結轉盤虧材料進項稅怎麼算

2024-12-23 08:35:20 字數 3310 閱讀 1659

1樓:老實人老實幹事

1、如題所述,材料資產盤虧,如已定性為因管理不善所致的,那麼,應對所涉材料的已抵扣進項稅額進行轉出處理;

2、對於該進項稅額轉出金額的計算,如屬於直接採購入庫的材料物資,那麼,應通過查賬(採購環節相關記賬憑證及原始憑證)檢查所盤虧材料對應的採購入庫賬務處理情況,從而確定材料單位價值及相應進項稅額,作為進項稅額轉出的計算依據;如屬於自制半成品性質(用於繼續加工成為產成品),那麼,則應檢查盤點當期(以及前期)製造環節生產成本核算情況,計算該半成品所牽涉已抵扣進項稅額(應根據生產成本核算流程和涉及進項稅具體情況進行分析計算,在此無法表述),作為進項稅額轉出的計算依據;

2樓:網友

材料盤虧如果是因為自然災害造成的進項稅額是可以抵扣的,如果是因為人為管理不當造成的進項稅額是不允許抵扣的,要從進項稅額轉出。

計算就是按比例轉出:盤虧額/總額*進項稅總額=不允許抵扣進項稅額。

如何在結轉盤虧材料進項稅額轉出時做會計分錄?

3樓:乾萊資訊諮詢

借;待處理財產損益117

貸;原材料100

貸;應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)17批准後。借;管理費用117

貸;待處理財產損益117

一、盤盈。經批准前:

借:原材料, 庫存商品等。

貸: 待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。

經批准後:借:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。

貸銀運:管理費用。

二、盤虧。經批准前:

借:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢。

貸::原材料, 庫存商品等。

經批准後。借:管理睜好費用。

貸:待處理財產損溢──待處理悉搏鉛流動資產損溢。

原材料盤虧進項稅額如何轉出?

4樓:網友

借:待處理財產損益-待處理流動資產損益。

貸:應繳稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

原材料經過稅務機關批准後,屬於企業管理方面的原因造成的或個人原因造成的,要做如下帳務處理:

借:管理費用-原材料盤虧。

其他應收款-過失。

貸:待處理財產損益-待處理流動資產損益。

盤虧材料核定增值稅務需要做進項稅轉出麼,若是要分錄怎麼做

5樓:高頓教育

《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規定,非正常損失限於因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失。

分錄如下:借:待處理財產損益。

貸:原材料。

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

借:其他應收款-保險公司。

營業外支出。

貸:待處理財產損益。

6樓:網友

火災是管理不善造成的,那就需要轉出了,若是自然災害造成的盤虧則不用轉出。

分錄如下:借:待處理財產損益。

貸:原材料。

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

借:其他應收款-保險公司。

營業外支出。

貸:待處理財產損益。

7樓:網友

借:其他應收款 5000

待處理財產損益 4360

貸:存貨 8000

應交稅費-增值稅-進項稅額轉出 1360

原材料盤虧為什麼不確認進項稅額轉出

8樓:明初翠卑澹

借:待處理財產損益-待處理流動資產損益。

貸:應繳稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

原材料經過稅務機關批准後,屬於企業管理方面的原因造成的或個人原因造成的,要做如下帳務處理:

借:管理費用-原材料盤虧。

其他應收款-過失。

貸:待處理財產損益-待處理流動資產損益。

9樓:庫懷山冼躍

1、發現了原材料盤虧,是要作進項稅額轉出的,在批准前:借:待處理財產損益-待處理流動資產損益。

貸:應繳稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)。

貸:原材料。

2、經過稅務機關批准後,屬於企業管理方面的原因造成的或個人原因造成的,要做如下帳務處理:

借:管理費用-原材料盤虧。

借:其他應收款-過失人。

貸:待處理財產損益-待處理流動資產損益。

3、從以上會計處理中,可以看出如果是個人過失造成的,他要全額賠付,其中要包括稅金的。

結轉盈虧材料進項稅

10樓:網友

進項稅結轉成本分錄分兩種情況:

a.如:購入的原材料用於在建工程,.其進項就是要轉到「在建工程」:

借:在建工程。

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅轉出原材料又如。商品用於捐贈,用於投資,用於分配股東都應視同銷售。

1、用於捐贈。

借:營業外支出。

貸:庫存商品。

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

2、用於投資。

借:長期投資。

貸:庫存商品。

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

3、用於分配股東。

借:應付股利。

貸:庫存商品貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)b.如:企業發生非正常損失材料。

借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢貸:原材料應交稅費——應交增值稅-進項稅額轉出。

原材料盤虧進項稅額需要轉出嗎

11樓:小木煤德

首先你應該明白一點就是隻有增值稅一般納稅人才能抵扣增值稅進項稅額,小規模納稅人是不可以抵扣進項稅額的,那麼小規模納稅人就不存在進項轉出的問題了。

其次關於不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額中稅法規定有一條是「非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務」,非正常損失是指因管理不善造成的被盜、丟失、黴爛變質的損失,即是主觀原因造成的。原材料盤虧的賬務,如果盤虧的原材料是因非正常損失造成的那部分,其進項稅額是要作轉出處理,而不是因非正常損失即非管理不善造成的損失不用轉出。

稅法規定,關於企業所得稅可以扣除的資產損失相關規定中有這麼一句話,企業因盤虧、

毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金,應視同企業財產損失,准予與存貨損失一起在所得稅前按規定扣除。此項規定又可明顯看出原材料盤虧是需要做進項公升滲轉出的。我估計這就是你看的有些教材做轉出,有的不做轉出衡殲處理的原因了。

但關於盤虧的定義,我查閱資料,造成盤虧的原因都是主觀原因,因管理不善造成,故原材料盤虧是應該做進項轉出處理的。

總之,我傾向於做轉出咐笑衝處理,稅法多處規定可以看出。

我分析的應該很清楚了,望。

盤虧原材料會計分錄怎麼寫,盤虧怎麼做會計分錄?

綜述 如下 批准處理前 借 待處理財產損溢 待處理流動資產損溢 貸 原材料 某材料 批准處理後 借 管理費用 貸 待處理財產損溢 待處理流動資產損溢 原材料 指企業在生產過程中經加工改變其形態或性質並構成產品主要實體的各種原料及主要材料 輔助材料 燃料 修理備用件 包裝材料 外購半成品等。批准處理前...

原材料結轉成本會計分錄,購買材料結轉成本會計分錄怎麼做

1 購買材料 借 原材料,貸 銀行存款等科目。2 生產領用材料 借 生產成本,貸 原材料。3 發生製造費用 借 製造費用,貸 累計折舊,應付職工薪酬等科目。4 分配製造費用 借 生產成本,貸 製造費用。5 完工入庫 借 庫存商品,貸 生產成本。6 銷售 借 應收賬款 貸 主營業務收入,應交稅費 應交...

盤虧的材料報經批准轉入營業外支出 其他應收款 原材料的例子

盤虧盤盈不明的,首先應記待處理財產損益科目,待問題查明後再酌情計入 管理費用 營業外支出 其他應收款 應付賬款 營業外收入 營業外支出 等科目以原材料盤盈盤虧為例 一 盤盈1.盤盈,原因待查借 原材料 貸 待處理財產損益2.盤盈屬於正常脹庫借 待處理財產損益 貸 營業外收入3.盤盈屬於供貨方多發貨借...