1樓：哆姐
coso風險管理框架吧內部管理分為內部環境等八大要素，報告著重不只指出內部管理本身，而且需要提出的要點指導內部控制走向合理以及將風險降至可接受的風險水平。 其實，我們國家從最近幾年已經實現與國際審計接軌，coso風險管理框架符合我國風險導向審計。 如果你實際做過風險導向審計就會明白，我所說的下面的審計思路：
瞭解被審計單位內部控制環境 → 根據coso風險管理框架制定的五專案標八要素制定具體審計目標及計劃 → 通過一系列溝通或復原內控制度流程確定內部控制風險點 → 根據風險點實施控制測試，實質性測試以取證 → 與管理層溝通，出具審計報告。 其實你所提出的問題，並不難，只是在風險導向審計中，內部控制標的發生改變而已，只要熟悉coso框架組合的目標，就可以按照目標去審計，過程中哪個目標無法實現就在哪個過程找出風險點，按照框架模式給出可以將控制風險降至可接受水平的內部控制標準。 除了我給出的答案我還想向你提個問題，財務報表審計報告包括企業風險和管理活動的分析和評價？！
答案是否定的，企業風險和管理活動的分析評價是屬於非認定審計，財務報表審計是屬於認定審計，如果要對內部控制發表分析與評價，必須與被審計單位簽訂新的業務約定書，這樣才能保護cpa的業務風險。 年少氣盛千萬別逞強！
滿意請採納
審計師如何在財務報表審計中應用coso的企業風險管理框架分析和評價企業的風險管理活動
審計師如何在財務報表審計中應用coso的企業風險管理框架分析和評價企業的風險管理活動？ 10
2樓：秋天日子會再來
一般的審計師都會有較為固定的模板,以**形式印出所有可能的風險,列出風險識別,評估,應對,監察來進行,這個也就是工作底稿,底稿中最重要的是列出企業經營中涉及的風險,從內外環境出發,外部主要通過pest分析,如政治和法律環境,經濟環境,社會和文化環境,然後是行業環境,最後是其他因素以及國際環境,內部的主要是由內部控制為主的,如控制環境,控制活動等等來進行評估,以及評估發生的可能性及具有的重要程度,最核心的就是評價對企業實現目標,財務報告的合規性,企業合法性,提高經營的效率和效果來進行,評估以後,考慮管理層採取的應對措施是否能降低風險,最後來個綜合層面的評價
如何從財務報表中分析企業經營管理風險
3樓：
coso風險管理框架吧內部管理分為內部環境等八大要素，報告著重不只指出內部管理本身，而且需要提出的要點指導內部控制走向合理以及將風險降至可接受的風險水平。 其實，我們國家從最近幾年已經實現與國際審計接軌，coso風險管理框架符合我國風險導向審計。如果你實際做過風險導向審計就會明白，我所說的下面的審計思路：
瞭解被審計單位內部控制環境→ 根據coso風險管理框架制定的五專案標八要素制定具體審計目標及計劃→ 通過一系列溝通或復原內控制度流程確定內部控制風險點→ 根據風險點實施控制測試，實質性測試以取證→ 與管理層溝通，出具審計報告。 其實你所提出的問題，並不難，只是在風險導向審計中，內部控制標的發生改變而已，只要熟悉coso框架組合的目標，就可以按照目標去審計，過程中哪個目標無法實現就在哪個過程找出風險點，按照框架模式給出可以將控制風險降至可接受水平的內部控制標準。 除了我給出的答案我還想向你提個問題，財務報表審計報告包括企業風險和管理活動的分析和評價？！
答案是否定的，企業風險和管理活動的分析評價是屬於非認定審計，財務報表審計是屬於認定審計，如果要對內部控制發表分析與評價，必須與被審計單位簽訂新的業務約定書，這樣才能保護cpa的業務風險。 年少氣盛千萬別逞強！
資產定價模型的基本假設是什麼?
4樓：小灰馬
資本資產定價模型是建立在馬科威茨模型基礎上的，馬科威茨模型的假設自然包含在其中：
1、投資者希望財富越多愈好，效用是財富的函式，財富又是投資收益率的函式，因此可以認為效用為收益率的函式。
2、投資者能事先知道投資收益率的概率分佈為正態分佈。
3、投資風險用投資收益率的方差或標準差標識。
4、影響投資決策的主要因素為期望收益率和風險兩項。
5、投資者都遵守主宰原則（dominance rule），即同一風險水平下，選擇收益率較高的**；同一收益率水平下，選擇風險較低的**。
capm的附加假設條件：
6、可以在無風險折現率r的水平下無限制地借入或貸出資金。
7、所有投資者對**收益率概率分佈的看法一致，因此市場上的效率邊界只有一條。
8、所有投資者具有相同的投資期限，而且只有一期。
9、所有的**投資可以無限制的細分，在任何一個投資組合裡可以含有非整數股份。
10、稅收和交易費用可以忽略不計。
11、所有投資者可以及時免費獲得充分的市場資訊。
12、不存在通貨膨脹，且折現率不變。
13、投資者具有相同預期，即他們對預期收益率、標準差和**之間的協方差具有相同的預期值。
上述假設表明：第一，投資者是理性的，而且嚴格按照馬科威茨模型的規則進行多樣化的投資，並將從有效邊界的某處選擇投資組合；第二，資本市場是完全有效的市場，沒有任何磨擦阻礙投資。
5樓：匿名使用者
簡答公允價值對金融危機的影響。
（一）增加了金融市場的系統性風險
（二）加劇經濟的週期性波動
（三）加劇市場的趨勢化
（四）改變金融機構的行為模式
6樓：匿名使用者
1）存在大量的投資者，每個投資者的財富相對於所有投資者的財富的總和來說是微不足道的。投資者是**的接受者，單個投資者的交易行為不會對****造成影響。
（2）所有投資者都在同一**持有期內計劃自己的投資行為。這種行為是短視的，因為它忽略了在持有期結束的時點上發生的任何事件的影響，而短視行為通常不是最優行為。
（3）投資者的投資範圍僅限於公開金融市場上交易的資產。這一假定排除了投資於非交易性資產。而且，資產的數量是固定的。同時，所有資產均可交易而且可以完全分割。
（4）存在無風險資產，投資者能夠以無風險利率不受金額限制地借入或者貸出款項。
（5）不存在市場不完善的情況，即投資者無須納稅，不存在**交易費用包括佣金和服務費等，沒有法規或者限制條款限制買空。
（6）投資者都是理性的，是風險厭惡者，他們追求投資資產組合標準差的最小化，也就是風險的最小化。，他們期望財富的效用達到最大化。
（7）所有投資者對**的評價和經濟局勢的看法都是一致的。無論**的**如何，所有投資者的投資順序都一樣。
（8）資本市場是無摩擦的，而且無資訊成本，所有投資者均可同時獲得資訊。
中國內部控制框架和兩個coso框架的區別是什麼
7樓：不浮誇不解釋
我國《企業內部控制基本規範》與coso報告之比較分析
1．內部控制的認識比較
coso報告認為，內部控制是由董事會、管理層和員工共同設計並實施的，旨在為實現組織目標提供合理保證的過程。coso報告認為內部控制是一過程，是實現目標的手段，是與管理過程融合在一起的，是一個不斷髮現和解決問題的迴圈往復的動態過程。內部控制的有效性也只是這個「動態過程」中某個時點上的一種狀態。
我國《企業內部控制基本規範》所稱內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
2．內部控制的目標比較
coso報告指出，內部控制是為實現以下三類目標提供合理保證：經營的效率和效果、財務報告的可靠性、適用法律法規的遵循性。為應對未來外部環境變化給企業帶來的風險，新coso報告又增加了戰略目標。
我國《企業內部控制基本規範》指出內部控制旨在實現以下五類目標：企業戰略；經營的效率和效果；財務報告及管理資訊的真實、完整；資產安全；遵循國家法律法規和有關監管要求。可知，《基本規範》借鑑了coso報告的目標，同時考慮到我國國有大型企業比重大、國有資產流失嚴重的國情，增加了資產安全目標，這是我國內部控制規範對coso報告的補充。
3．內部控制的構成要素比較
coso報告認為，為實現內部控制的有效性，需要五個要素的支援：控制環境、風險評估、控制活動、資訊和溝通及監督。新coso報告包含了八個構成要素：
內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、資訊與溝通、監控。我國《企業內部控制基本規範》在形式上借鑑了coso報告五要素框架，但同時進行了充實和豐富，在內容上體現了新coso報告風險管理的八要素框架的實質，即內部控制和風險管理日益融合、風險導向成為內部控制未來發展方向的趨勢。
4．內部控制的責任主體比較
在coso報告下，管理層對內部控制負主要責任，不但要向董事會下屬的審計委員會報告，還要評估內部控制的有效性並對外發布內部控制報告。我國的《企業內部控制基本規範》對內部控制的主要責任主體的責任分別進行規定：事會負責內部控制的建立健全和有效實施；監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督；經理層負責組織領導企業內部控制的日常執行。
在coso報告中，內部控制的責任主體主要是管理層而我國《企業內部控制基本規範》卻強調了董事會對內部控制的重要責任，而且更加明確地規定各責任主體對內部控制的責任，使治理層和管理層的責任分工更加明確。
5．內部控制的外部審計比較
在coso報告下，審計師要在審計財務報表的同時對公司的財務報告內部控制進行審計，既要評價管理層對內部控制的評價，又要對內部控制的有效性發表意見。在我國，執行《企業內部控制基本規範》的上市公司，應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時應當聘請具有**、**業務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計並出具審計報告。可見，我國《企業內部控制基本規範》和coso 報告都強制要求對內部控制進行外部審計。
三、完善我國企業內部控制評價制度的建議
《基本規範》及配套指引主要是在借鑑coso報告的基礎上，結合我國的具體情況進行適當修改完善後形成的。《基本規範》及其配套指引只規定了中國企業建立內控制度的基本原則、目標、框架及主要控制環節和相應核心控制點，如何從巨集觀上有效地促進並引導企業提高內控水平，還必須建立一系列規範統
一、具體明確、簡明實用的《企業內部控制評價制度》，藉以督促企業儘快務實地建立健全並持續改進內部控制制度。但至目前，如何建立中國企業內部控制評價制度，理論與實務界仍有諸多不同的看法。
本人認為應由證監會出臺統一的內部控制指引，與《內部控制基本規範》相配合，以統一內部控制相關概念界定、內部控制評價目標、內部控制評價要素等。這些制度的協調統一是完善內部控制制度並使之有效執行的基礎。在統一明確的制度指引下，上市公司能夠通過建立健全內部控制評價體系，合理規避經營風險，保證資產安全，提高經營效率和效果。
儘快統一內部控制自我評價制度和註冊會計師核實評價制度，降低註冊會計師執業風險，合理保證註冊會計師的利益。建議借鑑美國的經驗，將核實評價的範圍限定為與財務報告相關的內部控制評價。
財務報表審計的侷限性是什麼，財務報表審計有什麼作用麼？
由於審計 存在固有限制，註冊會計師據以得出結論和形成審計意見的大多數審計證據是說服性而非結論性的，因此，審計只能提供合理保證，不能提供絕對保證。審計意見本身並不是對被審計單位未來生存能力或管理層經營效率 經營效果提供的保證。1 會計處理方法及分析方法對報表可比性的影響。會計核算上不同的處理方法產生的...
中期報表什麼情況下必須審計,財務報表審計什麼情況下才做呢
中國證監會 有關bai部門負責人du 容05月09日 2008年10月,我會發布了 關於修改上市公司現金分紅若干規定的決定 證監會令第57號 二是允許上市公司中期財務會計報告不經審計即可實施半年度現金分紅,以降低分紅成本。所以現金分紅不用審計 公積金轉增資本 補虧和分紅 現金分紅除外 那就是在於了嗎...
財務報表的特徵，財務報表審計的主要特徵有哪些？
財務報表分析的特徵 它是在財務表所披露資訊的基礎上，進一步提供和利用財務資訊 財務報表分析是一個判斷過程 科學的評價標準和適用的分析方法是財務報表分析的重要手段。1.會計報表分析是一種事後分析。2.會計報表分析是一種資料分析。3.會計報表分析的結果具有確切性。會計報表分析對會計報表編制的基本要求。1...