1樓：餘湧泉
根據財稅[2011]111號附件2第一條第（三）項的規定：「1.試點納稅人提**稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的，允許其以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給非試點納稅人（指試點地區不按照《試點實施辦法》繳納增值稅的納稅人和非試點地區的納稅人）價款後的餘額為銷售額。
也就是說，對於該企業來講，288600-88800=199800元計算銷項稅額=199800/1.11*0.11=19800元而其銷項稅額實際為288600/1.
11*0.11=28600元差額28600-19800=8800元
即實際抵扣的金額為880，選c
這個差額徵稅的規定，早在2023年8月1日運輸業全國推行後失效，全國推行後已經不再有非試點聯運企業了，取得的發票已經全部是增值稅專用發票，直接用發票上的稅額做進項抵扣就行了。
2樓：心意回憶
因為營改增交通運輸業可以差額徵稅（取得專票前提下），所以該企業當月營改增抵減的銷項稅額為88800/（1+11%）*11%=8800選c
3樓：厚珈藍熙
這題目從今年8月1日起過時了，之前的話營改增抵減的銷項是88800/（1+11%）×11%=8800
營改增後增值稅如何計算？
4樓：匿名使用者
營改增後，其計稅方式有兩種，一是一般計稅方法，就是按照現行增值稅一般納稅人取得進項發票，計算進、銷項稅的方式（稅率為交通運輸11%、現代服務業6%）；二是簡易計稅方法，就是一律按照不含稅收入的3%計算。
5樓：匿名使用者
適用一般計稅方法的： 應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額 當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。 銷項稅額=銷售額×稅率 銷售額=含稅銷售額/（1+稅率） 適用簡易計稅方法的：
應納稅額=銷售額×徵收率 不得抵扣進項稅額。 銷售額=含稅銷售額/（1+徵收率）
6樓：匿名使用者
a公司主要糧食白酒與薯類白酒，當期銷售糧食白酒1000斤，單價10元/斤，薯類白酒500斤，單價5元/斤，該公司當期應納的流轉稅稅金為5525
應交消費稅=（1000x10+500x5)x20%+1500x0.6=3400
應交增值稅= （1000x10+500x5)x17%=2125合計：5525
「營改增」後怎麼計算稅費？
7樓：鈺瀟
1、不需要認定為免稅單位，只要月銷售額(不含稅)低於2萬就可做稅收減免，最後繳納為零
2、營業外收入一般不需要繳納增值稅。如果有按規定需要計算增值稅的(例如處置二手固定資產)，也應該按要求計提增值稅申報繳納。
3、小規模納稅人的增值稅計算方法舉例來說，如果開票1萬元(票面金額)，則需將1萬元分離出稅額來，稅額=10000/1.03*0.03=291.
26元，差額做銷售額=10000-291.26=9708.74元。
營改增其實就是以前繳納營業稅的應稅專案改成繳納增值稅，增值稅就是對於產品或者服務的增值部分納稅，減少了重複納稅的環節。
簡單說一個產品100元生產者銷售時已經繳納了相應的稅金，購買者再次銷售時賣出150元，那麼他買來的時候100元相應的稅金可以抵減，購買者只需要對增值的50元計算繳納相應的稅金，同樣營改增就是對以前交營業稅的專案比如提供的服務也採取增值部分納稅的原則計稅。
一般納稅人營改增後增值稅怎麼算？
8樓：月醉清風的家
財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知（財稅〔2013〕106號）
第三章 稅率和徵收率
第十二條 增值稅稅率：
（一）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（二）提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為11%。
（三）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。
（四）財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。
第十三條 增值稅徵收率為3%。
第四章 應納稅額的計算
第一節 一般性規定
第十四條 增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。
第十五條 一般納稅人提**稅服務適用一般計稅方法計稅。
一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。
第十六條 小規模納稅人提**稅服務適用簡易計稅方法計稅。
第十七條 境外單位或者個人在境內提**稅服務，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：
應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率
第二節 一般計稅方法
第十八條 一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
第十九條 銷項稅額，是指納稅人提**稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。銷項稅額計算公式：
銷項稅額=銷售額×稅率
第二十條 一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額，納稅人採用銷售額和銷項稅額合併定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
銷售額＝含稅銷售額÷（1+稅率）
第二十一條 進項稅額，是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅額。
9樓：漫步雲中之我
一般納稅人營改增後，原來的不含稅銷售收入或勞務還按17%的銷項稅－進項稅＝應交增值稅。
但是如果有屬於原來交地稅5%營業稅的屬於交通運輸和現代服務專案，要隨一般納稅人在國稅改交11%或6%的增值稅，並可以抵扣相應的進項稅。
具體的事項你要在問一下你的專管員，千萬別操作錯了誤交稅。
10樓：北京誠力
以下回答來自於北京誠力財務**
一般納稅人的增值稅計算是分為二部分，應稅貨物或勞務和應稅服務，二部分稅率不同，應稅貨物或勞務的稅率是17%，應稅服務的稅率分為四種稅率
提**稅服務的增值稅稅率是
（一）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（二）提供交通運輸業服務，稅率為11%。
（三）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。
（四）財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。
一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。
銷項稅額，是指納稅人提**稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率。
進項稅額，是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。（是取得的增值稅專用票票面體現出來的增值稅額）
11樓：
如果本來就是一般納稅人 基本不變 還按你原來的辦法
12樓：匿名使用者
你好，一般納稅人本來就是增值稅，稅率不變，不知道你具體諮詢的是什麼
13樓：熊豆豆
收入為不含稅價，收入直接乘以稅率為稅額，不含稅價+稅額=含稅**，
含稅**/（1+稅率）=不含稅價，
營改增後增值稅怎麼計算？
14樓：餘湧泉
1、不需要認定為免稅單位，只要月銷售額（不含稅）低於2萬就可做稅收減免，最後繳納為零
2、營業外收入一般不需要繳納增值稅。如果有按規定需要計算增值稅的（例如處置二手固定資產），也應該按要求計提增值稅申報繳納。
3、小規模納稅人的增值稅計算方法舉例來說，如果開票1萬元（票面金額），則需將1萬元分離出稅額來，稅額=10000/1.03*0.03=291.
26元，差額做銷售額=10000-291.26=9708.74元
做分錄入賬：
借：應收賬款10000
貸：主營業務收入 9708.74
貸：應交稅費-應交增值稅 291.26
4、申報時，需要填列應交增值稅額 291.26元，再填列稅收減免 291.26，最後合計當期應繳增值稅額為零。
15樓：曹洋婁弘懿
11%屬於一般納稅人，如果收到增值稅專用發票還可以抵扣呢啊，你到底要問什麼呢
營改增後增值稅計算
16樓：霸燈
營改增之後，一般納稅人按照按照全額收入的6%計提銷項稅，並且可以抵扣公司取得的進項稅，實際稅負遠遠低於6%。而小規模納稅人，直接按不含稅收入全額的3%繳納增值稅。
17樓：孒嫇孖
營改增之後不存在差額徵稅（除了融資租賃業務），若您企業小規模納稅人，按照銷售額的3%徵收率計算增值稅；若是一般納稅人，按照銷售額的6%計算銷項稅額，再用銷項稅額減去你企業的相關進項稅額，算出增值稅的應納稅額。
18樓：塏圯
2023年8月1日營改增行業，已經在全國鋪開，似乎不存在差額問題了。請參考
營改增後附加稅如何計算
19樓：匿名使用者
計算如下：
城建稅7%=961.16*7%=67.28元，堤防稅2%=961.
16*2%=19.22元教育附加3%=961.16*3%=28.
83元地方教育發展2%=961.16*2%=19.22元營改增後，附加稅還是以增值稅、消費稅、營業稅的稅額作為計稅依據的。
20樓：匿名使用者
從中國現行稅制看，附加稅包括兩種：（1）是根據正稅的徵收同時而加徵的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應納稅額為其徵稅標準。
如城市維護建設稅，是以增值稅、消費稅、營業稅的稅額作為計稅依據的。
營改增後，附加稅還是以增值稅、消費稅、營業稅的稅額作為計稅依據的。
21樓：匿名使用者
一樣，按實際繳納的增值稅和營業稅為基礎計稅
22樓：匿名使用者
城建稅7%=961.16*7%=67.28元，堤防稅2%=961.
16*2%=19.22元教育附加3%=961.16*3%=28.
83元地方教育發展2%=961.16*2%=19.22元
營改增後股權轉讓該不該徵收增值稅
轉讓股權不徵收增值稅。股東為個人的徵收個人所得稅，是企業的，轉讓所得併入所得額徵收企業所得稅。無論是企業或個人，有籤合同的，均需根據合同額徵收印花稅。根據規定，在股權轉讓中，單位 個人承受企業股權，企業的土地 房屋權屬不發生轉移，不徵契稅 對以土地 房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，徵收契稅。國...
營改增企業，3的稅率包括哪些，營改增之後，增值稅的稅率都有哪些變化？
營改增企業，3 的稅率除了沒有完整會計賬冊的小微企業無法享受增值稅抵扣。其餘企業可選擇按照營業額的3 繳納增值稅，但不得進行增值稅抵扣 因此，沒有完整會計賬冊的小微企業無法享受增值稅抵扣帶來的稅負減輕。營改增行業範圍 交通運輸業 包括陸路 水路 航空 管道運輸服務。部分現代服務業 主要是部分生產性服...
營改增後酒店是不是一定要開具增值稅專用發票
營改增後酒店不是一定要開具增值稅專用發票，住宿費可以開專票，也可以開普通發票，餐費只能開普通發票。營改增之後，員工報銷差旅費，住宿費是一定要 嗎？每個賓館和酒店都能開專用發票嗎？30 營改增之後，員工報銷差旅費，按照規定住宿費可取得增值稅專用發 票抵扣進項稅額，但車費 餐飲是不得開具增值稅專用發 票...