1樓：化秋柏合湛
1.購進。借：原材料。
應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款或應付賬款。
2.銷售：借：應收賬款。
貸：主營業務收入。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
如果銷項大於進項，做如下分錄。
3..1月末結轉未交增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅。
借：主營業務稅金及附加。
貸：應交稅費-城建稅等。
如果進項大於銷項（有些觀點是不用做，但《註冊會計師。會計2011》標準做法是如下分錄）
借：應交稅費-未交增值稅。
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅）4.下月交上月增值稅（如有）:
借：應交稅費-未交增值稅（等)
貸：銀行存款。
5、解釋：無論是進項大於銷項，還是銷項大於進項，月末經會計處理後，應交稅費-應交增值稅二級科目餘額為0，轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中。
2樓：強偉婁萌
理論上不得抵扣的增值稅進項稅的分錄是這麼做的：
借：xx科目（就是你用於開支的內容）
貸：原材料（庫存商品）貸：應交稅金－增值稅進項稅轉出。
不能抵扣的進項稅額轉出的賬務處理
3樓：亦有所知
進項稅額轉出，可以理解為由於抵扣了不能抵扣的進項稅額，因此需要從進項稅額裡進行轉出，不能抵扣增值稅銷項稅額乎扒如。那麼不能抵扣的進項稅額轉出的賬務處理怎麼做？
不能抵扣的進項稅額轉出怎麼做賬？
1、如果之前已認證也入賬了，則做以下分錄：
借：應付職工薪酬——福利費。
管理費用——招待費等原來的成本費用科目或是庫存商品、固定資產等資產科目。
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
2、如果之前已認證但沒有此雀入賬，則當作普票入賬：
借：應付職工薪酬——福利費。
管理費用——招待費等原來的成本費用科目或是庫存商品、固定資產等資產科目。
貸：應付賬款、銀行存款等。
福利費記得再分配：
借：管理費用、銷售費用、製造費用——福利費。
貸：應付職工薪酬——福利費。
3、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅。
4、實際交納增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅。
貸：銀行存款。
進項稅額轉出是什麼意思？
進項稅額轉出是指當企業購進的貨物發生非正常損失及購進貨物改變用途時（比如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等情況），其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目轉入有關科目，不予以抵扣。
其實進項稅額轉出就是將不可抵扣的前期已經入賬進項稅額轉出到相應的存貨成本中。
增值稅進項稅額轉出情形及賬務處理。
進項稅歲啟額轉出是否要交稅？
進項稅額轉出後，當月與當月的增值稅一起申報繳納，無需單獨補繳。比如11月份發生了一筆進項稅額轉出，那麼只要在次月進行11月納稅申報的期間一同申報即可。
已經抵扣的進項稅額轉出如何做會計分錄？
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅）
結轉時：借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
貸：應交稅金——未交增值稅。
進項稅額轉出和進項稅不能抵扣是乙個概念嗎？
4樓：丙問說法
並不完全一致。轉出的喊皮進項稅肯定是因為不能抵扣，不能抵扣的進項稅可能一開始就沒有得到確認，就不存在轉出的問題；已計入進項稅，因不能抵扣才被轉出。
進項稅額轉出，意思是你先進行了抵扣，才有轉出，沒有抵扣不存在轉出。
轉出後的結果是，這些進項稅進入成本或者福利或者具體用途的成本。
1、進項稅額不得抵扣的概念。
進項稅不得抵扣是指增值稅一般納稅人購入的商品或材料不用於增值稅應稅專案的，進項不能抵扣，如購入用於職工福利的商品或用於房屋建設的材料等，但也不用作銷項處理，只是將進項價稅全部計入購置成本。
2、進項稅額不得抵扣的會計分譽氏錄。
借：主營成本、管理費用等。
貸：應交稅費-增值稅-進項稅轉出。
3、進項稅額轉出的概念：
進項稅額轉出，指企業購進的貨物發生非正常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目，不予以抵扣。
4、進項稅額轉出的會鄭虛差計分錄：
借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅。
貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出。
1、進項稅不得抵扣就是進項稅不能抵扣銷項稅，只能將進項稅計入到成本。比如：購進用於生產免稅產品的原材料，購進自用的電單車，小汽車~
2、不得抵扣和進項轉出實質上是先後的問題，不得抵扣就是一開始做賬的時候就清楚不能抵扣，轉出是做賬的時候是滿足抵扣條件的，後來由於條件不滿足，不能抵扣，所以需要轉出。
3、在計算上，不得抵扣就是不作處理，進項轉出就是變成銷項稅，在計算本期應繳納增值稅的時候直接加上去，或者從進項稅額中減去。
不得抵扣的進項稅額有的不需要轉出
5樓：李俐
增值稅暫行條例第10條規定，用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的計算公式為：不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×（非應稅項擾銀目營業額合計÷當月全部銷售額、源李差營業額合計）如果無法準確確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十條。下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
一）用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
四）***財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
五）本條第。
一）項至第。
四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十條。下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
一）用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
四）***財雹皮政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
稅局不予抵扣的進項稅額轉出會計分錄
6樓：巨帥紅
應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出，之前是：借：原材料，應交稅費—應交增值稅—進項稅額貸：
銀行存款(或應付賬款)
法律分析誤工費根據受害人的誤工時間和收入狀況確定。3、護理費：護理費根據護理人員的收入狀況和護理人數、護理期限確定。
4、交通費：交通費根據受害人及其必要的陪純兆慧護人員因就醫或者轉院**實際發生的費用計算。5、住院伙食補助費：
住院伙食補助費可以參照當地國家機關一般工作人員的出差伙食補助標準予以確定。6、營養費：營養費根據受害人傷殘情況參照醫療機構的意見確定。
7、殘疾賠償金：殘疾賠償金根據受害人喪失勞動能力程度或者傷殘等級，按照受訴法院所在地上一年度城鎮居民人均可支配收入或者農村居民人均純收入標準，自定殘之日起按二十年計算。但六十週歲以上的，年齡每增加一歲減少一年；七十五週歲以上的，按五年計算。
法律依據中華人民共和國企猜胡業所得稅法》 第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（二）企業所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（做答七）未經核定的準備金支出；（八）與取得收入無關的其他支出。
進項稅額不能抵扣怎麼做賬務處理？
7樓：亦有所知
當企業購進貨物或發生的費用支出，不得抵扣進項時，應按價稅合計金額計入有關科目核算，具體賬務處理該怎麼做？
1、企業購進貨物或發生費用支出時，其進項稅額不能抵扣的會計分錄為：
借：原材料(根據發生的業務計入對應科目)
貸：銀行存款。
2、若企業已抵扣進項稅額後，需做進項稅轉出的會計分錄為：
借：原材料(根據發生的業務計入對應科目)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
應交稅費應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
應交稅費應交增值渣御稅明細科目有「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。
進項稅額如何計算？
進項稅額，是指納稅人購進貨物敗扒、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。
進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率。
進項稅額不得抵扣包括哪些情況？
進項稅額不得抵扣的四種情況：
1、用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
2、非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務；
4、國察梁昌務院規定的其他專案。
幾種不能抵扣進項稅額的會計處理
8樓：李俐
幾種增值稅不能抵扣進項稅額的會計處理在我國，增值稅實行的是稅款抵扣制度，按《增值稅暫行條例》規定，一般納稅企業當期應納的增值稅為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。在會計實務上，當期可以抵扣的進項稅額在「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」賬戶反映。但在實際中，已購進貨物(已入賬)進項稅額有些不能從當期銷項稅額中抵扣，應將其從「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」賬戶中轉出，在「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」賬戶反映。
由於不能抵扣的進項稅額的發生情況不同，在會計上的處理也就不同。介紹幾種增值稅不能抵扣稅款的會計處理方法：
一、貨物在購進或儲存中發生的非正常損失，其進項稅額的會計處理非正常財產損失是指企業在生產經營過程兄返中正常損耗外的損失，包括：
1)自然災害損失；
2)因管理不善造成貨物被盜竊，發生黴爛變質等損失；
3)其他非正常損失羨賀飢。按稅法規定，非正常損失部分貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，在會計處理上，應作轉出處理。一般的做法是：
借：待處理財產損溢貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)待查明原因後，將「待處理財產損溢」賬戶的金額轉入「營業外支出——非常損失」等賬戶。
例：某商業批發企業在財產清查中，發現短少商品10萬元(無稅成本)，轉入「待處理財產損溢」賬戶待決。經查明，該批商品為倉庫保管員保管不善丟失。
責成倉庫保管員賠償1萬元，保險公司賠償1萬元，非常損失萬元。經有關單位批准處理，會計分錄如下：
1)待轉處拍慧理時：借：待處理財產損益貸：庫存商品10應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2)收回保險公司和過失人賠款時：借：銀行存款(或現金)2貸：待處理財產損益2
3)處理非常損失時；借：營業外支出——非常損失貸：待處理財產損溢。
二、商品削價損失進項稅額的會計處理商品削價是指商品因市場**變化，季節變化或商品本身質量、效能的自然變化等原因，而對其實行的減價銷售。有些商品在削價後，售價低於原進價，形成削價損失。這樣就會出現削價商品收取的銷項稅額不足以抵補購進該商品進項稅額的部分。
納稅檢查習題求解,納稅檢查習題，今天就需要，急，謝謝！
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