1樓:匿名使用者
「待處理財產損溢」帳戶是一個雙重性質的帳戶,用於核算企業在財產清查過程中查明的各種財產物資的盤盈、盤虧或毀損。該帳戶的借方,登記待處理財產盤虧或毀損數;貸方登記待處理財產盤盈數。結轉待處理財產盤虧或毀損時記到該帳戶的貸方;結轉待處理財產盤盈時記到該帳戶的借方。
月末如有借方餘額,反映尚未處理的財產物資淨損失;如有借方餘額,反映尚未處理的財產物資淨溢餘。
小企業出現現金溢餘或短缺,應當直接進行處理,記入當期損益;而大、中型企業則要通過「待處理財產損益」賬戶核算,然後再進行具體的處理
(一)待處理財產收溢
1.盤盈的各種材料、庫存商品、固定資產等
借:原材料
庫存商品
固定資產
貸:待處理財產損溢
累計折舊
2.流動資產的盤盈轉銷
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:管理費用
3.固定資產的盤盈轉銷
借:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
貸:營業外收入——固定資產盤盈
(二)待處理財產損失
1.盤虧、毀損的各種材料、庫存商品、固定資產等借:待處理財產損溢
累計折舊
貸:原材料
庫存商品
固定資產
應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)
2.流動資產盤虧、毀損轉銷
應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人的賠償借:原材料
其他應收款
貸:待處理財產損溢
剩餘淨損失,屬於非常損失部分
借:營業外支出——非常損失
貸:待處理財產損溢
屬於一般經營損失部分
借:管理費用
貸:待處理財產損溢
3.固定資產盤虧轉銷
借:營業外支出——固定資產盤虧
貸:待處理財產損溢
4.物資在運輸途中的短缺與損耗
屬於應由**單位、運輸機構、保險公司或其他過失人負責賠償的損失借:應付賬款
其他應收款
貸:待處理財產損溢
屬於自然災害等非常原因造成的損失,應將扣除殘料價值和過失人、保險公司賠款後的淨損失
借:營業外支出——非常損失
貸:待處理財產損溢
屬於無法收回的其他損失,報經批准
借:管理費用
貸:待處理財產損溢
2樓:洛河上游
待處理財產損益 科目是兩性科目,可以貸,也可以是借,借方導致虧損,貸方則形成利潤。
3樓:匿名使用者
發生盤虧,一般會把減少的資產項轉入待處理財產損溢,做分錄:
借:待處理財產損溢
貸:固定資產(原材料等)
處理時分為以下幾種情況:
1、如果是屬於正常合理的損耗,一般經管理層批准後,計入管理費用。
借:管理費用
貸:待處理財產損溢
2、如果是由於責任人的責任造成的,一般會由責任人賠償,計入其他應收款,如果涉及到保險公司賠償的,也計入該科目。
借:其他應收款
貸:待處理財產損溢
3、如果是因為保管不當造成的損毀,一般是經批准後計入營業外支出借:營業外支出
貸:待處理財產損溢
4樓:就這樣
我理解應該是,例中待處理財產損益只表示正負而不是增減,就類似投資收益,借方表示負的,貸方表示正的。
5樓:江南雪淳
例1:滬東公司在現金清查中,發現庫存現金較賬面你餘額短缺28元。
借:待處理財產損益 28元(增加,盤虧)貸:庫存現金 28元(減少,盤虧)例2:滬東公司在現金清查中,發現庫存現金較賬面餘額多出28元。
借:庫存現金 28元(增加,盤盈)貸:待處理財產損益 28元(減少,盤盈)樓主,我是這麼理解的。借方就表示增加,貸方就表示減少。
盤點時,發現的盤虧盤盈,的會計分錄應該怎麼做?
6樓:秦恭山夏
你是說的現金還是原材料如果都是的話,應該這樣做:
盤盈:借:現金/原材料
貸:待處理流動資產損溢
盤虧:借:待處理流動資產損溢
貸:現金/原材料
7樓:稅素蘭問香
一、現金、存貨等流動資產發生盤盈
借:存貨科目
貸:待處理資產損益-待處理流動資產損益
經企業相關人員核實及領導批准後
借:待處理資產損益-待處理流動資產損益
貸:管理費用
盤虧借:待處理資產損益-待處理流動資產損益貸:存貨科目
經企業相關人員核實及領導批准後
借:其他應收款-保險公司
其他應收款-相關責任人
管理費用(企業負擔部分)
貸:待處理資產損益-待處理流動資產損益
二、固定資產發生盤盈
借:固定資產
貸:待處理資產損益-待處理固定資產損益
經企業相關人員核實及領導批准後
借:待處理資產損益-待處理固定資產損益
貸:營業外收入
盤虧借:待處理資產損益-待處理固定資產損益貸:固定資產
經企業相關人員核實及領導批准後
借:營業外支出(企業負擔部分)
其他應收款-保險公司
其他應收款-相關責任人
貸:待處理資產損益-待處理固定資產損益
8樓:餘長青威書
固定資產的盤盈盤虧
舊會計制度
盤盈:借:固定資產
貸:待處理財產損益
盤虧:借:待處理財產損益
貸:固定資產
然後結轉時
盤盈:借:待處理財產損益
貸:營業外收入
盤虧:借:營業外支出
貸:待處理財產損益
新會計制度
盤盈:借:固定資產
貸:以前年度損益調整
盤虧:借:待處理財產損益
貸:固定資產
結轉處理
盤盈:借:以前年度損益調整
貸:所得稅費用等
盤虧:借:營業外支出
貸:待處理財產損益
現金盤虧盤盈
舊制度盤盈:借:現金
貸:待處理財產損益
盤虧:借:待處理財產損益
貸:現金
結轉處理
盤盈:借:營業外收入/其他應付款
貸:待處理財產損益
盤虧:借:待處理財產損益
貸:管理費用/其他應收款
新準則是庫存現金,其他不變
9樓:年智茂賦
借;原材料或產成品
貸:待處理流動資產損益
10樓:費莫元斐斂辰
《小企業會計制度》
每日終了結算現金收支、財產清查等發現的現金短缺或溢餘,應當計入當期損益:如為現金短缺,屬於應由責任人賠償的部分,借記「其他應收款」或「現金」等科目,按實際短缺的金額扣除應由責任人賠償的部分後的金額,借記「管理費用」科目,貸記本科目;如為現金溢餘,應按實際溢餘的金額,借記本科目,屬於應支付給有關人員或單位的,貸記「其他應付款」科目,現金溢餘金額超過應付給有關單位或人員的部分,貸記「營業外收入」科目。
小企業的各種材料,應當定期清查盤點。盤盈的各種材料,按該材料的市價或同類、類似材料的市場**,衝減當期管理費用;盤虧或毀損的材料,其相關的成本及不可抵扣的增值稅進項稅額,在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之後,屬於自然災害造成的,計入當期營業外支出,屬於其他情況的,計入當期管理費用。
小企業清查盤點中發現的庫存商品盤盈,應按該商品的市價或同類、類似商品的市場**作為實際成本,借記本科目,貸記「管理費用」科目。發現的庫存商品盤虧或毀損,其相應的成本及不可抵扣的增值稅進項稅額,在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之後,屬於自然災害造成的,計入當期營業外支出;屬於其他情況的,計入當期管理費用。
盤盈的固定資產,按其市價或同類、類似固定資產的市場**,減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗後的餘額,借記本科目,貸記「營業外收入」科目。
盤虧的固定資產,按其賬面淨值,借記「營業外支出」科目,按已提折舊,借記「累計折舊」科目,按固定資產原價,貸記本科目。
盤盈、盤虧、報廢、毀損的工程物資,減去保險公司、過失人的賠償部分,工程尚未完工的,計入或衝減所建工程專案的成本;工程已經完工的,計入營業外收支。
盤虧怎麼做會計分錄?
11樓:東奧名師
總共分為3中情況:1.現金短缺(1)查明原因前
借:待處理財產損益——待處理流動資產損益
貸:庫存現金
(2)報經批准後
借:其他應收款(有責任人賠償部分)
管理費用(無法查明原因部分)
貸:待處理財產損益——待處理流動資產損益
2.存貨損毀、短缺(1)查明原因前
借:待處理財產損益——待處理流動資產損益
貸:原材料/庫存商品
(2)查明原因後
借:其他應收款(有責任人賠償部分)
管理費用(管理不善)
營業外支出(非正常損失、天災人禍)
貸:待處理財產損益——待處理流動資產損益
3.固定資產盤虧(1)報經批准前,登出資產原價與累計折舊
借:待處理財產損益
累計折舊
貸:固定資產
(2)報經批准後
借:營業外支出——固定資產盈虧
其他應收款(有責任人賠償部分)
貸:待處理財產損益
12樓:南非烏雀
盤虧是企業在財產清查後得到的一個財產清查結果。
財產清查是指通過對貨幣資金、實物資產和往來款項的盤點或核對,確定其實存數,查明賬存數與實存數是否相符的一種專門方法。盤虧則是指其中請查出比實際少的那部分財務物品。
總共分為3中情況:
1現金短缺
(1)查明原因前
借:待處理財產損益——待處理流動資產損益
貸:庫存現金
(2)報經批准後
借:其他應收款(有責任人賠償部分)
管理費用(無法查明原因部分)
貸:待處理財產損益——待處理流動資產損益
2存貨損毀、短缺
(1)查明原因前
借:待處理財產損益——待處理流動資產損益
貸:原材料/庫存商品
(2)查明原因後
借:其他應收款(有責任人賠償部分)
管理費用(管理不善)
營業外支出(非正常損失、天災人禍)
貸:待處理財產損益——待處理流動資產損益
3固定資產盤虧
(1)報經批准前,登出資產原價與累計折舊
借:待處理財產損益
累計折舊
貸:固定資產
(2)報經批准後
借:營業外支出——固定資產盈虧
其他應收款(有責任人賠償部分)
貸:待處理財產損益
13樓:匿名使用者
1、盤虧、毀損的各種材料、庫存商品等 借:待處理財產損溢累計折舊
貸:原材料(庫存商品)
固定資產
應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
2、資產盤虧、毀損的,應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人的賠償
借:原材料
其他應收款
貸:待處理財產損溢
剩餘淨損失,屬於非正常損失部分 借:營業外支出—盤虧損失、報廢毀損損失
貸:待處理財產損溢
屬於一般經營損失部分 借:管理費用
貸:待處理財產損溢
14樓:沃英傑
1.現金短缺
(1)查明原因前
借:待處理財產損益——待處理流動資產損益
貸:庫存現金
(2)報經批准後
借:其他應收款(有責任人賠償部分)
管理費用(無法查明原因部分)
貸:待處理財產損益——待處理流動資產損益
2.存貨損毀、短缺
(1)查明原因前
借:待處理財產損益——待處理流動資產損益
貸:原材料/庫存商品
(2)查明原因後
借:其他應收款(有責任人賠償部分)
管理費用(管理不善)
營業外支出(非正常損失、天災人禍)
貸:待處理財產損益——待處理流動資產損益
3.固定資產盤虧
(1)報經批准前,登出資產原價與累計折舊
借:待處理財產損益
累計折舊
貸:固定資產
(2)報經批准後
借:營業外支出——固定資產盈虧
其他應收款(有責任人賠償部分)
貸:待處理財產損益
盤點時盤虧了,該怎麼處理,倉庫發現盤虧盤盈後如何處理?
企業對於盤虧的存貨,根據 存貨盤存報告單 編制如下會計分錄 借 待處理財產損溢 待處理流動資產損溢 貸 原材料 包裝物低值易耗品 庫存商品等 對於購進的貨物 在產品 產成品發生非正常損失引起盤虧存貨應負擔的增值稅,應一併轉入 待處理財產損溢 科目。借 待處理財產損溢 待處理流動資產損溢 貸 應交稅金...
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