1樓：桂麗霞律師
回答首先明確，個人獨資企業雖然稱為「企業」，但是自從2023年1月1日起，個人獨資企業不再繳納企業所得稅，至對投資者個人取得的生產經營所得徵收個人所得稅。
個人獨資企業繳納個人所得稅分為兩類，一類是為個人獨資企業的員工繳納個人所得稅，另一類是企業的經營所得繳納個人所得稅。
2．個人獨資企業的經營所得。《個人所得稅法》第十二條，納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了後十五日內向稅務機關報送納稅申報表，並預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理彙算清繳。
個人獨資企業實行查賬徵收辦法的，其稅率比照「個體工商戶的生產、經營所得」應稅專案，適用5%-35%的武技超額累進稅率
實行核定徵收，按照應稅所得率計算其應納稅所得額，再按照其應納所得稅額的大小，適用5%~35%的五級超額累進稅率。
個人獨資企業應納稅所得額=收入總額-成本-費用-各項損失
其中收入總額=商品銷售收入+營運收入+勞務服務收入+工程價款收入+財產出租或者轉讓收入+利息收入+其他收入+營業外收入。凡是企業從事與生產經營以及生產經營有關的活動所取得的各項收入都包括。
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2樓：51個稅管家
需要注意的是，個人獨資企業不用繳納企業所得稅，這個點往往容易被忽視！
下面以個人所得稅為例，簡單介紹個人獨資企業個稅繳納政策。
1、計算公式
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數
（1）應納稅所得額
個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額。
這裡的「生產經營所得」，包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得（利潤）。
（2）稅率
經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。
2、徵收方式
目前，個人獨資企業的個人所得稅徵收方式有兩種，一種是查賬徵收，一種是核定徵收，其中，核定徵收方式，包括定額徵收、核定應稅所得率徵收以及其他合理的徵收方式。
（1）定期定額徵收
應納稅額=應納稅所得額*核定徵收率*適用稅率-速算扣除數
（2）核定應稅所得率徵收
應納稅額=年度收入額*應稅所得率*適用稅率-速算扣除數
【稅務籌劃案例】
在市區的某個人獨資企業，2023年銷售額100萬，每個季度均在30萬內。各項成本費用共20萬元，無以前年度可彌補虧損，需要繳納多少個稅？
（1）查賬徵收
應納稅所得額=100-20=80萬
應納稅額=80*35%-6.55=21.45萬
（2）核定應稅所得率為10%
應納稅所得額=100*10%=10萬
應納稅額=10*20%-1.05=0.95萬
由上可知，個人獨資企業核定徵收是非常不錯的節稅方法！
此外，51個稅提醒，個人獨資企業按照上述政策申報繳納經營所得個人所得稅後，將利潤分配給投資者不再繳納個人所得稅。
3樓：有錢花
個人獨資企業不是個體工商戶。個人出資有兩種形式，一個是獨資企業，一個是個體工商戶，他們直接是完全不同的概念，法律對於他們的規定也是不一樣的，個人獨資企業是經營實體，是一種企業形態，個體工商戶不採用企業形式，一般認為屬於「個人」。
此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺，度小滿金融將切實把國家支援小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支援小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營週轉需求。據悉，度小滿金融的信貸使用者中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作伙伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金週轉就找度小滿金融，大品牌更安心。
4樓：中國消防救援
1、個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，個人所得稅按收入所得和利息、股息、紅利所得分兩種計算方法。
2、收入所得
個人獨資企業的收入所得計算個人所得稅，適用5%-35%的五級超額累進稅率。具體對應稅率如下：
①、全年收入所得額不超過15000，稅率5%
②、全年收入所得額超過15000-30000的部分，稅率10%
③、全年收入所得額超過30000-60000的部分，稅率20%
④、全年收入所得額超過60000-100000的部分，稅率30%
⑤、全年收入所得額超過100000的部分，稅率35%
3、利息、股息、紅利所得
個人獨資企業的利息、股息、紅利所得計算個人所得稅，適合比例稅率，稅率為20%
擴充套件資料：
個人所得稅根據不同的徵稅專案，分別規定了三種不同的稅率：
1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算徵稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
5樓：八戒財稅
1、個人獨資企業。不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。
2、稅務機關對個人獨資企業個人所得稅的徵收方法有二種，一種是查賬徵收適用於會計核算比較齊全的，另一種是核定徵收。具體採用哪種徵收方法由主管稅務機關確定。
3、採用查賬徵收方法的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額，然後根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。
4、採用核定徵收方法的。依據國家稅務總局關於印發《企業所得稅核定徵收辦法》（試行）的通知》規定，採用按企業銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，然後，根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。
個人獨資企業如何納稅？
6樓：匿名使用者
個人獨資企業有兩種計算方法：查賬徵收和核定徵收
一、查賬徵收
1、個人獨資企業和合夥企業投資者每月扣除標準，由各省、自治區、直轄市地方稅務局參照個人所得稅法「工資、薪金所得」專案的費用扣除標準確定。投資者的工資不得在稅前扣除。
2、投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除。
3、企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，由主管稅務機關根據企業的生產經營型別、規模等具體情況，核定准予在稅前扣除的折舊費用的數額或比例。
4、企業向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前扣除。
5、企業實際發生的工會經費、職工福利費、職工教育經費分別在其計稅工資總額的2%、14%、1.5%的標準內據實扣除。
6、企業每一納稅年度發生的廣告和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除；超過部分，准予在以後年度結轉扣除
7、企業每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不超過當年銷售收入的5‰
8、企業計提的各種準備金不得扣除。
個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業因在納稅年度中間開業、合併、登出及其他原因，導致該納稅年度的實際經營期不足1年的，
對個體工商戶業主、個人獨資企業投資者和合夥企業自然人合夥人的生產經營所得計算個人所得稅時，以其實際經營期為1個納稅年度。
投資者本人的費用扣除標準，應按照其實際經營月份數，以每月3500元的減除標準確定。
應納稅所得額＝該年度收入總額－成本、費用及損失－當年投資者本人的費用扣除額
當年投資者本人的費用扣除額＝月減除費用（3500元/月）×當年實際經營月份數
應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數 。
二、核定徵收
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數
應納稅所得額=收入總額×應稅所得率
或=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率
實行核定徵稅的投資者，不能享受個人所得稅的優惠政策。
擴充套件資料
有下列情形之一的，主管稅務機關應採取核定徵收方式徵收個人所得稅：
1、企業依照國家有關規定應當設定但未設定賬簿的；
2、企業雖設定賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
3、納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。
一、對個體工商戶業主、個人獨資企業和合夥企業投資者的生產經營所得依法計徵個人所得稅時，個體工商戶業主、個人獨資企業和合夥企業投資者本人的費用扣除標準統一確定為24000元/年（2000元/月）。
二、個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除。
三、個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業撥繳的工會經費、發生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內據實扣除。
四、個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，可據實扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
五、個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
六、上述第一條規定自2023年3月1日起執行，第
二、三、四、五條規定自2023年1月1日起執行。
七、《國家稅務總局關於印發《個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）>的通知》（國稅發[1997]43號）第十三條第一款、第二十九條根據上述規定作相應修改；
增加一條作為第三十條：「個體工商戶撥繳的工會經費、發生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內據實扣除。」同時對條文的順序作相應調整。
國家稅務局——關於個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業個人所得
國家稅務總局—關於調整個體工商戶個人獨資企業和合夥企業個人所
個人獨資企業是什麼，什麼是個人獨資企業？
1 什麼是個人獨資企業？個人獨資企業，即為個人出資經營 歸個人所有和控制 由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。2 個人獨資企業的名稱一般為 上海某某企業管理中心 上海某某企業管理工作室 上海某某企業管理事務所 等等 付費內容限時免費檢視 回答個人獨資企業是指由一個自然人投資，全部資產為投資人...
哪些是個人獨資企業，什麼是個人獨資企業
個人獨資企業 以個人投資，且出資人只有1人。一個自然人，不具企業法人資格，投資人對企業的債務承擔無限責任。對註冊資金沒什麼要求。個人獨資企業和 的相同點 財務健全，即需要做帳報稅 不同點 個體獨資的註冊資金可驗資也可以不用驗資，必須要驗資才可以註冊 個人獨資不具有法人資格，具有法人資格 稅務方面都差...
註冊個人獨資企業需要什麼，註冊個人獨資企業需要什麼資料
個人獨資企業營業執照辦理所需材料 一 投資人簽署的個人獨資企業設立申請書 二 投資人身份證明 三 企業住所證明 四 國家工商行政管理總局規定提交的其他檔案。從事法律 行政法規規定須報經有關部門審批的業務的，應當提交有關部門的批准檔案。委託 人申請設立登記的，應當提交投資人的委託書和 人的身份證明或者...