1樓：
你好，你說的是出口退稅，你是商貿企業，是按進項稅來退稅的。你單位的稅率是：13%，你退稅率是：5%，不退部分的退稅率是：8%。
總進貨金額 總進貨稅額 可退稅額 不退的稅額
1444955.75 187844.25 72247.8 115596.45
736232.73 95710.25 36811.64 58898.61
156902.66 20397.35 7845.13 12552.22
合計 2338091.14 303951.85 116904.57 187047.28
所以：商貿企業退稅是按進項稅退的，可退稅額和不退稅額的和等於總進貨稅額。
2樓：匿名使用者
進貨稅額-可退稅額，就是不得免徵和抵扣稅額了。
換個說法，進項發票上的稅金總額，減去按規定可以退稅的金額，就是不得免徵和抵扣稅額，也就是進項稅轉出的金額了。
如何正確計算不得抵扣的進項稅額
3樓：榮賢扶妍
某文化公司是「營改增」一般納稅人，既經營古舊圖書、其他圖書及電子出版物，又提供廣告等文化創意服務，還經營一個餐飲部。假設2023年8月~12月實現營業收入8500萬元，累計進項稅為1050萬元。其中，古舊圖書銷售收入1200萬元、餐飲業收入1500萬元，銷售外購貨物3500萬元，外購貨物取得可抵扣的進項稅金為460萬元。
由於無法劃分用於免稅貨物、非增值稅應稅勞務的進項稅額，企業自行計算不得抵扣的進項稅金＝（1050－460）×（1200+1500）÷8500＝187.41（萬元）。稅務機關認為不正確。
《財政部、國家稅務總局關於在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）附件1第二十六條明確，適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅專案、非增值稅應稅勞務、免徵增值稅專案而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅專案銷售額+非增值稅應稅勞務營業額+免徵增值稅專案銷售額）÷（當期全部銷售額+當期全部營業額）。主管稅務機關可以按照上述公式依據年度資料對不得抵扣的進項稅額進行清算。
上述公司將能夠準確劃分進項稅的銷售外購貨物收入作為「當月全部銷售額、營業額合計」是不正確的。「當期全部銷售額+營業額合計」是指與「當期無法劃分的全部進項稅額」對應的應稅專案、免稅專案及非增值稅應稅專案的收入，無關聯的其他收入不應包括在內。為此，不得抵扣的進項稅＝（1050－460）×（1200+1500）÷（8500－3500）＝318.
6（萬元）。
實務中，計算不得抵扣的進項稅額應把握以下幾個方面：
一是明確範圍。「當期無法劃分的全部進項稅額」是指企業在購入貨物時，沒有明確是用於應稅、免稅、簡易計稅專案還是非增值稅應稅勞務，並且在使用時既用於應稅，又用於免稅或非增值稅應稅勞務，同時又無法劃分的進項稅部分。這裡要注意，增值稅暫行條例實施細則規定，對購進既用於增值稅應稅專案也用於非增值稅應稅專案（簡易計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費）的固定資產進項稅額准予抵扣，不存在劃分問題。
二是免稅收入不換算。《國家稅務總局關於分攤不得抵扣進項稅額時免稅專案銷售額如何確定問題的批覆》（國稅函〔1997〕529號）規定，納稅人在計算不得抵扣進項稅額時，對其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經營非應稅專案的營業收入額，不得進行不含稅收入的換算。
三是特殊處理。《國家稅務總局關於出版物廣告收入有關增值稅問題的通知》（國稅發〔2000〕188號）規定，確定文化出版單位用於廣告業務的購進貨物的進項稅額，應以廣告版面佔整個出版物版面的比例為劃分標準，凡文化出版單位能準確提供廣告所佔版面比例的，應按此項比例劃分不得抵扣的進項稅額。為此，對於出版物無法劃分的進項稅不按銷售貨物、提**稅服務和非增值稅應稅勞務的收入比例劃分。
四是計算及時。對於存在難以劃分不得抵扣的進項稅情形時，納稅人不能先全部視同生產應稅專案，全部列入進項稅金抵扣，然後再計算不得抵扣的進項稅並作轉出處理，這樣存在滯納繳稅的嫌疑。
4樓：拼命考滿分
實務中，計算不得抵扣的進項稅額應把握以下幾個方面：
一是明確範圍。「當期無法劃分的全部進項稅額」是指企業在購入貨物時，沒有明確是用於應稅、免稅、簡易計稅專案還是非增值稅應稅勞務，並且在使用時既用於應稅，又用於免稅或非增值稅應稅勞務，同時又無法劃分的進項稅部分。這裡要注意，增值稅暫行條例實施細則規定，對購進既用於增值稅應稅專案也用於非增值稅應稅專案（簡易計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費）的固定資產進項稅額准予抵扣，不存在劃分問題。
二是免稅收入不換算。《國家稅務總局關於分攤不得抵扣進項稅額時免稅專案銷售額如何確定問題的批覆》（國稅函〔1997〕529號）規定，納稅人在計算不得抵扣進項稅額時，對其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經營非應稅專案的營業收入額，不得進行不含稅收入的換算。
三是特殊處理。《國家稅務總局關於出版物廣告收入有關增值稅問題的通知》（國稅發〔2000〕188號）規定，確定文化出版單位用於廣告業務的購進貨物的進項稅額，應以廣告版面佔整個出版物版面的比例為劃分標準，凡文化出版單位能準確提供廣告所佔版面比例的，應按此項比例劃分不得抵扣的進項稅額。為此，對於出版物無法劃分的進項稅不按銷售貨物、提**稅服務和非增值稅應稅勞務的收入比例劃分。
四是計算及時。對於存在難以劃分不得抵扣的進項稅情形時，納稅人不能先全部視同生產應稅專案，全部列入進項稅金抵扣，然後再計算不得抵扣的進項稅並作轉出處理，這樣存在滯納繳稅的嫌疑。
5樓：金劍走偏鋒
針對具體情況，把不允許抵扣的進項稅額按稅法規定剔除。
求增值稅免抵退計算方法?
6樓：夢渡愛影視
計算公式推導「剔、抵、比、退」四步驟：
1、徵退之差=外銷額ⅹ（徵稅率-退稅率）
外銷應退稅額=外銷進項-徵退之差
內銷應納稅額=內銷銷項-內銷進項-留抵
內外銷綜合考慮（外銷應退抵減內銷應納）
2、應納稅額=內銷銷項-（全部進項-徵退之差）-留抵如應納稅額》0，則交稅
全部應退稅額均已免抵
免抵=理論退稅額
留抵=0
應納稅額<0，由於內銷進項大於銷項或退稅額大於內銷納稅額形成內銷進項大於銷項，則留抵。退稅額大於內銷應納稅額，則退稅。
應退稅但不一定全退（退稅或留抵）
應納稅額為負數時才有退稅可能性
3、退稅限額=外銷額ⅹ退稅率
4、比較應納稅額絕對數和退稅限額，退較小者如應納稅額絕對數》退稅限額 應退稅額=退稅限額免抵=0 留抵=應納絕對數-退稅限額
應納稅額絕對數≤退稅限額 應退稅額=應納稅額絕對數 免抵=退稅限額-應納絕對數
留抵=0
擴充套件資料免抵退是稅收的一種形式，《財政部、國家稅務總局關於進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅〔2002〕7號）規定：生產企業自營或委託外貿企業**出口（以下簡稱生產企業出口）自產貨物，除另行規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。對生產企業出口非自產貨物的管理辦法另行規定。
7樓：最愛阿斯蒂芬風
計算方法步驟如下：
（一）免抵退計稅依據
由於出口企業生產環節購進的免稅原材料本身不含增值稅，因此，這部分原材料就不需要參加免抵退稅的計算。
如果出口貨物沒使用免稅原材料，那麼計稅依據=出口貨物離岸價，如果出口貨物使用了免稅原材料，那麼計稅依據=出口貨物離岸價 - 當期免稅購進原材料**。
（二）當期不得免徵和抵扣稅額
當期不得免徵和抵扣稅額=計稅依據×（增值稅率 - 退稅率）
（三）當期應納稅額
當期應納稅額=內銷銷項稅額+當期不得免徵和抵扣稅額 - 當期全部進項稅額 - 上期留底稅額，如果結果為正數，則為當期應納增值稅款，如果結果為負數，則為期末留底稅額
（四）免抵退稅額
免抵退稅額=計稅依據×退稅率
（五）應退稅額
比較「期末留底稅額」與「免抵退稅額」大小，哪個數值小，哪個為實際應退稅額。
1.期末留底稅額≦免抵退稅額，則：應退稅額=期末留底稅額，當期免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額
2.期末留底稅額》免抵退稅額，則：應退稅額=免抵退稅額，期免抵稅額=0，當期留抵稅額=期末留底稅額 - 免抵退稅額。
8樓：匿名使用者
（一）免抵退計稅依據
由於出口企業生產環節購進的免稅原材料本身不含增值稅，因此，這部分原材料就不需要參加免抵退稅的計算。
如果出口貨物沒使用免稅原材料，那麼計稅依據=出口貨物離岸價，如果出口貨物使用了免稅原材料，那麼計稅依據=出口貨物離岸價 - 當期免稅購進原材料**。
（二）當期不得免徵和抵扣稅額
當期不得免徵和抵扣稅額=計稅依據×（增值稅率 - 退稅率）
（三）當期應納稅額
當期應納稅額=內銷銷項稅額+當期不得免徵和抵扣稅額 - 當期全部進項稅額 - 上期留底稅額，如果結果為正數，則為當期應納增值稅款，如果結果為負數，則為期末留底稅額
（四）免抵退稅額
免抵退稅額=計稅依據×退稅率
（五）應退稅額
比較「期末留底稅額」與「免抵退稅額」大小，哪個數值小，哪個為實際應退稅額。
1.期末留底稅額≦免抵退稅額，則：應退稅額=期末留底稅額，當期免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額
2.期末留底稅額》免抵退稅額，則：應退稅額=免抵退稅額，期免抵稅額=0，當期留抵稅額=期末留底稅額 - 免抵退稅額。
9樓：農憶南
「免、抵、退」計算辦法的解釋 一、含義 免，是指出口環節免徵增值稅； 抵，是指所有進項稅先用於抵頂內銷應納增值稅； 退，是指未抵頂完的進項稅可以退。 二、解釋 1、制定和實行「免、抵、退」辦法的目的有二：一是為了緩解出口退稅的壓力；二是為了應對生產企業財會核算的混亂與虛假。
2、我們以一個例子來作說明「免、抵、退」辦法是怎麼產生的以及**實行這個辦法的原因： a、資料： 假設某企業外購原材料100萬（進項稅額17萬），其中40%部分用於生產內銷產品，60%部分用於生產出口產品。
產品全部銷售，其中，內銷銷售額60萬，外銷銷售額（出口離岸**）120萬。企業為生產出口貨物還外購免稅輔料40萬（無進項稅）。假設企業適用的退稅率為15%，上期無進項稅餘額。
b、如果**相信企業的財會資訊資料，那麼，按照實際情況計算的結果是： 內銷應納增值稅＝60×17%－100×40%×17%＝3.4萬 出口應退增值稅＝100×60%×15%＝9萬 徵、退差額進企業成本：
100×60%×（17%－15%）＝1.2萬 c、**實際的想法及其對策 第
一、由於企業財會資訊虛假普遍，因而導致**不相信企業的財會核算。 第
二、為了防止多退稅，**決定將所有進項稅額先用於抵頂內銷的銷項稅額。如果抵頂完了就不再退稅；如果抵頂不完，再來退稅。如此可以減少**支付的退稅額。
這就是所謂的「免、抵、退」。 第
三、由於退稅率只有15%，所以，在抵頂內銷銷項稅額之前先要將徵、退差額轉出。但由於**不相信企業的財會核算資料，**不可能根據出口貨物的實際成本來計算轉出稅額，因而缺少一個合理的計算轉出稅額的依據。對於**來說，在上述所有的資料和資訊中比較容易掌控和相信的只有出口的離岸**。
因此最後**決定根據出口貨物的離岸**作為計算進項稅額轉出的依據。但是，由於出口貨物的離岸**中包含了免稅輔料的成本，所以要從離岸**中減除免稅輔料的成本，這樣就得出了計算進項稅額轉出（即教材上所稱的「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」）的計算公式。 免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝120×（17%－15%）－40×（17%－15%）＝1.
6萬） 因此： 內銷應納增值稅＝60×17%－（17－1.6）＝-5.
2萬 第
四、如果計算內銷應納增值稅時得出的結果是負數，意味著內銷不需要交納增值稅並且還有進項稅額未抵頂完（即教材中所稱的「期末留抵稅額」），因而可以進行退稅。但問題是，並不是所有剩餘未抵頂完的進項稅額都退給你，**還得看看這些進項稅額所代表的原材料你有沒有用於出口貨物的生產，只有用於生產的才會退給你，沒有用於生產出口貨物的當然就不退給你了，只能留待下期使用。 第
五、在確定應該退多少稅給企業時，從道理上應該是根據出口貨物的生產成本來計算的，但是由於**不相信企業的財會資訊資料，因而同樣存在一個根據什麼來確定應退稅額的問題。最後，**也只能根據出口貨物的離岸**來作為計算應退稅額的依據。但同樣由於出口貨物的離岸**中包含了免稅輔料的成本，所以也要從離岸**中減除免稅輔料的成本來計算應退稅額，這樣就得出了計算應退稅額（即教材上所稱的「免抵退稅額」）的計算公式。
免抵退稅額＝120×15%－40×15%＝12萬） 第
六、如果計算出來的應退稅額大於未抵頂完的進項稅額，這時，企業實際得到的出口退稅額就只能是未抵頂完的進項稅了，因為該退的進項稅已經讓你抵頂內銷的銷項稅額了；如果計算出來的應退稅額是小於未抵頂完的進項稅額，那麼，企業實際得到出口退稅就是計算出來的應退稅額了，因為剩餘不退的進項稅意味著企業還沒有使用，當然就不會退給你了。 由於12＞5.2，所以企業實際獲得的出口退稅額為5.
2萬。之所以不退給你12萬，是因為有些進項稅額已經在計算內銷應納增值稅時已給抵頂了。 第
七、從上面那個例題中，我們可以看到，如果按照實際情況計算，企業交稅3.4萬，退稅9萬，實際上退5.6萬；而按照「免、抵、退」計算，企業內銷不交稅，出口退5.
2萬，實際獲得的出口退稅比前者少0.4萬。大家可以發現這個少的0.
4萬正好是「免、抵、退」辦法下轉出的進項稅額1.6萬與按照實際情況計算下徵、退差額1.2萬的差額，這意味著企業在「免、抵、退」辦法下多轉出了0.
4萬進項稅額，也就等於**就少退了0.4萬的增值稅。
買家退貨賣家不簽收不退款怎麼辦，買家退貨但賣家不迴應不退款，怎麼辦，是不
這樣只能夠到旺旺上去和店家進行溝通協商。問清楚原因，才能解決。如果實在是無法解決的話那就只有申請讓 介入這次的退貨糾紛，到時候 會根據雙方出示的證據和自身的規則來進行判定。要事先跟賣家溝通好才能退貨吧？沒簽收應該是沒同意退貨，你跟賣家溝通看看 買家退貨但賣家不迴應不退款，怎麼辦，是不 如提交了退款 ...
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