1樓：一點通網校
這句話是錯的，正確說法是出納員在每日終了應根據現金日記賬的賬面餘額數與實際庫存現金數進行核對 做到賬款相符。
庫存現金是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金，對庫存現金進行監督盤點，可以確定庫存現金的真實存在性和庫存現金管理的有效性，對於評價企業的內控制度將起到積極作用。
企業現金的收入、支出和保管都應由出納人員或指定的專門人員負責辦理。企業的一切現金收支，都必須取得或填制原始憑證，作為收付款項的書面證明。例如，企業向銀行提取現金時，要簽發現金支票，以「支票存根」作為提取現金的證明；將現金存入銀行，要填寫解款單，以銀行退回的「解款單回單」作為收款的證明；支付零星小額的開支，以發票作為付款的證明；收入小額銷售貨款，以銷售部門開出的「發貨票副本」作為收款的證明；支付職工差旅費的借款，應以有關領導批准的「借款單」作為付款的證明；發放職工困難補助費，要以「領款單」作為付款的證明等等。
所有這些作為現金收支的原始憑證，會計部門都要進行認真的稽核。稽核現金收支是否合理、合法，手續是否完備，所列專案內容是否齊全，數字是否準確，等等。在稽核中，對於那些不合理的開支應予以拒付；對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應當退回，要求更正補充。
根據稽核無誤的原始憑證編制收款憑證和付款憑證，辦理現金的收付。對於辦完現金收付業務的憑證，出納人員要加蓋「現金收訖」或「現金付訖」的戳記，表示款項已經收付完畢，可據以登記有關賬簿。
2樓：匿名使用者
依據的不是現金日記賬的發生數，應是當日結餘數與實際庫存現金數進行核對，應是賬實相符。
出納員崗位職責風險，主要是崗位風險
出納崗位潛在廉潔風險點 出納崗位潛在廉潔風險點如下 1 是否充分掌握會計知識，可能影響會計工作的判斷。2 是否遵守財務制度，嚴格按規定辦事。3 是否隱瞞罰沒收入，不偷稅 漏稅。4 可能發生利用職務之便編制人情預算 撥人情款等風險手公升巖。5 對財務收支等重大資金使用等沒有及時提出建議和意見，存在監督不...
報銷差旅費出納員如何登記現金日記帳
現金日記帳 借款時登記貸方1000元，餘款退回時登記借方200元。例 12月6日，銷售部曹軍持經部門經理 財務主管等有關領導審批後的差旅費報銷單及發票，報銷公出廣州差旅費856元，沖銷上月預支款900元，餘款44元繳回現金，開給收款收據1張。1 原始憑證 必須給曹軍開具收款收據 收到曹軍人民幣玖佰元...