1樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
2樓：關洱家
免抵稅額就是出口應退增值稅額抵頂內銷增值稅額的部分
通俗地講是企業的期末留抵稅額小於應退稅額所產生的餘額，也就是說企業的留抵稅額不夠退。
只有當期末留抵稅額小於等於當期免抵退稅額時才存在免抵稅額。，當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之後的餘額，其反映的是「免抵退稅」企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業期末留抵稅額，更不是企業次月的期初留抵稅額。
3樓：匿名使用者
免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
1、如當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則 當期應退稅額＝當期期末留抵稅額 當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額
2、如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則 當期應退稅額＝當期免抵退稅額 當期免抵稅額＝0
退稅退的就是你進貨所繳納的進項稅額，
免抵稅額就是出口應退增值稅額抵頂內銷增值稅額的部分，這部分是不退稅的，只有當期末留抵稅額小於等於當期免抵退稅額時才存在免抵稅額。
可以這樣理解：
也就是當期的進項稅額不夠退稅用。進項稅額小，出口退稅額大，你已經繳納的也只有進項稅額得那部分，但是現在這個數額小於出口退稅額，實際退稅只退你實際已經在進貨環節繳納過的增值稅，所不退的那部分即期末留抵稅額小於出口退稅額的差額你在進貨環節沒有交這個數額，所以就不會退給你的。
4樓：潔梅
舉個例子來說，假定本月通過計算你要交的增值稅為-10萬，然後免抵退額為15萬，那麼本月可退稅額=10萬，本月免抵稅額=15-10=5萬
希望能幫上您，謝謝|！！
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