1樓：墨汁諾
跨月並已認證的話只能開具紅字發票了
一、開具紅字專用發票的處理流程
企業需要開具紅字專用發票時，應先向稅務機關提交申請單，稅務機關稽核並開具通知單後，企業方可開具紅字專用發票。根據實際業務需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。
當出現以下情況時，應由購買方申請開具紅字專用發票：
a、購買方獲得專用發票認證相符且已進行了抵扣，之後因發生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出；
b、購買方獲得專用發票後因以下問題無法抵扣時；
①專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證；
②專用發票認證結果為納稅人識別號認證不符；
③專用發票認證結果為專用***碼、號碼認證不符；
④所購貨物不屬於增值稅扣稅專案範圍。
二、根據《國家稅務總局關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知》（國稅發〔2006〕156號）
第十四條 一般納稅人取得專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》）。
《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。 經認證結果為「認證相符」並且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票資訊。
經認證結果為「納稅人識別號認證不符」、「專用***碼、號碼認證不符」的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票資訊。
擴充套件資料：
一、購買方
1、已經由購貨方認證的增值稅發票，發生退貨或發票開具錯誤需要開具負數發票的，由購貨方申請開具負數發票。
2、因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊，主管稅務機關稽核後出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。
3、購買方所購貨物不屬於增值稅扣稅專案範圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊，主管稅務機關稽核後出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。
二、銷貨方
由銷貨方申請開具負數發票的情況（前提是發票未認證，發票在180天的認證期內），具體情況如下：
1、因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊。
2、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體專案以及正確內容的書面材料。
發生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發票後將該筆業務的相應記賬憑證影印件報送主管稅務機關備案。
2樓：布樂正
增值稅普通發票開具錯誤
（一）開具時發現有誤的，可即時作廢。
（二）如果跨月了不能作廢，可以直接開具紅字增值稅普通發票，再開具正確藍字增值稅普通發票。會計需要開具紅字增值稅普通發票的，必須收回原發票並註明「作廢」字樣或取得對方有效證明。
依據：（1）稅務機關應按照《增值稅納稅申報比對管理操作規程（實行）》（稅總髮［2017］124號）的規定，由申報異常處理崗核實是否可以解除異常及解鎖稅控裝置。
（2）核實後可以解除異常的，應按規定出具異常轉辦單，由辦稅服務廳綜合服務視窗解鎖稅控裝置。
（3）主管稅務機關應按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則和《增值稅專用發票使用規定》等相關規定進行處罰。
擴充套件資料
*******開具錯誤
使用電子稅務局自助開票機（或辦稅服務廳前臺）代開增值稅增值稅普通發票或增值稅專用發票開具錯誤的處理：
（一）開具時發現錯誤的，可即時作廢重新開具；
（二）如果跨月了不能作廢，納稅人應將增值稅發票全部聯次退回辦稅服務廳申請開具紅字增值稅發票，再開具正確藍字增值稅發票。
若納稅人申請代開的正確藍字增值稅發票的稅費種、徵收品目與此前不同，系統無法提取已經繳納的稅款，納稅人只能重新申請開具增值稅發票並繳納稅款。對此前因*******已經繳納的稅款，納稅人可以向稅務機關申請退稅。
3樓：哆啦咪發嗦哆嘻
根據《國家稅務總局關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知》（國稅發〔2006〕156號）第十四條 一般納稅人取得專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》）。 《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。 經認證結果為「認證相符」並且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票資訊。
經認證結果為「納稅人識別號認證不符」、「專用***碼、號碼認證不符」的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票資訊。
第十六條 主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行稽核後，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱《通知單》）。《通知單》應與《申請單》一一對應。
第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。 紅字專用發票應與《通知單》一一對應。
第二十條 同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件： （一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月； （二）銷售方未抄稅並且未記賬； （三）購買方未認證或者認證結果為「納稅人識別號認證不符」、「專用***碼、號碼認證不符」。
因此，購買方取得專用發票已認證抵扣，不符合專用發票作廢條件，該發票不能作廢。應按上述規定開具紅字發票。
4樓：匿名使用者
開張紅字的增值稅專用發票抵消掉，下月可以從銷項里扣，不夠扣，下下月留扣，依次類推。
發票開錯了對方已經認證了怎麼辦
5樓：魔笛
如果是bai增值稅du票，
1、增值稅發 票開錯了且
zhi對方已認證，可以dao
開具紅字再重版新開具正確的。權
2、如果發票已經認證抵扣了，購貨方先在稅控發票開票軟體裡先趕製「紅字增值稅專用資訊表」後，銷售方才能根據資訊表編號來開具紅字發票。
發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。收據才是收付款憑證，發票只能證明業務發生了，不能證明款項是否收付。
發票在我國社會經濟活動中具有極其重要的意義和作用。
1.發票具有合法性、真實性、統一性、及時性等特徵，是最基本的會計原始憑證之一；
2.發票是記錄經濟活動內容的載體，是財務管理的重要工具；
3.發票是稅務機關控制稅源，徵收稅款的重要依據；
4.發票是國家監督經濟活動，維護經濟秩序，保護國家財產安全的重要手段。
6樓：海川雲谷軟體
如果您是增值**，
1、增值稅發 票開錯了且對方已認證，可以開具紅字再重新開專
具正確的。
2、如果發票
屬已經認證抵扣了，購貨方先在稅控發票開票軟體裡先趕製「紅字增值稅專用資訊表」後，銷售方才能根據資訊表編號來開具紅字發票。
3、操作步驟：
（1）發票管理----紅字發票資訊表----紅字增值稅專用資訊表填開；
（2）購買方申請----選擇已抵扣或未抵扣----確定----開具紅字增值稅專用發票信用表----輸入銷售方名稱、稅號、貨物名稱----列印；
（3）列印完成後選擇上傳紅字增值稅專用發票資訊表，等資訊表編號出現後，再根據這個資訊表編號，銷售方開具紅字發票即可。
增值稅發票開錯單位怎麼辦?
7樓：匿名使用者
增值稅專用發票以及普通發票如果當月開錯的話，可以馬上就作作廢處理，而如果是隔月發現發票開錯的話；就只能通過開具紅字發票來衝紅處理了。
1、增值稅專用發票當月開錯作廢：發票管理----發票作廢----選擇發票----作廢；作廢完成後開具正確的發票即可；
2、增值稅專用發票隔月衝紅：發票管理----紅字發票資訊表----紅字增值稅專用資訊表填開----銷售方申請----選擇因開票有誤購買方拒收的----輸入對應藍字增值稅專用發票資訊----下一步----確定----列印後該張隔月的增值稅專用發票就衝紅沖掉了。
衝紅完成後開具正確的發票即可。
3、普通發票處理方法同增值稅專用發票相同。
8樓：匿名使用者
樓上幾位的說法已經過時了，對於開具紅字增值稅發票今年多了很多新規定的
1.如果是當月開具的發票，則a公司可以當月作廢該發票，重新開，你公司正常入帳就是了。
2.如果發票已經跨月，則要分幾種情況
a.發票未超過90天，由b公司填寫《開具紅字增值稅專用發票申請單》到他所屬國稅局開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，並將通知單給a公司，這樣a公司可以開紅字衝減收入，再開正確的給你公司。（這是由《國家稅務總局關於修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》（國稅發〔2006〕156號規定的，但是由於b公司已經不和a公司往來，很多情況寫也不原意配合做這麼麻煩的工作，所以國家稅務總局又下發了《關於修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》國稅發〔2007〕18號，根據補充通知的解決方法如下）
b.發票未超過90天，你公司開具《拒收發票說明》，寫明由於a公司開票錯誤，拒收此發票。a公司憑你的《拒收發票說明》到所屬的國稅局去開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》並憑通知單開具紅字增值稅發票衝減輸入。
然後可以再開正確的發票給你公司。
c.發票超過90天，那就沒有辦法了，現在的增票使用辦法中規定超過90天是不能開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》的。但那是a公司的錯誤，你公司完全有理由拒收這張發票，怎麼處理就讓a公司去頭疼好了。
9樓：祁連山陰
1、如果發票未超過90天認證期，對方也未去認證的話（開錯了肯定不能認證），直接退回來作廢。
2、如果超過了認證期就得開紅票，需要對方（b公司）寫情況說明蓋所屬稅務局紅章
增值稅發票超過180天未認證，增值稅專用發票超過180天抵扣期的後果
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很遺憾地告訴你沒辦法補救了。增值稅專用發票的認證期限為180天，丟失增值稅專用發票的本來可以憑銷方主管國稅機關出具的已報稅證明單和記帳聯影印件認證抵扣，由於你現在已超過180天所以是不能再認證了。而未認證的發票想要退回開紅字發票衝了重新開票的話也必須在180天內辦理，所以你說的情況確實沒辦法補救了，...
增值稅發票過認證期要如何做賬
現在只能進入成本了，而且因為你已過了認證期，對方也不能再給你開紅字發票了 是8月份的，但你原來沒入過帳，現在只能進入本月帳上。你說的調整帳務，那是原來有的你現在才能針對原來的調整，但關鍵是你原來根本就沒入過帳呀 借 原材料 庫存商品 製造費用 固定資產.貸 應交稅費 應交增值稅 待抵扣增值稅 建議暫...