1樓：
該單位現金管理的問題：
1、帳務不清楚。手續不完備的也付款！應加強付款稽核；
2、帳務處理不及時。應及時登記現金收支表；
3、現金帳務庫存與實際盤點帳實不符。應督促出納日清日結。
附：現金盤點表
nl公司庫存現金盤點核對記錄
賬面檢查核對記錄 實有現金盤點記錄
項 目 行次 金 額/元 備 注 面額 張/枚數 金 額/元
被審計單位: nl公司 100 9 900.00
盤 點 日 期: 2023年1月15日 50 15 750.00
盤點期間期初餘額: 1 1,981.32 20 0.00
本期間憑證起號: 10 20 200.00
本期間憑證止號: 5 50 250.00
本期間憑證借方合計(+): 2 3,226.00 09.1.1至盤點日止收入 2 40 80.00
本期間憑證貸方合計(-): 3 3,075.82 09.1.1至盤點日止支出 1 20 20.00
本期間末應有餘額: 4=1+2-3 2,131.50 現金賬面餘額為1244.5元 0.5 10 5.00
未記賬收款合計(+): 5 2,520.00 0.2 10 2.00
未記賬付款合計(-): 6 1,556.00 0.1 15 1.50
盤點日應有現金餘額: 7=4+5-6 3,095.50 實存現金合計: 2,208.50
實存現金 - 應有餘額: 8 -887.00 負數為盤虧 其 他 因 素:
差異說明:
2樓：矢翼的天使
1.庫存現金盤點表左側列明：4月16日，庫存現金盤點實點890元；右側列加未記賬支出800+1000+160=1960元，減未記賬收入（1250+720）1970元，，計算賬面餘,880元與4月13日賬面餘額相符。
2.現金管理第一問題，沒有日清月結，及時登記現金日記賬；第二庫存現金超過批准額度750元，不符合企業現金管理規定；第三現金管理存在白條出庫情況 800元、1000元，均未履行財務手續，以白條直接支付現金；第四現金收入未記賬而直接向外給付現金，存在坐支現金的嫌疑。
3.第一，對未記賬憑證及時登記現金日記賬，超過750元庫存現金限額部分，存入銀行。第二800元與1000元要求借款人履行借款手續，會計制證後記入現金日記賬；
3樓：遇0夏
審計學02任務
【資料】2023年1月15日上午9時，審計人員對nl公司的庫存現金進行突擊審計。經過清點，實際庫存情況如下：
(1)現鈔有：100元幣9張、50元幣15張、10元幣20張、5元幣50張、2元幣40張、1元幣20張、5角幣10張、2角幣10張、1角幣15張。
(2)尚未入賬的收入憑證3張，計2 520.00元；
(3)尚未入賬的支出憑證5張，計1 556.00元，其中支出手續不完備的付款憑證2張，計1 200.00元。
盤點日(1月15日)的庫存現金賬面餘額為1244.5元，2023年1月1日至盤點日止收入3 226.00元，支出3 075.
82元。2023年12月31日庫存現金賬面餘額1 981.32元。
【要求】請編制nl公司庫存現金盤點表，並指出該單位在庫存現金管理上存在什麼問題，提出審計意見。
參***：
該單位現金管理的問題：
1、帳務不清楚。手續不完備的也付款！應加強付款稽核；
2、帳務處理不及時。應及時登記現金收支表；
3、現金帳務庫存與實際盤點帳實不符。應督促出納日清日結。
資料】2023年1月15日上午9時，審計人員對nl公司的庫存現金進行突擊審計。經過清點，實際庫存情況如下：
4樓：小美女
答：該單位現金管理的問題：
1、帳務不清楚。手續不完備的也付款！應加強付款稽核；
2、帳務處理不及時。應及時登記現金收支表；
3、現金帳務庫存與實際盤點帳實不符。應督促出納日清日結。
4、白條抵現應予以糾正，不予以報銷。
附：現金盤點表
nl公司庫存現金盤點核對記錄
賬面檢查核對記錄 實有現金盤點記錄
項 目 行次 金 額/元 備 注 面額 張/枚數 金 額/元
被審計單位: nl公司 100 9
盤 點 日 期: 2023年1月15日 50 15
盤點期間期初餘額: 1 1,981.32 20 0.00
本期間憑證起號: 10 20
本期間憑證止號: 5 50
本期間憑證借方合計(+): 2 3,226.00 09.1.1至盤點日止收入 2 40 80.00
本期間憑證貸方合計(-): 3 3,075.82 09.1.1至盤點日止支出 1 20 20.00
本期間末應有餘額: 4=1+2-3 2,131.50 現金賬面餘額為1244.5元 0.5 10 5.00
未記賬收款合計(+): 5 2,520.00 0.2 10 2.00
未記賬付款合計(-): 6 1,556.00 0.1 15 1.50
盤點日應有現金餘額: 7=4+5-6 3,095.50 實存現金合計: 2,208.50
實存現金 - 應有餘額: 8 -887.00 負數為盤虧 其 他 因 素:
差異說明:
人民幣庫存現金盤點表
被審計單位 nl公司 籤 名 日 期
審計專案名稱 編制庫存現金盤點表 編制人
盤點截止日期 複核人
索引號 查證核對記錄 現金盤點記錄
項 目 行次 金 額 貨幣面額 張數 金 額
一、盤點日賬面庫存現金餘額 1 1244.50 100元 9 900.00
加：盤點日入記賬收入 2 2520.00 50元 15 750.00
減：盤點日入記賬支出 3 356.00 10元 20 200.00
盤點日賬面應庫存現金 4=1+2-3 3408.50 5元 50 250.00
二、盤點日庫存實存現金 5 2208.50 2元 40 80.00
加：白條抵現金 6 1200.00 1元 20 20.00
盤點日實際庫存現金 7=5+6 3408.50 5角 10 5.00
三、盤點日應存、實存差額 8=4-7 0.00 2角 10 2.00
四、追溯至報表日賬面結存現金 9 1981.32 1角 15 1.50
加：報表日至盤點日支出現金 10 3431.82 實盤合計 2208.50
減：報表日至盤點日收入現金 11 5746.00 盤點日期 2023年1月15日
五、報表日應存現金 12=4+10-11 1094.32 監盤點人
報表日實存現金 13=7+10-11 1094.32 出納人員
報表日應存、實存現金差額 14=12-13 0.00 會計主管
11秋季學期審計學02任務答案
5樓：
該單位現金管理的問題：
1、帳務不清楚。手續不完備的也付款！應加強付款稽核；
2、帳務處理不及時。應及時登記現金收支表；
3、現金帳務庫存與實際盤點帳實不符。應督促出納日清日結。
附：現金盤點表
nl公司庫存現金盤點核對記錄
賬面檢查核對記錄 實有現金盤點記錄
項 目 行次 金 額/元 備 注 面額 張/枚數 金 額/元
被審計單位: nl公司 100 9 900.00
盤 點 日 期: 2023年1月15日 50 15 750.00
盤點期間期初餘額: 1 1,981.32 20 0.00
本期間憑證起號: 10 20 200.00
本期間憑證止號: 5 50 250.00
本期間憑證借方合計(+): 2 3,226.00 09.1.1至盤點日止收入 2 40 80.00
本期間憑證貸方合計(-): 3 3,075.82 09.1.1至盤點日止支出 1 20 20.00
本期間末應有餘額: 4=1+2-3 2,131.50 現金賬面餘額為1244.5元 0.5 10 5.00
未記賬收款合計(+): 5 2,520.00 0.2 10 2.00
未記賬付款合計(-): 6 1,556.00 0.1 15 1.50
盤點日應有現金餘額: 7=4+5-6 3,095.50 實存現金合計: 2,208.50
實存現金 - 應有餘額: 8 -887.00 負數為盤虧 其 他 因 素:
差異說明:
人民幣庫存現金盤點表
被審計單位 nl公司 簽名 日期
審計專案名稱 編制庫存現金盤點表 編制人 高慧 2023年1月15日
盤點截止日期 2023年12月31日 複核人 張xx 2023年1月15日
索引號 查證核對記錄 現金盤點記錄
專案 行次 金額 貨幣面額 張數 金額
一、盤點日賬面庫存現金餘額 1 1244.50 100元 9 900.00
加：盤點日入記賬收入 2 2520.00 50元 15 750.00
減：盤點日入記賬支出 3 356.00 10元 20 200.00
盤點日賬面應庫存現金 4=1+2-3 3408.50 5元 50 250.00
二、盤點日庫存實存現金 5 2208.50 2元 40 80.00
加：白條抵現金 6 1200.00 1元 20 20.00
盤點日實際庫存現金 7=5+6 3408.50 5角 10 5.00
三、盤點日應存、實存差額 8=4-7 0.00 2角 10 2.00
四、追溯至報表日賬面結存現金 9 1981.32 1角 15 1.50
加：報表日至盤點日支出現金 10 3431.82 實盤合計 2208.50
減：報表日至盤點日收入現金 11 5746.00 盤點日期 2023年1月15日
五、報表日應存現金 12=4+10-11 1094.32 監盤點人 李xx
報表日實存現金 13=7+10-11 1094.32 出納人員 孫xx
報表日應存、實存現金差額 14=12-13 0.00 會計主管 王xx
審計人員認為：盤點日賬面應庫存現金與盤點日實際庫存現金一致；報表日應存現金與報表日實存現金一致，說明nl公司現金管理狀況良好。
但nl公司存在:
1)帳務處理不及時,應及時登記現金收支表；
2)現金支付不按現金管理制度辦理現金報銷手續，有2張支出手續不完備的付款憑證給予報銷，存在白條抵現的情況。
審計意見：1白條抵現應予以糾正，不予以報銷。
2應及時登記現金收支表, 應督促出納日清日結.
審計人員在選用審計方法時，必須遵循的原則有哪些
審計人員在選用審計方法時，必須 遵循的原則 1 應與審計的特定目的相適版應 選用審計方法必權須與其特定的目的相適應。否則，審計的結果就會與其特定的目的和要求相背離。2 應與被審計單位的具體條件和實際需要相適應 選用審計方法必須結合被審計單位的具體情況和實際需要，反對主觀臆斷和脫離實際的做法。否則，不...
在對被審計單位存貨進行監盤時審計人員應當怎樣
2.觀察管理層 bai制定的盤點程式du 如對盤點時zhi及其前後的存貨移dao 動的控制程式 的執 況。回 注意 答第一,若存貨未停止移動,註冊會計師應通過實施必要的檢查程式,確定被審計單位對此是否設定了相應的控制程式,確保對存貨作出了準確記錄。第二,註冊會計師可以獲取有關截止性資訊 如存貨移動的...
審計人員在編制審計計劃時，對重要性水平的初步判斷為
一般來說，重要性水平 materiality 是指用金額額度表示的會計資訊錯報與錯弊的嚴重程度，該錯報錯弊未被揭露足以影響會計資訊使用者的判斷或者決策。在計劃審計工作時，cpa應當確定一個可接受的重要性水平，以發現在金額上重大的錯報。cpa在確定計劃的重要性水平時，需要考慮對被審計單位及其環境的瞭解...