產的同類消費品銷售**計算納稅,沒有同類消費品銷售**的,按組成計稅**計算納稅。   組成計稅**=(成本+利潤)÷(1- 消費稅稅率)   應納稅額=組成計稅**×適用稅率   4、委託加工應稅消費品的由受託方交貨時代扣代繳消費稅。

按照受託方的同類消費品銷售**計算納稅,沒有同類消費品銷售**的,按組成計稅**計算納稅。   組成計稅**=(材料成本+加工費)÷(1- 消費稅稅率)   應納稅額=組成計稅**×適用稅率   5、進口應稅消費品,按照組成計稅**計算納稅。   組成計稅** =(關稅完稅**+關稅)÷( l- 消費稅稅率)   應納稅額 =組成計稅** ×消費稅稅率   6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時,應將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。

  金銀首飾的應稅銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率或徵收率)   組成計稅**=購進原價×(1+利潤率)÷(1-金銀首飾消費稅稅率)   應納稅額 =組成計稅**×金銀首飾消費稅稅率   7、對於生產、批發、零售單位用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅**計算納稅。

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