2023年，一般納稅人和小規模納稅人的區別

1樓：蓋普希金

一般納稅人和小規模納稅人的區別在於年銷售額大小要求不同，徵收的稅率（稅種）不同，稅務抵扣處理不同。

1、主要從事生產或提**稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規模。主要從事貨物批發零售的：

年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬於小規模納稅人;反之，為一般納稅人。

2、一般納稅人：基本稅率17%，另外有5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法徵收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

小規模納稅人：商業小規模按4%徵收率；工業小規模按6%，(免稅的除外)。

3、一般納稅人：銷售貨物或提**稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。小規模納稅人：

只能使用普通發票，計算方法為銷售額×徵收率。

2樓：匿名使用者

納稅人亦稱納稅義務人、「課稅主體」，是稅法上規定的直接負有納稅義務的單位和個人。國家無論課徵什麼稅，要由一定的納稅義務人來承擔，舍此就不成其為稅收，因此，納稅人是稅收制度構成的基本要素之一。

一、認定條件不同

1、主要從事生產或提**稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在50萬元以上的，必須認定為一般納稅人

2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額80萬以上的必須認定為一般納稅人

3、營改增服務業，年應稅服務收入超過500萬的必須認定為一般納稅人

4、沒有達到以上限額的，也可以被認定為一般納稅人。

二、帳務處理上區別

(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅專用發票，兩者處理存在不同

1、一般納稅人處理為

借庫存商品等

借應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸銀行存款等

2、小規模納稅人為

借庫存商品等

貸銀行存款等

小規模納稅人不能抵扣進項稅。

(二)在銷售商品時，賬務處理不同

1、一般納稅人：

借：銀行存款(或應收賬款)

貸：主營業務收入

貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

2、小規模納稅人：

借：銀行存款(或應收賬款)

貸：主營業務收入

貸：應交稅金--應交增值稅

三、稅收管理規定的區別

1、一般納稅人：銷售貨物或提**稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2、小規模納稅人：只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為（不含稅）銷售額×徵收率。——可以向稅務局申請開具專用發票

四、稅率與徵收率不同

1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法徵收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2、小規模納稅人：適用3%徵收率。

3、營改增服務業：小規模適用3%徵收率，一般納稅人分具體行業，一般服務適用6%稅率，交通運輸業11%稅率，動產租賃17%稅率。

3樓：匿名使用者

最簡單的區別，一般納稅人稅率17%，可以抵扣進項稅，小規模納稅人稅率3%，不能抵扣進項稅。

4樓：匿名使用者

看年銷售額，工業超過80萬，商業超過50萬就必須申辦一般納稅人，標準以下為小規模納稅人！

5樓：滿嘴胡說**律

一般納稅人和小規模納稅人有什麼區別？

2023年一般納稅人和小規模納稅人的區別

6樓：

1、認定條件不同。2、稅點不同。3、是否可以開專票。

1、認定條件不同

（1）、主要從事生產或提**稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規模;

（2）、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬於小規模納稅人;反之，為一般納稅人。

2、稅點不同

（1）小規模：稅點低，小規模企業，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，就需要繳稅，低於的不需要繳稅。

（2）一般納稅人：一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實行差額徵稅，即收入-支出=應繳稅的金額數，然後再乘以稅率就是需要繳的稅。

3、小規模納稅人不能開專票、一般納稅人可以開。

一般納稅人和小規模納稅人有什麼區別

7樓：小島知道

小規模與一般納稅人的區別？

8樓：匿名使用者

1、計稅方法不同

一般納稅人原則上採用一般計稅方法（提供公共交通運輸服務等特定應稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法）。

小規模納稅人採用簡易計稅方法。

2、稅率與徵收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計稅的除外），目前增值稅稅率包括16%、10%、6%，0。

小規模納稅人適用增值稅徵收率，目前增值稅徵收率包括5%、3%。

3、納稅申報期不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實行以月為納稅期申報納稅。

小規模納稅人繳納增值稅，原則上實行以季度為納稅期申報納稅。

4、增值稅發票使用不同

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發票。除部分特定行業的小規模納稅人可以選擇自行開具專用發票外，大部分小規模納稅人不能自開專用發票，如果需要開具專用發票可以到稅務機關申請代開。

5、抵扣進項稅額的區別

（1）一般納稅人：

購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付或者負擔的增值稅額可以作為當期進項稅額按規定進行抵扣;

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。

（2）小規模納稅人：

購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;

應納稅額=銷售額×徵收率。

擴充套件資料

小規模納稅人的認定標準：

一、根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準

1、從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提**稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提**稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提**稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2、對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

4、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

二、營改增後的小規模納稅人認定標準

《關於北京等8省市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2023年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可於2023年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下:

1、《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；

2、《稅務登記證》副本；

3、財務負責人和辦稅人員的身份證明及其影印件；

4、會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的**記賬協議及其影印件；

5、經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其影印件；

6、國家稅務總局規定的其他有關資料。

參考資料

9樓：賁騰律師

回答、專用發票的使用權不同

增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提**稅勞務開具的發票，一般納稅人應通過增值稅防偽稅控系統使用專用發票。增值稅小規模納稅人需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開。

2、稅款抵扣的方式不同

一般納稅人可以憑專用發票等扣稅憑證進行進項稅額的抵扣，小規模納稅人由於其徵收率已統一考慮了扣稅的因素，因此，不再擁有憑專用發票扣稅的權利。

3、應納稅額的計算方法不同

一般納稅人採用由當期銷項稅額抵減當期進項稅額的方法計算應繳稅款，即應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，而小規模納稅人實行簡易辦法計算應納稅款，即按照銷售額和規定的徵收率計算應納稅額，計算公式為：應納稅額=銷售額×徵收率。但符合一般納稅人條件如果不申請辦理一般納稅人認定手續的和會計核算不健全，或者未能提供準確稅務資料的一般納稅人，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅款，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票，即應納稅額=銷售額×增值稅稅率。

4、含稅的銷售額換算公式不同

一般納稅人的含稅銷售額換算成不含稅銷售額，其換算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率17%或13%)。小規模納稅人的含稅銷售額換算為不含稅銷售額，換算公式為：

銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率3%)。

提問增值稅的稅率有哪些，各檔稅率適用的情況如何

回答增值稅是以商品和勞務在流轉過程中產生的增值額為徵稅物件而徵稅的一種流轉稅。我國現行增值稅的基本規範是2023年11月19日***令第691號公佈的《中華人民共和國增值稅暫行條例》（以下簡稱《增值稅暫行條例》）。

2023年4月4日，財政部、國家稅務總局釋出財稅32號檔案，決定自2023年5月1日開始，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物時，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%；納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。

提問小規模納稅人適用徵收率的情況有哪些

一般納稅人依照3%徵收率減按2%徵收的適用情況有哪些？回答

以下情況依照3%的徵收率減按2%徵收：

一、一般納稅人

1. 銷售自己使用過的固定資產

（1）購入時不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產：

①2023年以前購入的固定資產；

②2023年8月1日以前購入的小汽車、摩托車和遊艇。

按照簡易辦法依照3％的徵收率減按2％徵收增值稅【即：含稅售價÷（1＋3%）×2%】。

（2）銷售自己使用過的固定資產（購進時可以抵扣進項稅額），按正常銷售貨物計算增值稅銷項稅額。

2. 一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率徵收增值稅。

您好，對於我提供的答案您還滿意嗎？如果有其他想問的話，您可以說一下，我這邊也會盡力為您提供解答的哦！

提問小規模納稅人適用徵收率的情況有哪些

回答一)小規模納稅人適用5%徵收率的情況

1、小規模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動產(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產)，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

2、小規模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

3、房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產專案，按照5%的徵收率計稅。

4、其他個人銷售其取得(不含自建)的不動產(不含其購買的住房)，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。

5、小規模納稅人出租其取得的不動產(不含個人出租住房)，應按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

6、其他個人出租其取得的不動產(不含住房)，應按照5%的徵收率計算應納稅額。

7、個人出租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。

8、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免徵增值稅。上述政策適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。

(二)小規模納稅人適用3%徵收率的情況

1、試點納稅人中的小規模納稅人跨縣(市)提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

2、其他服務小規模納稅人。

以上內容便是關於小規模納稅人稅率是多少，以及適用情況的具體介紹。通過了解可知，小規模納稅人的稅率有兩種，這兩種稅率分別對應不同的適用情況。納稅人應按照相應的計稅方法計算應納稅額，並進行預繳稅款，然後向稅務機關進行納稅申報，履行自己納稅的義務。

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2023年，一般納稅人和小規模納稅人的區別

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